如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（）。

相似题目

• 如果项目组不具备或不能获得执行业务所必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。为消除不利影响，在会计师事务所采取的下列防范措施中，最可能无效的是()。

  A . 向项目组分派足够多的员工 B . 必要时利用专家的工作 C . 就执行业务的时间安排与客户达成一致意见 D . 了解相关监管要求或报告要求

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• 下列对于收费的描述中，会计师事务所可以采取措施消除相关不利影响或将其降至可接受水平的有（　　）。

  A . 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关 B . 审计客户长期未支付应付的审计费用，且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付 C . 非鉴证业务的或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的 D . 非鉴证业务的或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大的或预期是重大的

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• XYZ会计师事务所为维护执业人员在承办长江公司鉴证业务时的独立性，考虑采取的下列防范措施中，不属于具体业务层面的包括( )。

  A . 鼓励全所员工向更高级别管理人员反映独立性问题 B . 安排长江公司鉴证项目组以外的注册会计师进行复核 C . 告知长江公司审计委员会鉴证业务的性质和收费范围 D . 轮换鉴证业务项目合伙人和高级员工

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• 下列对于收费，会计师事务所可以采取防范措施消除对独立性产生不利影响或将其降低至可接受水平的是（　）。

  A . 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关 B . 审计客户长期未支付应付的审计费用，且大部分费用在下一年度出具审计报告之前仍未支付，可能产生自身利益不利影响 C . 或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的 D . 或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大

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• XYZ会计师事务所拟指派张注册会计师负责审计甲上市公司2015年财务报表。如果张注册会计师在承接审计业务时发现甲公司存在对其遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响，则应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。以下防范措施中，不恰当的是（　　）。

  A . 了解甲公司及其主要股东 B . 了解甲公司关键管理人员、治理层和负责经营活动的人员 C . 要求甲公司对完善公司治理结构或内部控制作出承诺 D . 出具恰当的非标准审计报告

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• 会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。下列防范措施中可行的有（　）。

  A . 轮换鉴证业务项目组合伙人和髙级员工 B . 向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询 C . 向被审计单位的治理层披露服务性质 D . 与被审计单位的管理层讨论职业道德问题

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• 根据独立性概念框架的思路和方法，注册会计师在执行审计业务过程中，如果识别到对独立性的不利影响，并且评估了不利影响同时发现不能采取有效的防范措施消除或降低，则注册会计师不可以采取的措施有( )。

  A . 终止业务约定 B . 拒绝接受委托 C . 与审计客户治理层讨论独立性不利影响 D . 与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响

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• 如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，为了消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师所采取的防范措施主要包括（）

  A . 不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员 B . B必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作 C . 实施项目质量控制复核 D . 由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

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• 会计师事务所为消除因项目组不具备胜任能力而产生的不利影响，采取的下列防范措施中，效果最差的是( )。

  A . 聘请专家协助项目组的工作 B . 向项目组分派足够多的员工 C . 了解监管的要求或报告要求 D . 就执行业务的时间安排与客户达成一致意见

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• 如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（）。

  A . 征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通 B . 在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性 C . 向前任注册会计师提供第二次意见的副本 D . 直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本

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• 如果某一审计项目组成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取下列（）防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。

  A . 其他近亲属尽快处置全部经济利益 B . 其他近亲属处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大 C . 将该审计项目组成员调离审计项目组 D . 由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作

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• 在执行审计业务的以下相关主体中，如果 （　　）在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的低水平。

  A . 会计师事务所 B . 审计项目组成员 C . 审计项目组成员的其他近亲属 D . 审计项目组成员的主要近亲属

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• 如果会计师事务所相关人员兼任被审计单位某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述中正确的是（ ）。

  A . 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任公司秘书，则没有防范措施 B . 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则没有防范措施 C . 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户担任董事或高级管理人员，则将其调离该审计项目组 D . 如果会计师事务所的员工兼任审计客户的顾问，仅是为了支持公司秘书的行政职能而提供的日常咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会视为有损独立性

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• 下列对于收费的描述中，会计师事务所可以采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平的有（　）。

  A . 非鉴证服务的结果及其对该服务的收费金额取决于现在或未来的职业判断，该判断与财务报表项目重大金额的审计相关 B . 会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过15%，会计师事务所已经向审计客户治理层披露这一事实 C . 或有收费是由对财务报表发表意见的会计师事务所收取，并且该项收费对该会计师事务所是重大的或预期是重大的 D . 或有收费是由参与审计工作重要组成部分的某一网络事务所收取，并且对该网络事务所是重大的或预期是重大的

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• 事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，（）应拒绝承接业务，或解除业务约定。

  A . 事务所 B . 注册会计师 C . 助理审计人员 D . 主任会计师

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• 如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（）

  A . 会计师事务所终止该经营业务 B . 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要 C . 拒绝执行该鉴证业务 D . 出具非标准审计报告

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• 如果会计师事务所相关人员兼任审计客户某些职务，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下情形中，不恰当的是（）。

  A . 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则没有防范措施 B . 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书，则没有防范措施 C . 如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员，则应当将其调离审计项目组 D . 如果会计师事务所的员工兼任审计客户的某一行政事务性工作，该项工作职责仅仅是为了支持公司秘书职责，则无需考虑对独立性的不利影响

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• 如果ABC事务所在2017年度对J公司提供编制会计报表，J公司于2018年1月上市；ABC事务所只有在采取下列（）防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平的情况下才能接受J公司2017年度审计业务。

  A . 审计项目组成员中不包括提供编制会计报表的人员 B . 如有必要，由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和编制会计报表工作 C . 由另一事务所评价编制会计报表的结果 D . 由另一事务所重新编制会计报表，重新执行的程度应使其能够对这些服务承担责任

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• 如果会计师事务所前任合伙人加入了审计客户且担任董事，但该人员与其以前的会计师事务所已经没有重要关系，则会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施不恰当的是()。

  A . 向审计项目组委派经验更丰富的人员 B . 修改审计计划 C . 没有防范措施可以将不利影响降至可接受水平，会计师事务所应当终止业务 D . 由项目组之外其他的注册会计师复核前任审计项目组成员已执行的工作

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• 如果一个实体在拟审计财务报表涵盖期间之内或之后成为审计客户，会计师事务所应当考虑采用下列（）措施来降低对独立性产生威胁。

  A . 不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员 B . 由另一会计师事务所评价非鉴证服务的结果 C . 由项目组之外其他的注册会计师和专业人员复核审计和非鉴证工作 D . 由另一会计师事务所重新执行非鉴证服务

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• 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应采取以下哪些防范措施维护独立性（ ）。

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• 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。

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• 当前形式下，事务所竞争越发激烈，而社会公众更加关注事务所的独立性，永琳会计师事务所为了保证审计小组提供具体鉴证业务服务所应具备的独立性，拟采取下列措施，其中不得当的有（）

  A．安排鉴证小组以外的注册会计师进行复核 B．为鉴证小组成员提供必要的专业培训，并强调独立性对鉴证服务的重要性 C．与鉴证客户的审计委员会或监事会讨论独立性的问题 D．定期轮换项目负责人及签字注册会计师

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• 如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下哪些防范措施维护独立性（）

  A．轮换鉴证小组的高级职员 B．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议 C．进行独立的内部质量复核 D．撤出该项鉴证业务 E．项目经理复核该高级职员的工作

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