下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）

相似题目

• 下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）

  A . 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B . 在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税 C . 境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税 D . 境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税

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• 下列关于非居民企业提供劳务，采用核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

  A . 应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率） B . 应纳税所得额=收入总额／（1-经税务机关核定的利润率）X经税务机关核定的利润率 C . 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D . 税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率

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• 有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。

  A . 居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象 C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象 D . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

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• 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15％。2016年该非居民纳税人应缴纳的企业所得税为（）万元。

  A . 1.5 B . 1.62 C . 1.88 D . 2.03

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• 以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（）

  A . 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 B . 采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税 C . 对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业 D . 税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整

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• 在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。

  A . 8.93 B . 15 C . 7.85 D . 6.42

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• 某非居民企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（）万元。

  A . 1.5 B . 1.62 C . 1.88 D . 2.03

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• 下列有关非同一控制下企业合并的表述中正确的有（　）。

  A . 合并合同中约定的对合并成本产生影响的预计负债应计入企业合并成本 B . 合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方的公允价值计量 C . 购买日后合并方的暂时性差异符合递延所得税确认条件的不影响商誉的金额 D . 以支付现金或非现金资产作为合并对价的，合并方的各项审计、评估费用记入“长期股权投资”

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• 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

  A . 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 B . 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C . 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点 D . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税 E . 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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• 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（）万元。

  A . 20 B . 30 C . 40 D . 50

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• 下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

  A . 代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额 B . 代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税 C . 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额 D . 发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额 E . 以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

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• 下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有（）。

  A . 依照外国（地区）法律成立的企业，一律属于非居民企业 B . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，应以收入全额为应纳税所得额 C . 非居民企业取得的所得一律减按10%征收企业所得税 D . 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点

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• 下列有关非居民企业应纳税额的计算的说法中，正确的有（）

  A . 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额减去投资成本后的余额为应纳税所得额 B . 利息所得，以收入全额为应纳税所得额 C . 租金所得，以收入全额为应纳税所得额 D . 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 E . 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

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• 下列关于居民企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。

  A．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C．企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统－核算应纳税所得额 D．居民企业，应当汇总计算并缴纳企业所得税

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• 下列居民企业纳税人，税务机关可以采取“核定征收”方式征收企业所得税的有______。

  A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 C.企业财务会计管理人员水平有限，会计报表编制格式有问题的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

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• 【多选题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。

  A．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点 D．场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

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• 下列有关企业所得税征收管理的表述中，正确的有（)。

  A.企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表 B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 C.企业按月或按季预缴所得税的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 此题为多项选择题。

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• 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，则该非居民企业的应纳税所得额为（)万元。

  A、10 B、15 C、18.75 D、25

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• 3、非居民企业甲公司在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为（)万元。

  A．120×20%×25%=6万元 B．120×（1+20%）×20%×25%=7.2万元 C．120÷（1-20%）×20%×25%=7.5万元 D．120÷（1-20%）×25%=37.5万元

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• 下列说法中，不符合非居民企业所得税核定征收办法的是（)。

  A、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额 B、非居民企业所得税核定征收办法只包括按收入总额核定和按成本费用核定两种方法 C、非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，如果劳务全部发生在境内，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税 D、税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整

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• 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元

  A．7.5 B．10 C．20 D．5.625

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• 下列有关居民企业纳税人企业所得税纳税地点的表述中,正确的有（)

  A．企业一般以实际经营管理地为纳税地点 B．企业一般以登记注册地为纳税地点 C．登记注册地在境外的,以登记注册地为纳税地点 D．登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

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