就国际避税行为，对避税人按下列哪一项进行处罚（）

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• 下列行为（）属于国际避税的表现形式。

  A . 采取人员流动避税 B . 通过资金或货物流动避税 C . 运用国际重复征税的免除方法避税 D . 利用避税地避税

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• 国际避税，一般是指跨国纳税人（）减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务。

  A . 匿报应税财产和收入 B . 虚构成本 C . 多摊费用 D . 利用某种形式上并不违法的方式

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• 避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所，下列名称中属于避税港别称的有（）。

  A . 避税地 B . 避税乐园 C . 自由港 D . 税务天堂 E . 税收避难所

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• 国际避税行为形成的客观原因是（）

  A . 各国税率的差异 B . 国别的差异 C . 经济体制的差异 D . 收入来源地的差异

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• 国际避税是在跨国经济活动中规避或减少有关国家税收义务的行为，主要通过（）方式避税。

  A . 转让定价 B . 兼容国内法 C . 不正确适用税收协定以及利用避税港 D . 资本弱化 E . 受控外国公司

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• 国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同，采取变更地点或经营方式等手段，最大限度地减轻国际纳税负担的行为。

  A . 正确 B . 错误

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• 经济学家：美国的个人所得税是累进税，税法极其复杂。想诚实纳税的人经常因理解错误；而出现申报错误；而故意避税的人总能找到税法的漏洞。一般而言，避税空间的大小与税制的复杂程度成正比，避税能力的高低与纳税人收入水平成正比。复杂税制造成的避税空间大多会被富人利用，使得累进税达不到税法规定的累进程度，其调节分配的功能也大大弱化。如果以下陈述为真，哪一项对经济学家的上述论证提供了最强的支持（）

  A . 在申报纳税时，美国有60%的人需要雇请专业人士代理申报，有22%的人需要用报税软件帮助计算。B.美国人在1981年就提出了"废除累进税率，实行单一税率"的设想。 B . 1988年至2006年，美国1最富人群的收入占全国收入的比重从15%上升为22%，但他们的平均税率却从24%降到22.8%。 C . 2011年9月17日美国爆发了占领华尔街运动，示威者声称代表美国99的民众抗议金融业的贪婪腐败及社会不公。

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• 对于利用避税港进行国际避税行为，各国采取的法律管制措施有（）。

  A . 通过立法禁止纳税人在避税港设立基地公司 B . 禁止非正常的利润转移 C . 取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇 D . 正常交易原则

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• 下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

  A . A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓 B . B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C . C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D . D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

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• 在国际避税的主要方式中，人的流动是指通过人的非流动进行国际避税。

  A . 正确 B . 错误

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• 对于利用资本弱化进行国际避税行为，各国采取的法律管制措施有（）。

  A . 限制股东对公司的过多的贷款融资安排 B . 禁止非正常的利润转移 C . 将以贷款融资掩盖股份融资情况下公司付给贷款股东的利息视为股息，禁止从公司应税所得中列支扣除 D . 取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇

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• 下列关于国际避税与反避税的说法中，正确的有（）。

  A . 国际反避税合作的主要内容是税收情报交换 B . 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 C . 国际避税只能通过纳税客体的国际转移进行 D . 不征个人所得税的国家通常会被作为国际避税地 E . 关联交易包括关联企业之间的交易，也包括关联个人与关联企业之间的交易

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• 防止利用避税港进行国际避税的法律措施不包括（）。

  A . 推行预约定价制，变事后审查为事前审查 B . 通过法律禁止纳税人在避税港设立基地公司 C . 禁止非正常的利润转移 D . 取消境内股东在基地公司的未分配股息所得的延期纳税待遇

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• 国际避税与逃税问题，由于涉及两个或两个以上国家，比起国内避税与逃税问题，也就更为复杂，矛盾也更加突出。

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• 对避税行为少交的税款，处罚是补税、罚款加收滞纳金。（）

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• 纳税人隐瞒其经营活动、所得、收入、身份、地址等是典型的国际避税行为。

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• 国际避税与国际逃税的主要区别是：国际避税没有采用非法手段，因此很难说其是违法行为；而国际逃税则采用非法手段，属于违法行为。然而，避税行为虽然没有直接违反法律条文，却违反了立法精神。

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• 国际避税对国际经济产生了非常负面的影响，主要有以下几点：

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• 下列情形中,属于避税行为、应当进行特别纳税调整的包括()。

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• 国际避税的主观原因是在市场经济条件下，企业行为的目标是追求企业财务利益最大化。

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• 国际避税与国际逃税的主要区别是：国际避税没有采用非法手段，因此很难说其是违法行为;而国际逃税则采用非法手段，属于违法行为。然而，避税行为虽然没有直接违反法律条文，却违反了立法精神。()

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• 下列哪一项不属于在电子商务环境下国际避税问题更加严重的原因（）

  A．在电子商务环境下，税务机构无法掌握跨国企业的运作情况，难以进行有效的征管、稽查和审计 B．在电子商务环境下，商品、劳务、特许权难以界定 C．电子商务使常设机构、固定基地等位置难以确定 D．国际间货物流量加大

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• 经济学家：美国的个人所得税是累进税，税法极其复杂。想诚实纳税的人经常因理解错误，而出现申报错误；而故意避税的人总能找到税法的漏洞。一般而言，避税空间的大小与税制的复杂程度成正比，避税能力的高低与纳税人收入水平成正比。复杂税制造成的避税空间大多会被富人利用，使得累进税达不到税法规定的累进程度，其调节分配的功能也大大弱化。如果以上陈述为真，哪一项对经济学家的上述论证提供了最强的支持（）

  A．在申报纳税时，美国有 60%的人需要雇请专业人士代理申报，有 22%的人需要用报税软件帮助计算 B．美国人在 1981 年就提出了“废除累进税率，实行单一税率”的设想 C．1988 年至 2006 年，美国 1%最富人群的收入占全国收入的比重从 15%上升为 22%，但他们的平均税率却从 24%降到 22.8% D．2011 年 9 月 17 日美国爆发了占领华尔街运动，示威者声称代表美国 99%的民众抗议金融业的贪婪腐败及社会不公

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• 下列方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差别进行避税的是（）

  A．归属法 B．引力法 C．分配法 D．核定法

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