评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）

相似题目

• 被审计单位对以下工资费用的分配，审计人员认为不正确的有（）。

  A . 医务室医生的工资记入“管理费用” B . 车间人员的工资记入“生产成本” C . 办公室主任的工资记人“制造费用” D . 营销人员的工资记入“销售费用” E . 基建部门人员的工资记入“制造费用”

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• 注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有()。

  A . 单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新 B . 单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理 C . 单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理 D . 单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

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• 被审计单位对以下工资费用的分配，审计认为正确的有（）

  A . 医务室医生的工资记入“管理费用” B . 车间主任的工资记入“生产成本” C . 办公室主任的工资记入“制造费用” D . 营销人员的工资记入“销售费用” E . 基建部门人员的工资记入“制造费用&rdquo

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• 从检查被审计单位内部控制人手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（）。

  A . 财务收支审计 B . 账目基础审计 C . 制度基础审计 D . 风险基础审计

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• 在向被审计单位解释审计固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有（）。

  A . 审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制 B . 审计工作可能因审计收费过低而受到限制 C . 审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制 D . 审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

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• 在与项目负责人共同制定监盘计划时，注册会计师需要了解并测试被审计单位与存货相关的内部控制，以确定能否采用控制测试的监盘程序。在w提出的以下与存货内部控制相关的观点中，不正确的有（）

  A . 与采购相关的存货内部控制：使用请购单是一项基本的内部控制，请购单应当事先连续编号，采购价格应事先确定并获得批准，还应当定期清点请购单 B . 与仓储相关的存货内部控制：此项内部控制必须确保与存货实物的接触经过管理层的指示和授权 C . 与领用相关的存货内部控制：使用领料单是一项基本的控制措施。对于领料单，在多个部门领料的情况下，应当事先连续编号并定期清点 D . 与加工相关的存货内部控制：使用生产指令和材料需求报告是一项基本的控制措施。在生产过程中，应当对产品质量缺陷和零部件的使用和报废情况及时做出说明

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• 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

  A . 如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试 B . 如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试 C . 如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试 D . 不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

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• 以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序的有（）。

  A . 检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单 B . 检查所退回的商品是否及时入库 C . 获取或编制折扣折让明细表，复核加计正确，并与明细账合计数核对相符 D . 销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入等情况

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• 审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门应相互独立的有（）

  A . 存储部门与材料使用部门 B . 生产计划制订与接受订单 C . 保管与会计记录 D . 成本计算与复核 E . 保管与盘点检查

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• 在对被审计单位财务报表期初余额进行审计时，注册会计师认为正确的有（）。

  A . 如果前任注册会计师出具了带说明段的审计报告，注册会计师仍应在本期审计报告中反映 B . 如果期初余额对本期财务报表有重大影响，注册会计师应发表保留意见 C . 一般无需专门对期初余额发表审计意见 D . 根据期初余额对所审计财务报表的影响程度，合理运用专业判断，以确定期初余额的审计范围

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• 被审计单位将以下费用支出计入产品成本，应确认为错误的有（）

  A . 销售人员工资 B . 福利人员工资 C . 管理人员工资 D . 生产人员工资 E . 研究开发人员工资

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• 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，应首先冲减长期股权投资的账面价值，其次冲减其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值(如长期应收款等);如果按照投资合同和协议约定被审计单位仍需承担额外损失义务的，注册会计师认为应按预计承担的义务确认()

  A . 资本公积 B . 应付账款 C . 其他应付款 D . 预计负债

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• 现代审计的一个重要特征就是在评审被评审单位内部控制系统基础上实行（）。

  A . 抽样审计 B . 逆查法 C . 详查法 D . 审阅法

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• 评审内部控制时，认为被审计单位以下职务应分离的有（）。

  A . 登记现金日记账与银行存款日记账 B . 登记银行存款日记账与核对银行账 C . 登记银行存款日记账与保管支票 D . 保管支票与保管印章 E . 登记现余及银行存款日记账与登记总分类账

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• 审计人员对被审计单位货币资金业务内部控制进行评价时，认为下列职责应分离的有：（）

  A、登记现金日记账与登记银行存款日记账 B、登记银行存款日记账与核对银行对账单 C、登记银行存款日记账与保管空白支票 D、保管空白支票与保管财务印章 E、登记现金日记账与登记现金总分类账

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• 在向被审计单位管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有（）。

  A . 审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制 B . 审计工作可能因审计收费过低而受到限制 C . 审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制 D . 审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

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• 评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有（）

  A . 登记现金日记账与银行存款日记账 B . 登记银行存款日记账与核对银行账 C . 采购员编制银行存款余额调节表 D . 保管支票与保管印章 E . 登记现金及银行存款日记账与登记总分类账

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• 被审计单位将以下费用支出计入产品成本，应确认为错误的有（）。

  A . 生产人员工资 B . 福利人员工资 C . 管理人员工资 D . 营销人员工资 E . 研究开发人员工资

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• 审计人员评价内部控制时，认为被审计单位以下部门或职务应相互独立的有（）。

  A . 存储部门与材料使用部门 B . 生产计划制订与实施 C . 存货保管与会计记录 D . 成本计算与复核 E . 保管与盘点检查

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• 从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：（1.0分）

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• 从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审结果，确定实质性测试的审查范围.数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是（）

  A．账目基础审计 B．制度基础审计 C．内部控制基础审计 D．风险基础（导向）审计

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• 下列被审计单位材料采购业务存在的情形中，注册会计师认为属于控制设计缺陷的有（）

  A．可以分别部门设置请购单的连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 B．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 C．如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续 D．验收人员出差期间，验收业务由采购部门人员代为执行

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• 注册会计师李灵在了解被审计单位关于货币资金的内部控制后发现以下情况，其中符合货币资金内部控制要求的有()。

  A．被审计单位加强现金库存的管理，对超过库存限额的现金及时存入银行 B．被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准 C．被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理 D．被审计单位由财务主管在每年年末编制银行存款余额调节表

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• 针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（）

  A．企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

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