以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的有()。

相似题目

• 某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：关于该企业给予的商业折扣，以下说法正确的有（）。

  A . 购货单位可获得10%的商业折扣 B . 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除 C . 在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除 D . 购货单位可获得5%的商业折扣

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• 下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

  A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础 E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

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• 全面营改增后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有（）。

  A . 属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率 B . 属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税 C . 属于兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率 D . 不属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

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• 根据《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第40号），以下关于搬迁资产税务处理的说法正确的有（）。

  A . 企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本，在该换入土地投入使用后，按《企业所得税法》及其实施条例规定年限摊销 B . 企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该项资产重新投入使用后，就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销 C . 企业发生的购置资产支出，应从搬迁收入中扣除 D . 企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本

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• 张教授有以下房产：A住房出租，每月取得租金收入6000元；B住房为自建自用住房，现在对外销售，取得销售收入200万元；C商铺对外销售，共取得销售收入400万元，该商铺购置原价为150万元；D住房无偿赠送给自己的女儿，目前市场价格为260万元。下列关于上述业务税务处理的说法中，不正确的有（ ）。

  A . A房产每月应纳营业税为90元 B . B住房应纳营业税为10万元 C . C商铺应纳营业税为12.5万元 D . 将普通住房无偿赠送给自己的女儿，应纳营业税=260×5%=13（万元）

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• 关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（）。

  A . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定 B . 分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础 C . 发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失 D . 企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补 E . 被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

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• 根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（）。

  A . 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收入的实现 B . 确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润率不得低于10% C . 采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D . 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 E . 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现

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• 下列关于销售方以现金折扣方式销售商品的处理中，表述正确的有（）。

  A . 按照扣除现金折扣后的净价确认销售收入 B . 按照商品总价确认销售收入 C . 给予购货方的折扣实际发生时确认为财务费用 D . 给予购货方的折扣实际发生时确认为销售费用

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• 下列关于商业折扣、现金折扣、销售折让的说法正确的有（）。

  A . 企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 B . 企业销售商品涉及现金折扣的，债权人应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入金额 C . 当销售折让发生在确认销售收入之前，应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认 D . 当已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入和销售成本

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• 根据企业所得税的规定以下关于资产税务处理的表述中，错误的有（）

  A . A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B . B、大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期分摊 C . C、作为投资或者受让的无形资产，如果该无形资产没有权证的，其摊销年限不得低于10年 D . D、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重臵完全价值乘以成新度为计税基础

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• 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述中，正确的有（）。

  A . 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理 B . 纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额 C . 纳税人以分期收款方式销售货物，可以等实际收到货款时再确定计税销售额 D . 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出 E . 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，按价外费用并入销售额征税

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• 下列各项关于现金折扣、商业折扣、销售折让会计处理的表述中，正确的有()。

  A . 现金折扣在实际发生时计入财务费用 B . 销售折让在实际发生时计入销售费用 C . 商业折扣在实际发生时冲减当期的销售商品收入 D . 销售折让在发生时冲减当期的销售商品收入

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• 某企业销售A产品，不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业2010年8月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10，1/20，n/30，购货单位已于8天内付款。已知增值税税率为17%。根据以上资料回答下列问题：关于该企业给予的现金折扣，以下说法正确的有（）。

  A . 购货单位可获得2%的现金折扣 B . 在计算销项税额时，折扣额不可从销售额中减除 C . 在计算销项税额时，折扣额可从销售额中减除 D . 购货单位可获得1%的现金折扣

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• 下列关于商业折扣、销售折让、现金折扣的说法正确的有（）。

  A . 企业销售商品涉及商业折扣的，应在扣除商业折扣金额后确认销售商品收入。 B . 企业销售商品涉及现金折扣的，债权人应剔除现金折扣的影响确认收入。 C . 企业销售折让发生在确认收入之前的，可以直接扣除。 D . 企业销售折让发生在确认收入之后的，且不属于资产负债表日后事项，则应在发生当期冲减当期收入和成本。

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• 根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号），以下说法不正确的有（）。

  A . 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税 B . 证券经纪人以取得一笔佣金收入为一次收入 C . 证券经纪人每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加，再减去规定的展业成本，余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税 D . 证券经纪人以每次收入全额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税

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• 现金折扣方式销售产品，购货方在折扣期内付款，则下列处理中正确的有（ ）。

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• 销售折让与折扣销售的税务处理是相同的。（）

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• 下列各项关于现金折扣、商业折扣、销售折让的会计处理的表述中，不正确的有（ ）。

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• 下列关于商业折扣、销售折让、现金折扣的说法正确的有（）

  A．企业销售商品涉及商业折扣的，应在扣除商业折扣金额后确认销售商品收入 B．企业销售商品涉及现金折扣的，债权人应按照扣除现金折扣前的金额确定收入 C．企业销售折让发生在确认收入之前的，可以直接扣除 D．企业销售折让发生在确认收入之后的，且不属于资产负债表日后事项，则应在发生当期冲减当期收入和成本

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• 根据企业所得税的相关规定，下列关于企业资产损失的税务处理不正确的有()。

  A．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年，投资方应确认股权投资损失 B．企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 C．与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款，不能确认为资产损失 D．对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

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• 【多选题】下列关于企业发生销售折让的会计处理，表述不正确的有（）。

  A．发生在确认销售收入之前，按直接扣除折让后的金额确认收入 B．发生在确认销售收入之前，计入当期销售费用，不影响收入的确认 C．发生在确认销售收入之后，且不属于资产负债表日后事项的，计入发生时当期销售费用 D．发生在确认销售收入之后，且不属于资产负债表日后事项的，冲减发生时当期的销售收入

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是()。

  A.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13076.92元 B.甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额13770元 C.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入94770元 D.甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收人105300元

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• 下列关于商业折扣、现金折扣、销售折让的说法正确的有（）

  A．企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B．企业销售商品涉及现金折扣的，债权人应当按照扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入金额 C．当销售折让发生在确认销售收入之前，应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认 D．当已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减折让当期销售商品收入和销售成本

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