为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括（）。

相似题目

• 为查找未入账的应付账款注册会计师可以采取的措施有（）。

  A . 结合存货监盘检查是否存在资产负债表日货到未收到发票的业务 B . 检查资产负债表日后收到的发票入账时间是否正确 C . 检查未入账的卖方发票，查明其是否属于审计年度 D . 向会计部门和购货部门负责人查询是否有重大未入账的应付账款

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• 注册会计师应对函证的全过程保持控制，其中属于函证发出前的控制措施的有（　　）。

  A . 确定限制条款对函证信息的影响 B . 询证函应由注册会计师直接发出 C . 询证函需经被审计单位盖章 D . 对询证函上的各项资料进行充分核对

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• 注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。

  A . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . 测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . 测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . 作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• 针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险，注册会计师采取的应对措施有（）。

  A . 运用计算机辅助审计技术，扩大审计程序的范围 B . 原先可能侧重在期中执行程序，现在重视在期末执行程序，增加审计程序的不可预见性 C . 如果发现被审计单位管理层选用的会计政策过于激进，或者不恰当地采用或变更重大会计政策，注册会计师就应当充分考虑这些事项背后的真正原因是不是管理层意图操纵利润，其结果会不会导致财务报表产生重大错报 D . 考虑向被审计单位内部的非财务人员询问有关的销售方式和销售协议等信息及其潜在的异常变化

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• A注册会计师发现2010年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对措施中，A注册会计师通常首先采取的是()

  A . 向甲公司董事会通报 B . 向项目质量控制复核人员通报 C . 要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否公平交易 D . 要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方

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• 注册会计师为了消除或有收费导致的不利影响，可以采取的措施包括()。

  A . 向预期的报告使用者披露注册会计师所执行的工作及收费的基础 B . 预先就收费的基础与客户达成书面协议 C . 实施质量控制政策和程序 D . 由独立第三方复核注册会计师已执行的工作

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• 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。为此，可以采取的应对措施包括（）。

  A . A、对确定的营业外收支等低风险项目实施实质性程序 B . B、调整审计程序的时间，使之有别于预期的时间安排 C . C、核对银行存款对账单和银行存款余额调节表 D . D、对不同地理位置的多个组成部分实施审计程序

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• 如果内部审计的工作结果表明被审计单位的内部控制薄弱，控制环境存在缺陷，注册会计师应当考虑()

  A . 在期末而非期中实施更多审计程序 B . 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 C . 主要依赖控制测试获取审计证据 D . 扩大控制测试的范围

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• 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取的措施是（）。

  A . 具体应对措施 B . 实施更多的控制测试 C . 扩大控制测试的范围 D . 总体应对措施

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• 在针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施时，注册会计师不会采取的措施是（）。

  A . 在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力，并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果 B . 评价被审计单位对会计政策（特别是涉及主观计量和复杂交易的会计政策）的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告 C . 扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等 D . 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

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• 在审计会计估计时，注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。

  A . A、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . B、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . C、测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . D、作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• 针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师的应对措施包括（）。

  A . 测试编制财务报表作出的调整分录是否适当 B . 复核会计估计是否有失公允 C . 了解异常的重大交易商业理由的合理性 D . 询问管理层并要求出具对舞弊的专项声明书

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• 当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（　）

  A . 向被审计单位的审计委员会报告 B . 向监管机构报告 C . 出具保留或否定意见的审计报告　 D . 解除业务约定

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• 环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该（）

  A . 不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B . 同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行； C . 要求管理高层参加这一决策； D . 接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

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• 注册会计师发现2016年度甲公司（被审计单位）向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对措施中，注册会计师通常首先采取的是（）。

  A . 向甲公司董事会通报 B . 向项目质量控制复核人员通报 C . 要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否公平交易 D . 要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生的所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方

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• A注册会计师发现2017年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对措施中，A注册会计师通常首先采取的是（）

  A . 向甲公司董事会通报 B . 向项目质量控制复核人员通报 C . 要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否公平交易 D . 要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方

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• 如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，注册会计师可能不能获取充分、适当的审计证据以形成对财务报表的审计意见，注册会计师可以采取下列措施不包括（）

  A . 根据范围受到的限制发表非无保留意见 B . 征询法律意见 C . 在法律法规允许的情况下解除业务约定 D . 根据范围受到的限制发表保留意见或否定意见

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• 关于注册会计师应当针对申报明细表层次的重大错报风险采取的总体应对措施中，下列说法错误的是（）。

  A . A.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 B . B.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 C . C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解 D . D.对拟实施审计程序的性质、时间和范围无需作出修改

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• 为应对“记录的采购价格可能不正确”的错报风险，下列关于注册会计师采取的应对措施，说法错误的有（）。

  A . A、询问和检查打印文件，以及解决差异的证据，通过对照发票价格与订购单上的价格，重新执行价格测试 B . B、询问、检查授权批准和授权越权的文件 C . C、询问检查文件，以证实对未执行订购单的跟进情况 D . D、询问和检查打印文件并重新执行截止程序

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• 注册会计师针对评估的与收入确认相关的舞弊重大错报风险时，可以采取的应对措施有（）。

  A . 针对收入项目，使用分解的数据实施实质性分析程序 B . 向被审计单位的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议 C . 检查已记录的大额现金收入，关注其是否有真实的商业背景 D . 获取或编制主营业务收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符

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• 当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能采取的应对措施有（　）。

  A . 向被审计单位的审计委员会报告 B . 向监管机构报告　 C . 出具保留或否定意见的审计报告　 D . 解除业务约定

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• 注册会计师应对评估的与收入确认相关的重大错报风险所采取的措施包括（）。

  A . 分析和检查预收账款等账户期末余额，确定不存在应在本期确认收入而未确认的情况 B . 检查已记录的大额现金收入，关注其是否有真实的商业背景；检查银行对账单和大额现金交易，关注是否存在异常的资金流动 C . 调查重要交易对方的背景信息，询问直接参与交易的员工交易对方是否与被审计单位存在关联方关系，必要时，考虑是否实地走访存在疑虑的客户或供应商 D . 将临近期末发生的大额交易或异常交易与原始凭证相核对

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• 注册会计师应对函证实施过程进行控制，下列各项措施中，注册会计师应当采取的有（）。

  A . 将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 B . 将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 C . 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出 D . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

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• 薄弱的控制环境带来财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当有针对性地对某类交易、账户余额、列报采取具体的应对措施（）

  是 否

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