下列事项中与重大非常规交易有关的舞弊风险因素有（）。

相似题目

• 鉴于舞弊的性质，注册会计师在收集和评价审计证据，应对与重大非常规交易相关的舞弊风险时，保持（）非常重要。

  A . 独立性 B . 客观性 C . 盈利性 D . 职业怀疑

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• 如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。

  A . 关联方作为交易的一方直接影响交易 B . 通过中间机构间接影响交易 C . 配合管理层从事该项交易 D . 关联方作为交易的一方不能影响交易

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• 注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，有效的审计程序是（）

  A . 检查交易是否经适当的管理层审批 B . 评价交易是否具有合理的商业理由 C . 就交易事项关联方函证 D . 检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露

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• 下列事项中，不属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

  A . 非财务管理人员过度参与或过于关注会计政策的选择或重大会计估计的确定 B . 管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势 C . 管理层未对个人事务与公司业务进行区分 D . 组织结构复杂或不稳定

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• 日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险，特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项无关。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，通常能够有效应对该风险的是（）。

  A . 评价交易是否具有合理的商业理由 B . 检查交易是否按照适用的财务报告编制基础进行会计处理和披露 C . 就交易事项向关联方函证 D . 检查交易是否经适当的管理层审批

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• 下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是( )。

  A . 编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 B . 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险 C . 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 D . 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

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• 下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（　　）。

  A . 注册会计师注意到的可能对财务信息做出虚假报告的行为 B . 管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实 C . 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性的疑虑 D . 注册会计师对被审计单位控制环境的评价，包括对管理层胜任能力和诚信的疑虑

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• 下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因有()。

  A . 管理层更多地介入会计处理 B . 数据收集和处理涉及更多的人工成分 C . 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制 D . 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

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• 下列有关评估舞弊导致的重大错报风险的审计程序中，恰当的有（）。

  A . 考虑是否存在舞弊风险因素 B . 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系 C . 考虑客户承接或续约过程中获取的信息 D . 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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• 下列事项中，属于管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会因素的是（）。

  A . 管理层未对个人事务与公司业务进行区分 B . 从事重大、异常或高度复杂的交易 C . 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市 D . 管理层存在较大的业绩压力

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• 下列事项中，可能表明不属于编制虚假报告舞弊风险因素的"机会"因素的有（）。

  A . 盈利能力受到经济环境恶化的影响 B . 管理层为满足外部预期而承受过度的压力 C . 被审计单位所从事行业的性质提供了财务信息作出虚假报告的便利 D . 管理层受到治理层对财务指标过高要求的压力

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• 项目组按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》和《中国注册会计师审计准则第1141号一财务报表审计中与舞弊相关的责任》的规定进行内部讨论时，应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性。项目组内部讨论的内容可能包括（）。

  A . A、关联方关系及其交易的性质和范围 B . B、强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性 C . C、可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况 D . D、可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件

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• 注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，能够有效应对该风险的是（）

  A . 检查交易是否经适当的管理层审批 B . 评价交易是否具有合理的商业理由 C . 检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露 D . 就交易事项向关联方函证

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• 下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是（）。

  A . 编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 B . 舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报未被发现的风险 C . 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目 D . 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

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• 注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，通常能够有效应对该风险的是( )

  A . 检查交易是否经适当的管理层审批 B . 评价交易是否具有合理的商业理由 C . 就交易事项关联方函证 D . 检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露

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• 下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）

  A . 注册会计师对与被审计单位管理层评估的性质、范围和频率的疑虑 B . 注册会计师对与被审计单位管理层胜任能力和诚信的疑虑 C . 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性和完整性的疑虑 D . 注册会计师注意到的可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为

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• 下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。

  A . 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由 B . 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制 C . 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效 D . 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市

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• 下列通常与重大的非常规交易有关的，并可能导致更高重大错报风险的原因有（）。

  A . A、管理层更多地介入会计处理 B . B、数据收集和处理涉及更多的人工成分 C . C、非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制 D . D、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

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• 下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（）。

  A . 编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险 B . 舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险 C . 所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险 D . 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目

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• G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有()。

  A．考虑是否存在舞弊风险因素 B．考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系 C．考虑客户承接或续约过程中获取的信息 D．询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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• 在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及哪些与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。 （）此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（)。A．在评估舞弊导致

  下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是()。 A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险 B．在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险 C．对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行 D．丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

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