来源地税收管辖权

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• 下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。

  A . 地域管辖权 B . 公民管辖权 C . 行政管辖权 D . 居住管辖权 E . 政治管辖权

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• 世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权，在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收策划留下了可能性。

  A . 正确 B . 错误

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• 甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。其综合抵免限额为（）万元。

  A . 36 B . 72 C . 16 D . 60

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• 税收管辖权属于（）在税收领域中的体现。

  A . 财政管理体制 B . 税收管理体制 C . 国家主权 D . 领土管辖权

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• 关于收入来源地税收管辖权，下列说法正确的是（）。

  A . 针对居民行使的征税权 B . 依据属人主义原则 C . 依据属地主义原则 D . 征税的来源主要是他国境内

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• A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。

  A . 25 B . 5 C . 5.75 D . 0

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• 以下关于居民税收管辖权与公民税收管辖权的正确表述是（）。

  A . 二者均是基于国家主权的属人效力 B . 二者均依据纳税人与征税国之间存在的国籍法律关系 C . 二者均对纳税人在世界范围内的一切所得或财产征税 D . 居民税收管辖权适用于自然人和法人，而公民税收管辖权只适用于自然人 E . 中国采用公民税收管辖权和居民税收管辖权

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• A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得征收所得税（）万元。

  A . 0 B . 20 C . 56 D . 80

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• 如果某个跨国纳税人不断地变换其居住地点，在任何一国的停留时间均不超过该国规定对非居民征税的起点，从而逃避有关国家的来源地管辖权。这在国际税收领域称为（）。

  A . 非居民 B . 税收难民 C . 临时移民 D . 税收流亡

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• 在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了（）。

  A . 经合组织范本（OECD范本） B . 联合国范本（UN范本） C . 国际税收惯例 D . 属地主义原则

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• 甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

  A . 100万元 B . 48万元 C . 128万元 D . 120万元

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• 甲国居民孟先生在乙国取得了劳务报酬所得100000.元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行分项抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

  A . A.上述所得在甲国不用缴纳所得税 B . B.劳务报酬所得在甲国不用缴纳所得税，利息所得需要在甲国缴纳所得税 C . C.孟先生应在甲国补缴所得税1000元 D . D.孟先生应在甲国补缴所得税11000元 E . E.孟先生应在甲国补缴所得税22000元

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• 甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

  A . 0 B . 10 C . 20 D . 30

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• 甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）万元。

  A . A.55 B . B.50 C . C.45 D . D.0

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• 一国税务机关对外国纳税人来源于本国的所得进行征税依据的是税收管辖权的属地原则。

  A . 正确 B . 错误

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• 一国政府对本国居民或公民纳税人征税时，对其中来源于外国的部分，优先考虑有关国家行使地域管辖权对此已征税的事实，允许这部分所得免征或减征本国税收，该原则称为（）。

  A . 属地优先原则 B . 双重征税原则 C . 属地原则 D . 属人原则

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• 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际采用综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

  A . 上述所得在甲国不用缴纳所得税 B . 李先生应在甲国补缴所得税11000元 C . 李先生应在甲国补缴所得税22000元 D . 李先生应在甲国补缴所得税33000元

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• 来源地税收管辖权

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• 税收管辖权在具体实施上，可以单独使用某一税收管辖权，也可以同时使用几种税收管辖权准则，这些税收管辖权准则是：（）

  A . 收入来源地管辖权准则 B . 产品原产地准则 C . 居民管辖权准则 D . 公民（国籍）管辖权准则

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• 协调国家之间税收管辖权、消除国际重复征税的原则包括来源地原则和（）。

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• 甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是()。

  A . 上述所得在甲国不用缴纳所得税 B . 李先生应在甲国补缴所得税11000元 C . 李先生应在甲国补缴所得税22000元 D . 李先生应在甲国补缴所得税33000元

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• 免税法以承认所得来源地国家行使地域管辖权征税的独立地位为突出特征,这意味着居住国政府承认来源国独占行使税收管辖权。

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• 避免国际重复征税的基本思路是居民国承认来源地税收管辖权的优先地位，并采取一定措施消除双重征税。

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