在承接业务的过程，下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是()。

相似题目

• 保管客户资金或其他资产可能对职业道德基本原则产生不利影响，尤其可能对客观和公正原则以及良好职业行为原则产生不利影响。注册会计师受托管理他人资金(或其他资产)时，应当采取下列措施()。

  A . 随时准备向相关人员报告资产及由其产生的任何收入、红利或利得 B . 将客户资金或其他资产与其个人或会计师事务所的资产分开 C . 遵守所有与持有资产和履行报告义务相关的法律法规 D . 仅按照预定用途使用这些资产

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• 企业的产品和工艺特点不同，只对基本生产过程有影响，不会对辅助生产产生影响。

  A . 正确 B . 错误

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• ABC会计师事务所在承接下列业务过程中，不会对独立性产生不利影响的是（）。

  A . 会计师事务所拟接受委托对甲公司（非公众利益实体）的年度财务报表执行审计工作，由于公司规模小，财会人员难以编制财务报表，会计师事务所安排了项目组以外的人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表 B . 乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成财务报表的编制工作，考虑到该子公司财务报表并不重大，审计项目组安排助理人员根据试算平衡表中的信息编制财务报表 C . 虽然管理层对纳税申报表不承担责任，但由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，F会计师事务所为丙审计客户提供了独立编制纳税申报表的服务 D . 丁公司是一家上市公司，注册会计师为其提供财务报表审计和财务报表相关的内部审计服务，但不承担管理层责任

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• 下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（）。

  A . A公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付 B . 注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任该B公司的辩护人，并签订了业务约定书 C . 注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目合伙人 D . 注册会计师丁上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D公司的年报审计工作，但非该项目合伙人

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• XYZ会计师事务所拟指派张注册会计师负责审计甲上市公司2015年财务报表。如果张注册会计师在承接审计业务时发现甲公司存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中，不恰当的是（　　）。

  A . 了解甲公司及其主要股东 B . 了解甲公司关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员 C . 要求甲公司对完善公司治理结构或内部控制作出承诺 D . 出具恰当的非标准审计报告

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• 下列针对自身利益的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

  A . 审计项目组成员在审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入1%来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• ABC会计师事务所及其注册会计师在承接下列业务中，可能会导对职业道德基本原则产生不利影响的情形有（）。

  A . ABC会计师事务所与A公司签订的业务约定书约定：咨询总费用为100万元，其中60%的费用在完成咨询报告时支付，剩余40%视其建议方案是否达到预期目标决定是否支付 B . ABC会计师事务所目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任该B公司的辩护人，并签订了业务约定书 C . 注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，ABC会计师事务所考虑到其弟弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目经理 D . 由于员工工资福利大幅增加，导致ABC，会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对D公司下属的2个重要的销售分公司的业务进行审计，而是对其实施审阅程序

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• 下列针对过度推介的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

  A . 会计师事务所向公众推销审计客户甲公司的可转换公司债券 B . 会计师事务所收入50%是从审计客户甲公司收取的业务收入 C . 审计项目组成员A与审计客户甲公司的财务总监是配偶关系 D . 审计项目组成员B担任甲公司的辩护人

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• 下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（）。

  A . 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股 B . 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C . 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司 D . 以或有收费的形式承接审计业务

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• 下列气体或物质在种子贮藏过程中不会对种子产生影响与危害的是（）。

  A . 农药 B . 化肥 C . 二氧化碳 D . 氮气

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• 在承接业务时，如果会计师事务所的收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和职业道德规范的要求执行业务，从而对（）产生不利影响。

  A . 独立性 B . 保密 C . 专业胜任能力和应有的关注 D . 良好的职业行为

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• 甲会计师事务所承接A公司2011年度财务报表审计业务，审计项目组成员李强的妻子在A公司财务部担任成本核算一职，针对可能对独立性产生的不利影响，项目组以下做法正确的有（）

  A . 评价不利影响的严重程度 B . 合理安排李强的工作，让其负责的投资和筹资循环的审计 C . 合理安排李强的工作，让其负责生产与存货循环的审计 D . 将李强调离审计项目组

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• 承接业务时，下列可能对职业道德基本原则产生不利影响的是（）

  A . 根据事务所的规定，向接受本业务的个人支付10％的业务中介费 B . 在推介自身和工作时，将自己的工作和其他会员的工作进行比较 C . 在审计过程中客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一家专业机构，并向此专业机构收取了少量的业务提供费用 D . 会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应告知客户

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• 或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响，不利影响存在与否及其严重程度取决于下列（）因素。

  A . 是否由独立第三方复核 B . 可能的收费金额区间 C . 确定收费的基础 D . 专业胜任能力

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• 长江公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户。下列情形中，不会导致对遵循职业道德基本原则产生不利影响的情形是( )。

  A . 项目组成员A的姐夫是长江公司销售部门职员，经手了全部销售业务的50％ B . 项目组成员B持有长江公司发行的市值约5000元的股票 C . 项目组成员C将私有房屋出租给长江公司，年租金30万元 D . 项目组成员D在查阅审计档案时发现上年度工作底稿中存在错误的结论

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• 如果应邀或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否存在不能承接该项业务的专业理由或其他理由，包括对遵循职业道德基本原则产生的、通过采取防范措施不能消除或将其降至可接受水平的不利影响的情形。如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（）产生不利影响。

  A . 应有的关注 B . 业务质量 C . 其他注册会计师 D . 专业胜任能力

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• 或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响。下列各项中，不属于决定不利影响存在与否及其严重程度的因素是( )。

  A . 业务的性质 B . 可能的收费金额区间 C . 项目组成员的能力 D . 收费的基础

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• 在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价对职业道德产生不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施的有（）。

  A . 对客户进行了解 B . 获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺 C . 利用专家的工作 D . 就执行业务的时间要求与客户达成一致

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• XYZ会计师事务所拟承接某集团财务报表审计业务。集团项目合伙人在考虑承接业务时，如果认为由于该管理层施加的限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，由此产生的影响可能导致对集团财务报表无法表示意见，集团项目合伙人应当采取的措施不恰当的有（ ）。

  A . 考虑变更审计业务为审阅业务 B . 与前任集团审计项目组沟通 C . 拒绝接收审计业务委托或解除业务约定 D . 如果法律法规禁止注册会计师拒绝接收业务委托，则对集团财务报表发表无法表示意见

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• 下列针对自我评价的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（）。

  A . 审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事 B . 审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系 C . 审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计师事务所的合伙人 D . 审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监

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• 下列各项中，不属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素是（）

  A．自身利益 B．外在压力 C．过度推介 D．勤勉尽责

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• 甲会计师事务所拟承接某集团财务报表审计业务。集团项目合伙人在考虑承接该业务时，如果认为由于该集团管理层施加了限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见，集团项目合伙人应当采取以下（）措施。

  A．拒绝接受审计业务委托或解除业务约定 B．考虑变更审计业务为审阅业务 C．与前任集团审计项目组沟通 D．如果法律法规禁止注册会计师拒绝接受业务委托，则对集团财务报表发表无法表示意见

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• 房地产经纪机构与从业人员在前期推广、业务承接、流程办理、服务收费等过程中应当遵守行业标准职业规范，下列哪些情形是违背了职业规范的？（)

  A、销售人员甲向来门店咨询的业主保证：“张哥，您放心把房子交给我，绝对卖的比你报的价高” B、当买方就经纪服务合同某条款提出异议时，销售人员乙回复到“您放心，这都是我们审查过的合规版本，签字就可以，我们这么大的店还能跑了不成？” C、买方拒绝支付经纪服务合同中未列明的费用，销售人员丙回复“你这个人怎么这么不讲道理，之前答应的好好的，现在又反悔，这是行业惯例，大家都这样” D、门店负责人觉得占用地方，安排行政人员将存放三年的交易档案资料卖给废品收购站 E、群众前往门店咨询资金监管的问题，销售人员丁回复到“如果你们自行成交的话，可以走资金监管，也可以不走，如果委托我们的话，必须要走资金监管” 此题为多项选择题。

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• 对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。 要求：请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形 产生不利影响的因素 （1）审计项目组成员正与审计客户协商受雇于该客户 （2）项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员 （3）会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 （4）在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 （5）会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 （6）注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇（价值重大） （7）会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 （8）会计师事务所受到客户的起诉威胁 （9）注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

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