如果注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层的是（）。

相似题目

• 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

  A . 询问被审计单位管理层和内部其他人员 B . 实地查看被审计单位生产经营场所和设备 C . 检查文件、记录和内部控制手册 D . 重新执行内部控制

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• 如果被审计单位有定期存款，下列审计程序中，注册会计师可以考虑实施的有（）。

  A . 对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对 B . 函证定期存款相关信息 C . 结合财务费用审计测算利息收入的合理性，判断是否存在体外资金循环的情形 D . 在资产负债表日后已提取的定期存款，核对相应的兑付凭证等

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• 注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。

  A . 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B . 考虑识别风险是否重大 C . 观察和检查 D . 分析程序

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• 审计计划阶段实施分析程序有助于注册会计师了解被审计单位及其环境，识别可能存在重大错报的特定领域。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师了解被审计单位及其环境时，应当实施的观察和检查程序有（）。

  A . 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程 B . 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 C . 阅读由管理层和治理层编制的报告 D . 检查文件、记录和内部控制手册

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• 在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()

  A . A．询问甲公司管理层和内部其他人员 B . B．实地查看甲公司生产经营场所和设备 C . C．检查文件、记录和内部控制手册 D . D．重新执行内部控制

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• 注册会计师了解到被审计单位指派专人对销售发票进行复核，则为确定该项内部控制的执行效果，下列实施的控制测试程序中恰当的是( )。

  A . 观察销售发票 B . 询问复核人员 C . 重新复核复核人员已复核过的发票 D . 检查复核人员在销售发票上的签名

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• 如果根据职业判断认为从被审计单位外部获取的信息有助于帜别重大错报风险，注册会计师应当实施（）其他审计程序以获取这些信息。

  A . 询问被审计单位聘请的外部法律顾问、专业评估师、投资顾问和财务顾问 B . 阅读法规或金融出版物，以及政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据 C . 阅读贸易与经济方面的期刊杂志 D . 阅读证券分析师、银行、评级机构出具的有关被审单位及其所处行业的经济或市场环境等状况的报告

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• 注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，恰当的有（）。

  A . A、询问管理层和被审计单位内部其他相关人员 B . B、分析程序 C . C、观察和检查 D . D、函证

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• 在被审计单位采取电子信息系统的情况下，注册会计师通过对系统程序设置的了解和评价，不能发现被审计单位存在的下列（）重大错报风险。

  A . 现金销售可能没有在销售时录入计算机系统 B . 销售发票的入账期间可能不正确 C . 收到客户通过电子货币转账系统支付的款项后没有记录 D . 经办人员没有在相关凭证上签字

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• 如果被审计单位有定期存款，注册会计师可以考虑实施的审计程序包括（）。

  A . 向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性 B . 获取定期存款明细表，检查是否与账面记录金额一致，存款人是否为被审计单位，定期存款是否被质押或限制使用 C . 在监盘库存现金的同时，监盘定期存款凭据。如果被审计单位在资产负债表日有大额定期存款，基于对风险的判断考虑选择在资产负债表日实施监盘 D . 对未质押的定期存款，检查开户证实书原件

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• 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 为应对被审计单位通过将同一次发货重复入账来高估收入的重大错报风险，注册会计师拟实施的下列实质性程序中，针对性最强的是（）

  A . 从应收账款明细账追查到发运凭证 B . 比对发货凭证张数与营业收入笔数 C . 从营业收入明细账追查到发运凭证 D . 从发运凭证追查到应收账款明细账

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• 管理层建立了与关联方关系及其交易相关的控制，注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，该控制包括（）。

  A . 申请重大关联方交易 B . 申请超出正常经营过程的重大交易 C . 授权和批准重大关联方交易和安排 D . 授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排

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• 注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，不恰当的是（）。

  A . 询问管理层和被审计单位内部其他相关人员 B . 分析程序 C . 观察和检查 D . 函证

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• 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）。

  A . A、在承接客户和续约时 B . B、在进行审计计划时 C . C、在进行期中审计时 D . D、贯穿于整个审计过程的始终

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• 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。

  A . 普通过失 B . 重大过失 C . 推定欺诈 D . 欺诈

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• 注册会计师通过对被审计单位及其环境的了解，认为营业收入的发生认定存在重大错报风险，为了防止被审计单位高估营业收入，注册会计师需要实施的截止测试程序是（）。

  A . A．抽取若干张在资产负债表日前后开具的销售发票的存根，追查至发运凭证和账簿记录 B . B．从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证 C . C．从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录 D . D．选取营业收入明细账中的大额或异常项目追查至销售单、销售发票副联及发运凭证

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• 在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。

  A . A、平滑利润 B . B、通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税 C . C、以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，管理层对于涉及的服务受益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解 D . D、把通常应当及时计入损益的费用资本化，然后通过资产的逐步摊销予以消化

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• 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）

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• 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师实施的风险评估程序有()。

  A．询问管理层和被审计单位内部其他人员 B．检查文件、记录和内部控制手册 C．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试) D．分析财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系

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• 【判断题】所谓风险评估程序，是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。（）

  A．Y.是 B．N.否

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• 8.如果通过对被审计单位内部控制的了解，注册会计师发现管理当局缺乏诚信，导致财务报表的错报风险非常重大，并对财务报表的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑发表保留意见或否定意见。（)

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