递延法

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• 采用递延法进行所得税核算时，“递延税款”账户的借方反映（）。

  A . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额 B . 本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额 C . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额 D . 本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

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• 递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 递延法下，期末资产负债表的在产品和产成品项目反映的都是（）。

  A . 标准成本 B . 定额成本 C . 实际成本 D . 计划成本

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• 什么是纳税影响会计法中的递延法？

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• 按照坯料的性能可将陶瓷成型方法分为压制成型、可塑成型和（）三类，其中注浆成型又可分为普通注浆、热压注浆、流延法.

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• 递延所得税收益=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 采用债务法和递延法时，如果企业已知本期发生的时间性差异在今后转回时的税率，可以按预计税率计算时间性差异对纳税影响数。

  A . 正确 B . 错误

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• 递延法是将本期的各种成本差异，按（）的比例分配给期末在产品、期末产成品和本期已销售产品。

  A . 定额成本 B . 标准成本 C . 实际成本 D . 计划成本

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• 所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。()

  A . 正确 B . 错误

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• 延法下，期末资产负债表的在产品和产成品项目反映的都是（）。

  A . 标准成本 B . 定额成本 C . 实际成本 D . 计划成本

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• 在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项()

  A . 正确 B . 错误

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• 采用递延法时，增加本期所得税费用的项目有（）。

  A . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额 B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额 C . 本期转回的前期确认的递延税款借项金额 D . 本期转回的前期确认的递延税款贷项金额

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• 采用递延法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有()

  A . 本期应交的所得税 B . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 C . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 D . 本期发生的时间性差异所产生的递延税款借款 E . 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项

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• 什么是递延法？

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• 乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为()万元。

  A . 3600 B . 3864 C . 3900 D . 3960

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• 递延法是将本期的各种差异，按（）的比例分配给期末在产品、期末产成品和本期已售产品的方法。

  A . 标准成本 B . 实际成本 C . 预算成本 D . 成本差异

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• 递延法是将本期的各种差异，按（）的比例分配给期末在产品、期末产成品和本期已销产品的方法。

  A . 标准成本 B . 实际成本 C . 预算成本 D . 成本差异

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• 递延所得税包括递延所得税资产与递延所得税负债。

  A . 正确 B . 错误

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• （一）甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司，甲公司和乙公司适用企业所得税率为33%、丙公司为15%，所得税核算采用递延法，股权投资差额按10年等额摊销。 有关资料如下；

  （1） 2004年7月1日，甲公司以银行存款1100万元和一项固定资产投资于丙公司，取得丙公司2500万元普通法人股（占丙公司有表决权股份的50%，丙公司普通股的每股面值为1元），不考虑相关税费，采用权益法核算。该项固定资产账面原价（等于原计税价格）为2200万元，已计提折旧800万元，未计提减值准备，双方确认的投资价值等于账面价值，该固定资产转让公允价值为1500万元。2005年1月1日，该项长期股权投资的账面余额为3100万元，公允价值为3200万元，未计提减值准备。 （2） 2005年1月1日，甲公司以其拥有的对丙公司的长期股权投资750万股，换入乙公司的W生产设备一套和无形资产一项，并收到补价60万元。乙公司的W生产设备和无形资产账面价值分别为450万元、150万元，公允价值分别为600万元、300万元，均未计提减值准备，假设转让过程中未发生相关税费。 （3） 甲公司取得的W生产设备经安装调试于2005年6月13日投入使用，发生的安装调试总支出为25万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。 （4） 乙公司2005年1月1日取得对丙公司的750万股权投资后，作为长期股权投资并按成本法核算，丙且至3月31日尚未计提减值准备。 （5） 乙公司于2005年4月1日以银行存款700万元买入人丙公司500万股股票（不考虑相关税费），并将对丙公司长期股权投资的核算由成本法改为权益法。 （6） 丙公司成立于2004年7月1日，2004年度实现净利润1200万元。其股东权益变动除利润因素外，无其他事项，年终除提取盈余公积外无其他利润分配事项。2005年1月1日股东权益有关账户的余额为：“股本”贷方余额为5000万元，“盈余公积”贷方额180万元，“利润分配——未分配利润”贷方余额1020万元。 （7） 2005年9月5日，丙公司接受一外国公司捐赠Y设备，并于当月投入使用。该设备经确认的价值为250万元（与税法规定相同，假定按税法规定确定的价值一次计入当年应纳税所得额），预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用平均年限法计提折旧（与税法规定一致），年末未计提减值准备。 （8） 2006年2月15日丙公司完成了2005年度企业所得税汇算清缴工作。 （9） 丙公司2005年1-3月实现净利润300万元，4-12月实现净利润1082。5万元。2006年3月5日丙公司董事会作出如下决议：按2005年度实现净利润15%提取盈余公积；向投资者分配现金股利，每10股派2元。丙公司2005年的年报于2006年3月15批准对外报出。 根据上述资料，回答下列问题。 79．甲公司2004年7月1日对丙公司的长期股权投资业务应作的会计分录为（） A． 借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 贷：固定资产清理 2500000 B．借：固定资产清理 14000000 累计折旧 8000000 贷：固定资产 22000000 C．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 贷：固定资产清理 14000000 银行存款 11000000 D．借：长期股权投资——丙公司（投资成本） 25000000 累计折旧 8000000 递延税款 330000 贷：银行存款 11000000 固定资产 22000000 应交税金——应交所得税 330000

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• 光华公司采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2000年度利润总额为280000元,发生的应纳税时间性差异为25000元。经计算,该企业2000年度应交所得税为84150元,因发生时间性差异而产生的递延税款借项为9000元。则该企业2000年度的所得税费用为()元。

  A．87450 B．84150 C．66150 D．75150

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• 采用递延法进行所得税核算时,"递延税款"账户的借方反映()。

  A．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额 B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额 C．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的借方金额 D．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额,以及本期转销的对纳税影响的贷方金额

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• 在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是（)。A．本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税

  在递延法下,本期转回的原确认的递延税款借方金额是()。 A．本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税税率 B．本期转回的应纳税时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率 C．本期转回的可抵减时间性差异×现行所得税税率 D．本期转回的可抵减时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率

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• 下列关于递延所得税的计算公式正确的是（）。A．递延所得税=（期末递延所得税负债+期初递延所得税负

  下列关于递延所得税的计算公式正确的是（）。 A．递延所得税=(期末递延所得税负债+期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产+期初递延所得税资产)B．递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)C．递延所得税-(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)+(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)D．递延所得税=(期末递延所得税负债+期初递延所得税负债)+(期末递延所得税资产+期初递延所得税资产)

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• 现金流间接法递延收益摊销项目的取数逻辑“递延收益—与资产相关-摊销”的本年增加数+“递延收益—与收益相关—政府搬迁补偿”的本年减少数+“递延收益—与收益相关—其他”的本年减少数（）

  是 否

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