职业道德基本原则要求注册会计师在接受客户关系前，应当考虑的事项有（）

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• 在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施()。

  A . 对客户进行了解 B . 获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺 C . 利用专家的工作 D . 就执行业务的时间要求与客户达成一致

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• 保管客户资金或其他资产可能对职业道德基本原则产生不利影响，尤其可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响。注册会计师受托管理他人资金(或其他资产)时，应当采取下列措施()。

  A . 随时准备向相关人员报告资产及由其产生的任何收入、红利或利得 B . 将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开 C . 遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规 D . 仅按照预定用途使用这些资产

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• 甲注册会计师作为C公司年度财务报表审计的项目经理，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，甲注册会计师首先应采取的最恰当的行动是（）。

  A . 将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核 B . 确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害 C . 解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因 D . 与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施

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• 针对职业道德可能产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，以下属于业务层面的方法措施的有（）

  A . 向客户审计委员会咨询相关职业道德问题 B . 向注册会计师协会咨询相关职业道德问题 C . 向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立 D . 对已经执行的鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核

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• 根据职业道德基本原则，注册会计师接受客户关系前需要考虑的事项有（　　）。

  A . 考虑审计客户是否涉足非法活动 B . 考虑审计客户是否存在可疑的财务报告问题 C . 考虑审计客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信 D . 重要交易、账户余额和披露的重大错报风险领域

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• 应客户的要求提供第二次意见时，注册会计师应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除或将其降低至可接受的水平，下列各项防范措施中，正确的有（）。

  A . 征得客户同意与前任注册会计师沟通 B . 出具非无保留意见的审计报告，在说明段中说明不利影响 C . 在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性 D . 向前任注册会计师提供第二次意见的副本

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• XYZ会计师事务所拟指派张注册会计师负责审计甲上市公司2015年财务报表。如果张注册会计师在承接审计业务时发现甲公司存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中，不恰当的是（　　）。

  A . 了解甲公司及其主要股东 B . 了解甲公司关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员 C . 要求甲公司对完善公司治理结构或内部控制作出承诺 D . 出具恰当的非标准审计报告

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• 审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施是()。

  A . 由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益 B . 因为是不属于主要近亲属，所以不用理会该经济利益 C . 将甲注册会计师调离审计项目组 D . 由项目组之外的其他注册会计师复核甲注册会计师所执行的工作

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• 接受审计业务委托前，后任注册会计师拟与前任注册会计师沟通，下列内容中，应当沟通的有( )

  A . 前任认为变更会计师事务所的原因 B . 前任与被审计单位就会计问题存在的重大分歧 C . 评估的认定层次的重大错报风险 D . 前任向被审计单位治理层通报的值得关注的内部控制缺陷

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• 在承接业务前，后任注册会计师要求与前任注册会计师沟通，被审计单位不同意，注册会计师应当考虑（）。

  A . A、前任注册会计师是否存在法律诉讼的顾虑而不同意 B . B、被审计单位可能与前任注册会计师在重大的会计、审计问题上存在意见分歧 C . C、被审计单位管理层可能存在诚信方面的问题 D . D、是否接受委托

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• 在接受审计业务委托前，如果被审计单位不同意前任注册会计师向后任注册会计师做出答复，或限制答复的范围，则后任注册会计师通常应当( )

  A . 拒绝接受委托 B . 直接接受委托 C . 出具保留或否定意见审计报告 D . 直接与前任注册会计师沟通

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• 在接受委托前，后任注册会计师应当在征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通。下列有关沟通的总体要求中，不恰当的是（）。

  A . 后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿 B . 后任注册会计师和前任注册会计师的沟通均应当采用书面方式进行并以确认函为依据 C . 后任注册会计师向前任注册会计师沟通的’前提是征得审计客户的同意 D . 后任注册会计师负有主动沟通的义务

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• 注册会计师在接受委托前应当与前任注册会计师沟通的内容包括()

  A . 前任注册会计师曾与被审计单位治理层(如监事会、审计委员会或其他类似机构)沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题 B . 前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧 C . 是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题 D . 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因

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• 当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受的水平时，注册会计师可能（）。

  A . 采取防范措施消除不利影响 B . 采取防范措施将不利影响降低至可接受水平 C . 终止业务约定 D . 拒绝接受业务委托

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• 职业道德基本原则要求注册会计师在向公众传递信息时，应当客观、真实、得体，不得有下列（）行为。

  A . 夸大宣传所提供的服务、拥有的资质或获得的经验 B . 在招聘广告中介绍事务所现有的高级专业技术人员的资质及业务专长 C . 在广告宣传中承诺会比前任注册会计师更具有专业胜任能力 D . 利用报纸广告刊登设立分所的信息

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• 注册会计师甲作为C公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员乙违反了职业道德要求后，注册会计师甲首先应采取的最恰当的行动是()。

  A . 将乙调离项目小组，并对乙所做的工作进行复核 B . 确定乙的行为是否已对审计质量造成实质性的损害 C . 解除业务约定，并向C公司管理层说明具体原因 D . 与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施

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• 在接受审计业务委托前，如果被审计单位不同意前任注册会计师向后任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师一般应当（）

  A . 接受委托 B . 直接与前任注册会计师沟通 C . 拒绝接受委托 D . 发表保留或否定意见审计报告

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• 注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降至可接受的水平，防范措施主要包括（）

  A . 当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由 B . 要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况，即前任注册会计师认为，后人注册会计师在作出承接业务的决定前，需要了解的事实或情况 C . 从其他渠道获取必要的信息 D . 分派足够的具有胜任能力的员工

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• 如果应邀或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否存在不能承接该项业务的专业理由或其他理由，包括对遵循职业道德基本原则产生的、通过采取防范措施不能消除或将其降至可接受水平的不利影响的情形。如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生不利影响。

  A . 应有的关注 B . 业务质量 C . 其他注册会计师 D . 专业胜任能力

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• 注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括（　）。

  A . 从其他渠道获取必要的信息 B . 分派不同的项目组为相关客户提供服务 C . 要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况 D . 当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由

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• 在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价对职业道德产生不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施的有（）。

  A . 对客户进行了解 B . 获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺 C . 利用专家的工作 D . 就执行业务的时间要求与客户达成一致

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• 注册会计师保持应有关注的目的是为了确保客户能够享受到高水平的专业服 务。为了达到这一基本要求，注册会计师在执业过程中应保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。

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• 接受客户关系前，注册会计师应当确定接受该客户关系是否对职业道德基本原则的遵循产生不利影响（）

  此题为判断题(对，错)。

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• 对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。 要求：请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形 产生不利影响的因素 （1）审计项目组成员正与审计客户协商受雇于该客户 （2）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员 （3）会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 （4）在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 （5）会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 （6）注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇（价值重大） （7）会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 （8）会计师事务所受到客户的起诉威胁 （9）注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

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