2、B公司为了开发新产品于当期发生研究开发支出共计1500万元,其中研究阶段支出300万元,开发阶段不符合资本化条件的支出360万元,开发阶段符合资本化条件的支出840万元,假定B公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销30万元。会计摊销方法、摊销年限和残值均符合税法规定。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的75%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除。B公司当期期末无形资产所产生的暂时性差异为()万元。
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A公司2×15年3月1日开始自行研发一项新工艺,2×15年3月至1o月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,2×15年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费20万元,另支付开发该项新工艺所需固定资产租金20万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2×15年12月31日,A公司自行开发成功该项新工艺,并于2×16年2月1日依法申请了专利,支付注册费3万元,律师费5万元,2×16年3月1日为运行该项资产发生培训费4万元,则A公司该项无形资产的人账价值应为()万元。
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大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计300万元,其中研究阶段支出80万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出200万元,该项新技术至当期期末尚未达到预定用途。当期期末该项开发支出的计税基础为()万元。
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甲公司2×16年发生研究开发支出共计400万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2×16年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说法中正确的是()。
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A公司2×17年3月1日开始自行研发一项新工艺,3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计200万元;11月1日研究阶段成功,进入开发阶段,支付开发人员工资160万元,福利费40万元,支付租金40万元,假设开发阶段支出有60%满足资本化条件。2×17年12月31日,A公司该项新工艺开发成功,并于2×18年2月1日依法申请了专利,支付注册费4万元,律师费6万元,3月1日为运行该项资产发生的人员培训费8万元。则A公司自行研发的该项无形资产的入账价值为()万元。
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甲公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司当期期末该无形资产的计税基础为()万元。
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国华公司2013年1月开始研发一项新技术,研究阶段共发生支出100万,开发阶段发生支出250万元,其中符合资本化条件的支出共计200万元,至2015年12月30日,该项新技术达到预定可使用状态,申请专利技术发生注册费用5万元,该项专利权用于生产甲产品,为使用该项新技术发生的培训费2万元,下列说法正确的是()
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A公司2013年3月1日开始自行研发一项新工艺,3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费20万元,支付租金20万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。2013年12月31日,A公司自行开发成功该项新工艺。并于2014年2月1日依法申请了专利,支付注册费2万元,律师费3万元,3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元,则A公司无形资产的入账价值应为()万元。
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甲公司当期发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。
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自2×13年1月1日开始,A公司为改进所生产的产品进行一项科研工作,在研究阶段发生支出50万元,开发阶段共发生支出90万元(其中不符合资本化条件的支出40万元)。到6月30日,由于A公司科研人员的后续研究经验缺乏,将其委托给B公司继续研究,协议约定研究完成后该科研成果由A公司享有,A公司需要支付价款80万元,到2×14年2月20日,该科研完成并取得科研成果。A公司支付价款80万元。2×14年3月31日为申请专利发生注册费等8万元,同时为运行该专利发生了技术培训支出20万元。则下列说法中正确的是()。
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大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。
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A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2013年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,则2013年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是()。
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甲公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司"-3期期末该无形资产的计税基础为()万元。
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A公司2014年3月1日开始自行研发一项新工艺,2014年3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,2014年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费20万元,另支付租金20万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2014年12月31日,A公司自行开发成功该项新工艺。并于2015年2月1日依法申请了专利,支付注册费2万元,律师费5万元,2015年3月1日为运行该项资产发生的培训费4万元,则A公司无形资产的入账价值应为( )万元。
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大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法规定,企业为开发新技术、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益,在安装规定据实扣除的基础上,安装研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。
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甲公司为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元,其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司2016年1月开始对该无形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该无形资产按10年摊销。则2016年末产生的暂时性差异为()。
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2008年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元,会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本,其中资本化支出形成无形资产的为600万元,该无形资产预计可使用10年,会计和税法对该项形资产的摊销年限要求一致。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销(假设08年可按一年摊销)。则本期产生的暂时性差异为()。
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甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成
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甲公司自2017年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2017年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2018年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2018年末因上述业务确认的递延所得税资产为__万元()
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A公司自20×0年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,20×1年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研究开发过程中发生研究费用400万元,开发支出900万元(符合资本化条件),按照税法规定,A公司该研发项目所发生的支出中形成无形资产的部分,应按照无形资产成本的150%摊销。
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甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2011年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2012年末因上述业务确认的递延所得税资产为()万元。
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长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,符合资本化条件的支出220万元。假定该项新技术已经达到预定可使用状态,当期会计摊销额为22万元。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产
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甲公司自2011年1月2日起自行研发一项新产品专利技术,2011年度在研究开发过程中发生研究费用100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为500万元,2011年10月2日,该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销,与税法处理一致。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。当年会计利润为5 000万元,所得税税率为25%。假定没有其他纳税调整事项。甲公司2011年年末因上述业务正确的会计处理有()
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甲公司2×13年3月1日开始自行研发一项新工艺,2×13年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元,2×13年11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资120万元,福利费30万元,另发生其他费用25万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。至2×13年12月31日,甲公司自行开发成功该项新工艺。并于2×14年2月1日依法申请了专利,支付注册费3万元,律师费5万元,2×14年3
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豫南公司2017年1月开始研发一项新技术,研究阶段共发生支出100万,开发阶段发生支出250万元,其中符合资本化条件的支出共计200万元,至2017年12月30日,该项新技术达到预定可使用状态,申请专利技术发生注册费用5万元,该项专利权用于生产甲产品,为使用该项新技术发生的培训费2万元,下列说法正确的有()
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