某居民企业2015年按照会计准则计算出的利润总额为3 000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元;假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
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某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2015年4月1日至2016年3月31日期间(A国2015~2016年度)的营业利润及其已纳税额,应在我国()年度计算纳税及境外税额抵免。
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某企业2005年利润表上反映的税前会计利润为1200万元,所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法定本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元和差旅费支出1万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和转让股票投资产生的收益3万元。计算企业2005年净利润。
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某企业2005年利润表上反映的税前会计利润为1200万元,所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法定本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元和差旅费支出1万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和转让股票投资产生的收益3万元。编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
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某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告,企业会计利润为200万元,企业计算的当年应纳税所得额为200万元,企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元,企业应实施的调账分录不正确的有()。
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某生产性企业2013年亏损30万元,2014年亏损22万元,2015年实现利润50万元(2015年销售收入300万元),其中支付广告费用49.5万元;业务招待费用1.5万元,工资总额为106万元,已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。 该企业2015年应纳税所得额为()。
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境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2015年12月1日至2016年9月30日,这一利润年度,在并入中国()计算纳税及境外税额抵免。
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在中国境内设立机构场所的某非居民企业,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额100万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为25%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()万元。
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某安装公司2015年12月共实现营业利润2000万元,营业外收入1000万元,营业外支出600万元。根据企业会计准则及其相关规定,该公司当期利润总额应为()。
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某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接向某学校捐赠10万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元,则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为()。
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某生产性企业2013年亏损30万元,2014年亏损22万元,2015年实现利润50万元(2015年销售收入300万元),其中支付广告费用49.5万元;业务招待费用1.5万元,工资总额为106万元,已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。 在计算缴纳所得税时,企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为()。
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某生产性企业2013年亏损30万元,2014年亏损22万元,2015年实现利润50万元(2015年销售收入300万元),其中支付广告费用49.5万元;业务招待费用1.5万元,工资总额为106万元,已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。 在计算应纳税所得额时,企业支付的广告费不准予扣除的是()。
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计算该居民企业2014年度实现的会计利润总额。
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某企业2005年利润表上反映的税前会计利润为1200万元,所得税税率为33%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元,实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法定本年计算的折旧额为5万元,按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元和差旅费支出1万元。投资收益中含有国债利息收入2万元和转让股票投资产生的收益3万元。计算该企业2005年应交所得税。
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某居民企业2017年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。
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某居民企业2013年按照会计准则计算出的会计利润为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项,已知企业所得税税率为25%,2013年该企业应缴纳的企业所得税为()万元。
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某生产性企业2013年亏损30万元,2014年亏损22万元,2015年实现利润50万元(2015年销售收入300万元),其中支付广告费用49.5万元;业务招待费用1.5万元,工资总额为106万元,已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。 该企业2015年应纳所得税为()。
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某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元,不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。
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某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2014年4月1日至2015年3月31日期间(即A国2014~2015年度)的营业利润及其已纳税额,应在我国()年度计算纳税及境外税额抵免。
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(单选题)某居民企业2015年度实现会计利润总额300万元,当年直接向某学校捐款10万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元,则该企业2015年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为( )万元。
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某居民企业2015年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。
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假定某企业为居民企业,2020年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。(6)已经计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元、职工教育经费5万元。要求:计算该企业2020年度会计利润( )万元。计算结果不保留小数。
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3、非居民企业甲公司在境内设立机构、场所,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,该企业应缴纳的企业所得税额为()万元。
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某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()万元
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某居民企业2019年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元),从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2019年1月1日,借款金额530万元,约定借款期1年,金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票上注明金额55万元,企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。
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