下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（）。

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• 下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法中，正确的有（）。

  A . 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税 B . 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税 C . 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税 D . 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税

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• 企业在广告宣传等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

  A . 0.1 B . 15 C . 0.2 D . 0.25

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• 根据2014年《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》规定，下列说法正确的是（）。

  A . 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75% B . 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50% C . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75% D . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%

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• 下列关于公务接待赠送礼品方面说法正确的是（）。

  A . 不可赠送触犯民族风俗宗教品、涉密品 B . 不可赠送含金礼品 C . 可以赠送当地特产或者反应民俗民风的礼品 D . 赠送的礼品应包含标牌和购买的发票。

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• 根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号），下列说法正确的是（）。

  A . 凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效后签订搬迁协议的政策性搬迁项目，企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除 B . 凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前尚未完成搬迁的，一律按40号公告有关规定执行 C . 企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按被征用资产的净值，加上换入资产所支付的税费（不再考虑补价）计算确定 D . 凡在《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置各类资产的支出，不可从搬迁收入中扣除。购置的各类资产，按照支付的价款及相关税费作为该资产的计税基础，计算折旧或费用摊销

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• 根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。

  A . 专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以按核定征收的办法征收企业所得税 B . 我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 C . 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税 D . 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为5年 E . 集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

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• 下列有关查账征收企业申报年度企业所得税，说法正确的有（）

  A . 实行查账征收企业所得税的纳税人，在年度终了之日起3个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款 B . 向税务机关申报年度企业所得税时须报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及附表 C . 涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表 D . 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查 E . 属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料

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• 以下关于托人赠送礼品的表述错误的是（）。

  A . 当营销员本人不宜当面赠送礼品时采用 B . 可以避免客户的某些拘谨和尴尬 C . 营销员在托人转交礼品前，不用向客户解释自己为何不能当面赠礼 D . 是委托第三者代替自己将礼品送达受赠对象

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• 晨光公司为了扩大市场份额，在各个大型商场举办周末打折促销活动，还有各类现场体验、免费试用、礼品赠送活动。该企业的总体战略类型是（　）。

  A . 稳定战略 B . 产品开发战略 C . 市场开发战略 D . 市场渗透战略

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• 下列有关企业所得税税率的说法中，正确的有（）。

  A . 居民企业企业所得税的税率为25％ B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％ C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D . 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

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• 以下关于人寿保险公司个人保险代理人税收征管有关问题的的说法中，正确的是（）。 ①个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务应当缴纳的个人所得税，由保险公司按照现行规定依法代扣代缴 ②个人保险代理人的展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40% ③个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税 ④保险公司代个人保险代理人申请汇总代开增值税发票时，应向主管国税机关出具个人保险代理人的姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款的详细清单

  A . ①④ B . ②③ C . ①②④ D . ①②③④

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• 按照《企业所得税法》及其实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法正确的是（）

  A . 居民企业适用税率为25% B . 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10% C . 符合条件的小型微利企业适用税率为20% D . 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关规定，说法正确的有（ ）。

  A . 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧 B . 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C . 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧 D . 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

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• 企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。

  A . 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 B . 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 C . 企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品 D . 企业在向个人提供服务的同时给予赠品

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• 根据《国家税务总局关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税政策试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第25号）及《关于苏州工业园区有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税试点政策的通知》（财税（2012）67号），下列说法正确的是（）。

  A . 注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人，是指依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关规定，实行查账征收企业所得税的法人居民企业 B . 注册在苏州工业园区内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，该有限合伙制创业投资企业，可在有限合伙制创业投资企业持有未上市中小高新技术企业股权满2年的当年，按照企业对该未上市中小高新技术企业投资额的70%，抵扣该有限合伙制创业投资企业的应纳税所得额 C . 如果法人合伙人在苏州工业园区内投资于多个符合条件的创业投资企业，须分别计算其可抵扣的投资额和分得的应纳税所得额 D . 有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中小高新技术企业的投资额确定

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• 针对经营过程中抽奖活动赠送礼品的行为，公司应履行代扣代缴义务；随机赠送给广大客户的宣传品，考虑到公司实际情况及各税务机关执行口径的差异，暂不代扣代缴个人所得税（）

  是 否

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• 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的有()。

  A．不动产转让所得按照不动产所在地确定 B．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

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• 亲戚朋友之间互相赠送的礼品，不在个人所得税征税范围之内。（)

  是 否

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• 关于企业所得税，公关性质的礼品赠送，以（)项目做税前扣除。

  A．业务招待费 B．福利费 C．宣传费 D．教育经费

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• 下列有关《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》中的规定说法正确的有( )。

  A、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税 B、在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税 C、在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销 D、在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过900万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销 此题为多项选择题。

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• 企业向本单位个人赠送礼品，按工资、薪金征收个人所得税（）

  是 否

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• 公司在业务宣传、广告等活动中，随机向公司以外的个人赠送礼品。根据个人所得税法有关规定，以下关于礼品所得的说法不正确的是（）

  A．单价低于800元的礼品元需纳税 B．单价低于200元的礼品元需纳税 C．礼品所得无需纳税 D．所有礼品均需纳税

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• 在购买过程中,总是和客服询问促销活动,优惠券,试图通过赠送小礼品,免运费等方式获得实惠的买家,属于（）类型的消费者

  A．贪婪型 B．理智型 C．习惯型 D．感情型

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• 5、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。

  A．企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 B．企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品 C．通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机 D．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

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