独立性原则要求下列哪些与审计客户保持独立（）。

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• 注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作，审计工作于2012年10月8日开始，于2013年3月21日完成。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书，在2013年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为（）。

  A . 2012年1月1日至2013年3月21日 B . 2012年9月25日至2013年3月21日 C . 2012年1月1日至2013年6月2日 D . 2012年10月8日至2013年6月2日

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• 内部审计中人际关系工作的指导原则，以法规制度为基础，兼顾灵活性，保持独立性和（）。

  A . 保持客观性 B . 保持主观性 C . 保持利益性 D . 保持公平性

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• 下列会计师事务所为其审计客户提供的诉讼支持服务中，对独立性产生的不利影响最小的是( )。

  A . 担任专家证人 B . 协助管理和检索文件 C . 估计诉讼涉及的损失金额 D . 计算法律纠纷涉及的其他应付款金额

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• 审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并据情采取下列哪些（）措施，避免损害审计独立性。

  A . 依法要求相关审计人员回避 B . 对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制 C . 对相关审计人员的工作追加必要的复核程序 D . 审计人员可以不受约束自由地工作

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• ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2013年度财务报表，下列情况不违反独立性原则的有（）。

  A . 鉴证小组成员甲注册会计师的表妹拥有丙公司的100股普通股，每股市值1元 B . ABC会计师事务所高级管理人员三年前（非鉴证小组成员）曾经是丙公司的法律顾问 C . 鉴证小组成员乙注册会计师的父亲是丙公司的独立董事 D . 鉴证小组成员丁的大学校友（非同班同学，而且不常联络）是丙公司生产车间某生产小组组长

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• 注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作，审计工作于2012年10月8日开始，于2013年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书，在2013年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为（）。

  A . 2012年1月1日至2013年3月21日 B . 2012年9月25日至2013年3月21日 C . 2012年1月1日至2013年6月2日 D . 2012年10月8日至2013年6月2日

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• ABC会计师事务所接受委托，审计丙公司2015年度的财务报表，下列未违反独立性原则的是（　　）。

  A . 鉴证小组成员乙注册会计师的母亲是丙公司的董事 B . ABC事务所高级管理人员三年前(非鉴证小组成员)曾经是丙公司的法律顾问 C . 鉴证小组成员甲注册会计师的表姐拥有丙公司的200股普通股，每股市值1元 D . 鉴证小组成员丁的大学校友(非同班同学，而且不常联络)是丙公司生产车间某生产小组组长

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• 职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是（）

  A . 独立性原则通常是对注册会计师而不是对非职业会员提出的要求 B . 注册会计师在执行鉴证业务时必须保持实质上的独立和形式上的独立 C . 会计师事务所在承办鉴证业务时，应当从整体层面和具体业务层面采取措施，以保持会计师事务所和项目组的独立性 D . 审计业务要求注册会计师必须保持独立性，审阅业务则不需要保持独立性

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• 在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有()

  A、曾在委托单位任职，离职已达两年，但未满三年 B、持有被审计单位发行的公司债券 C、接受委托为被审计单位设计内部控制制度 D、与被审计单位的一名独立董事有近亲关系

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• 通过（），并不能判断在上市公司重大资产重组中，为上市公司重大资产重组的获得提供服务的审计机构、人员与评估机构、人员是否能够保持独立性。

  A . 公司聘请的对标的资产进行审计的审计机构与对资产进行评估的评估机构是否存在主要股东相同 B . 公司聘请的对标的资产进行审计的审计机构与对资产进行评估的评估机构是否受同一控制人控制 C . 是否由同时具备注册会计师及注册资产评估师的人员对同一标的资产既执行审计业务，又执行评估业务 D . 公司聘请的对标的资产进行审计的审计机构与对资产进行评估的评估机构是否存在业务联系

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• 如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（）情况，可能不会对独立性产生不利影响。

  A . 审计项目组成员或其近亲属从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或由其提供担保 B . 事务所向审计客户提供贷款或为其提供担保 C . 在被审计财务报表涵盖的期间，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工 D . 执行公众利益实体审计业务的审计项目经理任职时间超过五年

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• 审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列（）条件，则不被视为损害独立性。

  A . 经济利益并不重大 B . 该实体不能对审计客户施加重大影响 C . 经济利益是间接的 D . 审计客户不能对该实体施加重大影响

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• 如果一个实体在拟审计财务报表涵盖期间之内或之后成为审计客户，会计师事务所应当考虑采用下列（）措施来降低对独立性产生威胁。

  A . 不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员 B . 由另一会计师事务所评价非鉴证服务的结果 C . 由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和非鉴证工作 D . 由另一会计师事务所重新执行非鉴证服务

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• 审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（）

  A . 其他鉴证业务对属于公众利益实体提出独立性要求 B . 审计业务要求会计师事务所和网络事务所与审计客户保持独立 C . 审计业务对关联实体提出独立性要求 D . 其他鉴证业务对分部独立性提出要求

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• 内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，（）被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

  A . 不得负责 B . 可以负责 C . 不得监督 D . 以上都不对

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• 内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

  A . 正确 B . 错误

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• 审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇有下列（）可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。

  A . 与被审计单位或者审计事项有（直接）经济利益关系 B . 对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计 C . 与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲 D . 与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系 E . 可能损害审计独立性的其他情形

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• 会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他的鉴证业务。

  A . 正确 B . 错误

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• 审计独立性是审计人员对被审单位保持精神上的独立和实质上的独立。是审计工作的基本原则之一。

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• 独立诚信原则,是指证券分析师应当诚实守信,高度珍惜证券分析师的职业信誉;在执业过程中应当坚持独立判断原则,不因上级、客户或其他投资者的不当要求而放弃自己的独立立场。()

  A．正确 B．错误

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• 注册会计师审计在形式和实质上都要与被审计单位保持独立性，具有完全的独立性；而内部审计在形式上要采本部门、本单位直接领导，但在审计时要保持实质的独立性，只具有相对独立性。 ()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 会计师事务所与审计客户管理层就会计准则或财务报表披露要求的运用，以及资产、负债计量方法的适当性进行沟通，将会对独立性产生不利影响。()

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• 会计师事务所在受聘为企业提供有关内部控制咨询或审计服务时，应坚持独立性原则，严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》要求。()

  Y、对 N、错

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• D公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托审计其2013年度财务报表。要求：（1）在连续审计中哪些情况下注册会计师应当考虑重新签订审计业务约定书？（2）如果D公司未支付审计2012年度财务报表应当支付的审计费用，而且该费用在其审计2013年度财务报表出具审计报告之前仍未支付，是否会对其独立性产生不利影响？并阐述应当采

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