注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，下列选项中属于重大事项的是（）

相似题目

• 如果注册会计师识别出似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，下列相关应对措施中，正确的有（）。

  A . 必要时，执行其他程序以确定其他信息是否存在重大错报 B . 必要时，执行其他程序以确定财务报表是否存在重大错报 C . 必要时，执行其他程序以确定注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新 D . 如果注册会计师得出结论认为其他信息存在重大错报，应当要求管理层更正其他信息

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• 下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的说法中，错误的是（）。

  A . 管理层对编制财务报表负有直接责任 B . 管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况，治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督 C . 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任 D . 管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对被审计的财务报表不承担任何责任

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• 如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致，或者知悉其他信息似乎存在重大错报，注册会计师应当与管理层讨论该事项，必要时，实施其他程序以确定以下事项（）。

  A . 注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否需要更新 B . 注册会计师是否了解被审计单位及其环境 C . 财务报表是否存在重大错报 D . 其他信息是否存在重大错报

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• 在向治理层和管理层提供信息时，注册会计师应当特别说明的事项有（）。

  A . A.注册会计师执行审计工作的目的是对财务报表发表审计意见 B . B.审计工作包括考虑与财务报表编制相关的内部控制，其目的是设计适合具体情况的审计程序，并非对内部控制的有效性发表意见 C . C.报告的事项仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的缺陷 D . D.对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释

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• 注册会计师应当获取由治理层和管理层提供的所有已知关联方名称的信息，并进行复核；同时针对信息的完整性实施审计程序的有（）。

  A . A、询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方 B . B、复核被审计单位识别关联方的程序 C . C、询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系 D . D、查阅股东会和董事会的会议纪要以及其他相关的法定记录

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• 注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的重大问题，具体包括（）。

  A . 注册会计师对被审计单位会计实务（包括会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法 B . 被审计单位管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延 C . 已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位 D . 影响审计报告形式和内容的情形

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• 注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难直接与治理层沟通。以下事项中，不属于重大困难的是( )。

  A . 管理层不接受注册会计师提出的审计调整建议 B . 管理层不愿意按规定对持续经营能力作出评估 C . 管理层阻止注册会计师与其内部审计人员接触 D . 管理层阻挠注册会计师实地察看生产经营场所

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• 下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（）。

  A . 对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿 B . 注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C . 如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程 D . 如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录

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• 在财务报表审计中，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列（）重大问题。

  A . A．注册会计师对被审计单位会计政策、会计估计和财务报表披露等重大方面的质量的看法 B . B．注册会计师在审计工作中遇到的重大困难 C . C．已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面声明，除非治理层全部成员参与管理被审计单位 D . D．审计中出现的、注册会计师根据职业判断认为对监督财务报告过程重大的其他事项

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• 注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，以下应作为重大事项的有（　　）

  A . 引起特别风险的事项 B . 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施 C . 导致注册会计师难以实施的必要审计程序 D . 导致出具非标准审计报告的事项

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• 如果注册会计师审计后的财务报表仍然存在重大错报，下列有关管理层、治理层和注册会计师的责任的说法中，不恰当的有（）。

  A . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师应承担完全责任 B . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师不承担任何责任 C . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，注册会计师和管理层、治理层各自分别承担责任 D . 注册会计师应合理保证已审计财务报表不存在重大错报，如果存在重大错报，由管理层、治理层承担编制责任，由注册会计师承担审计责任

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• 针对识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，假定治理层不参与管理被审计单位，下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（）。

  A . 这些事项或情况是否构成重大不确定性 B . 注册会计师对这些事项或情况实施的追加审计程序 C . 在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当 D . 财务报表中的相关披露是否充分

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• 集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）

  A . 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 B . 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 C . 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷 D . 组成部分注册会计师识别出的组成部分层面内部控制缺陷

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• 集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号――向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）。

  A . 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 B . 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 C . 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷 D . 组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷

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• 如果治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列()重大问题。

  A . 注册会计师对会计实务重大方面的质量的看法 B . 审计工作中遇到的所有困难 C . 要求管理层提供的书面声明[应与管理层沟通，治理层全部成员参与管理时无需再次与治理层沟通] D . 根据职业判断认为对编制财务报表重大的事项[应与管理层沟通]

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• 集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号-向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）。

  A . 集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷 B . 集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷 C . 组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷 D . 组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷

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• 注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师应当与治理层沟通的审计工作中遇到的重大困难可能包括下列（）事项。

  A . A．管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延 B . B．为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期 C . C．管理层对注册会计师施加的限制 D . D．两次发出应收账款询证函，客户均没有回函

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• 关于管理层、治理层和注册会计师责任的说法中不正确的是（）。

  A . A、防止或发现舞弊是注册会计师的责任 B . B、治理层有责任监督管理层建立和维护内部控制 C . C、注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证 D . D、管理层有责任建立良好的控制环境，维护有关政策和程序，以保证有序和有效地开展业务活动

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• 关于注册会计师向治理层和管理层通报内部控制缺陷，下列说法中错误的是（　）。

  A . 在确定是否识别出内部控制缺陷时，注册会计师可以就审计结果中的相关事实和情况与适当层级的管理层讨论 B . 如果识别出内部控制缺陷，注册会计师应当根据已执行的审计工作，确定该缺陷单独或连同其他缺陷是否构成值得关注的内部控制缺陷 C . 注册会计师应当及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，通报可以采用口头或书面形式 D . 在解释值得关注的内部控制缺陷的潜在影响时，注册会计师不需要将这些后果量化

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• 当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被（）所预见等原因而损害审计工作的有效性。

  A . 承担管理责任的治理层 B . 内部审计部门的职员 C . 不承担管理责任的治理层 D . 财务部门的职员

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• 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通。

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• 对于重大缺陷和重要缺陷，注册会计师应当以()形式与管理层和治理层沟通。

  A．口头 B． 会议 C． 书面 D． 电子版

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