内部审计师在舞弊调查中发现,调查涉及的嫌疑人中有一位是审计师应该向其报告有关舞弊活动的高层管理人员。如果该审计师越过这位高层管理人员直接向审计委员会报告舞弊调查的中期发现,那么做合适吗？（）

相似题目

• 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应尽早()

  A . 告知适当层次的管理层 B . 告知适当层次的治理层 C . 向监管机构报告 D . 征询法律意见

  查看最佳答案

• 在通知管理层后，审计人员决定进行舞弊调查。审计人员确认了最可能牵涉在舞弊中的团体，如果真有舞弊发生的话。审计人员给每个可能参与舞弊的人发送了一封私人的电子邮件，表明了调查的性质，劝这些人与审计人员合作，解释舞弊的性质。审计人员直称这是严格的审计调查，并不牵涉法律部门。这一特定交流方式的主要问题是（）。

  A . 媒介，应使用书面文件，例如信件代替电子邮件 B . 媒介，应使用个别访谈代替电子邮件 C . 交流的性质，审计人员应向每人发送一份问卷，而不是寻求无限制的反应 D . 信息的性质，审计人员应对每人详细说明自己的判断，给他们反应的机会。书面所写的信息太一般了

  查看最佳答案

• 尽管有很多争议，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是（）

  A . 与行政管理当局会晤，确认“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在 B . 与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法 C . 使用风险分析并选择两个帐户余额存在潜在错报风险最大的部门 D . 制定能够用于收集职员工作态度方面客观信息的初步调查问卷

  查看最佳答案

• 在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（　　）。

  A . 测试内部控制运行是否有效 B . 复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险 C . 测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当 D . 对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为

  查看最佳答案

• 假如您是一位科学家，在实验收集数据时，发现助手中有一位的小部分数据测算不准确，但是试验整体结果却是符合预期的，你觉得下列哪个说法是正确的：（）

  A . 说明这个试验的设计肯定出了问题，必须重新设计 B . 只有一位助手的小部分数据测算不准确，不妨碍试验结果的得出 C . 可能是助手不称职，可能要做好辞退这位助手的准备

  查看最佳答案

• 首席审计执行官正在检查审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述以下哪个最有可能是实物信息的来源（）

  A . A.观察有关情况 B . B.与人们面谈 C . C.检查相关记录 D . D.计算差异

  查看最佳答案

• 审计中发现的证据表明，有一种欺诈舞弊行为与经理的帐号有关。经理把管理员分配给他的密码写在纸上后，存放在书桌抽屉里。IS审计师可以推测的结论是（）。

  A . 经理助理有舞弊行为 B . 不能肯定无疑是谁做的 C . 肯定是经理进行舞弊 D . 系统管理员进行舞弊

  查看最佳答案

• 内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后，应该扩展审计工作来确定是否有理由进行调查

  A . 正确 B . 错误

  查看最佳答案

• 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该（）

  A . 马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙； B . 马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C . 将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D . 不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

  查看最佳答案

• 如果发现舞弊涉及较高级别的管理层，注册会计师应当采取的措施有（）。

  A . 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响 B . 直接向监管机构报告 C . 尽早向治理层报告 D . 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

  查看最佳答案

• 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）

  A . 没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B . 确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C . 确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D . 假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

  查看最佳答案

• 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

  A . 普通过失 B . 重大过失 C . 推定欺诈 D . 欺诈

  查看最佳答案

• 内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括（）。

  A . 询问管理层获取其解释和答复 B . 实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与可靠性 C . 如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论 D . 以上都是

  查看最佳答案

• 英国《泰晤士报》的一项调查显示，在人们最喜爱的儿童文学作家中有一位作家高居榜首，甚至超过了《哈利波特》的作者罗琳，你知道这位作家是谁吗？

  查看最佳答案

• 审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。

  A . 有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B . 验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C . 财会部门未能及时记录成付账款 D . 采购部门未能及时登记采购业务

  查看最佳答案

• 当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么（）？

  A . 将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问； B . 将所有控告证据拷贝后放入工作底稿； C . 销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性； D . 什么都不做。调查工作已经完成。

  查看最佳答案

• 公安机关交通管理部门在调查过程中，发现当事人有交通肇事犯罪嫌疑的，应当按照《公安机关办理刑事案件程序规定》立案侦查。发现当事人有其他违法犯罪嫌疑的，应当及时移送有关部门，移送不影响事故的调查和处理。 判断对错

  查看最佳答案

• 下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序（）

  A．采取具体的管理措施防止舞弊行为的发生 B．与舞弊者进行沟通 C．确认并询问组织中发生的巨大变化 D．审查相关的会议记录

  查看最佳答案

• 某日．一位上车不久的乘客发现手提袋被人割开，装在里面的2000元钱不见了。乘客说上车前手提袋还是好的．因当时还没有人下车，于是司机把车开到附近的派出所。经过调查寻找．发现2000元已被扒手扔在椅子下面。嫌疑人有甲、乙、丙、丁。

  甲说：“反正不是我干的。”乙说：“是丁干的。”丙说：“是乙干的。”丁说：“乙诬陷我。”如果他们当中只有一个说假话，且扒手只有一个，那么扒手是： A.甲 B.乙 C.丙 D.丁

  查看最佳答案

• 内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查，尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查，并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况，首席审计执行官应采取以下哪种应对措施？（）

  A．将可以证实总裁舞弊的有关文件交给司法部门 B．在对外界提供这些文件之前，首席审计执行官应该得到法律顾问的批准 C．以匿名方式提供给司法部门 D．不能对外提供内部审计工作底稿

  查看最佳答案

• 危险信号可以提醒内部审计师关注在管理层是否存在舞弊问题，但在利用危险信号作为发现舞弊的工具时，会遇到一些困难，这些困难不包括（）

  A．危险信号的收集存在一定的困难 B．危险信号难以量化和评估 C．危险信号在审计中仍没有大面积使用，对于审计无法产生积极影响 D．危险信号在没有舞弊的情况下也可能存在

  查看最佳答案

• 在对一家零售组织的审计中，一位内部审计师发现一次舞弊行为。仓库主管和采购经理将价值大约50万美元的货物转入了自己的仓库。然后将这些货物卖给了第三方，之前没有发现这次舞弊行为是因为仓库主管更新了永续存货记录，然后将验收单交给应付账款部门进行处理。以下哪项程序最有可能发现丢失的物资以及这次舞弊行为？（）

  A．随机抽取验收单并追踪至永续存货记录。记录差别并根据产品类型进行调查 B．随机抽取采购单并追踪至验收单及应付账款部门的记录 C．进行年度实际库存盘点，使其数量与永续存货记录相一致，记录模式差异进行调查 D．随机抽取销售发票，追踪至永续存货记录以查看应有的存货是否存在，调查任何差异

  查看最佳答案

• ABC会计师事务所的A注册会计师是甲公司2018年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的与识别、评估和应对舞弊风险相关的情况如下：（1）A注册会计师在项目组讨论时特别强调，舞弊可能通过精心策划、蓄意实施加以隐瞒，舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错误导致的重大错报未被发现的风险。（2）为确定甲公司是否存在舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控，A注册会计师拟询问治理层、管理层，并考虑是否有必要

  查看最佳答案

• 以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的（）Ⅰ、工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ、审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ、如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名

  A．仅有Ⅰ B．仅有Ⅰ和Ⅱ C．仅有Ⅱ和Ⅲ D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

  查看最佳答案