外贸企业兼营的零税率应税服务免抵退税计税依据包括（）。

相似题目

• 我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。

  A . 1.2% B . 10% C . 8% D . 12%

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• 零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。

  A . 正确 B . 错误

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• 纳税人兼营营业税不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算的，税务部门将（）税率。

  A . A、重新制定 B . B、平均适用 C . C、从低适用 D . D、从高适用

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• 房产税采用比例税率，按照房产税计税依据不同，确定了两种税率。依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

  A . 1.2% B . 5% C . 12% D . 15%

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• 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2013年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2013年5月该企业应纳增值税（）万元。

  A . 83.04 B . 83.34 C . 83.93 D . 103.67

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• 实行免抵退税办法的零税率应税服务免抵退税计税依据，为提供零税率应税服务取得的（）。

  A . A.部分价款 B . B.三分之一价款 C . C.三分之二价款 D . D.全部价款

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• 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。

  A . 0.89 B . 1.96 C . 1.07 D . 9.82

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• 实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。

  A . 应交税费——应交增值税（出口退税） B . 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） C . 应交税费——应交增值税（减免税款） D . 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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• 《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》包括（）。

  A . 免抵退税办法 B . 免退税办法 C . 免抵税办法 D . 免税办法

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• 兼营不同税目的应税行为，即纳税人从事两个或两个以上税目的应税项目。对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，并按各自的税率缴税；未分别核算时，从低适用税率计算应纳税额。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 外贸企业兼营的零税率应税服务免退税计税依据包括（）。

  A . A.从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额 B . B.从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得提供方开具的增值税专用发票上注明的金额 C . C.从境外单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额 D . D.从境内单位或者个人购进出口零税率应税服务的，为取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的金额

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• 一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算营业收入应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。

  A . 正确 B . 错误

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• 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。()

  A . 正确 B . 错误

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• 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。

  A . 《免抵退税申报汇总表》及其附表 B . 《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C . 当期《增值税纳税申报表》 D . 免抵退税正式申报电子数据

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• 房产税以房产价值为计税依据的，年税率为12％。

  A . 正确 B . 错误

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• 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。

  A . 银行开户许可证 B . 零税率应税服务的载货、载客舱单 C . 提供零税率应税服务的发票 D . 主管税务机关要求提供的其他凭证

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• 依据房产租金收入计税的房产税的税率为（）。

  A . A.1.2% B . B.12% C . C.2.2% D . D.22%

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• 以下属于实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者（外贸企业）应提供的资料的有（）。

  A . 《外贸企业出口退税汇总申报表》。 B . 《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》。 C . 外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。 D . 增值税零税率应税服务所开具的发票。

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• 对兼营不同税率消费品的消费税纳税人，应分别核算销售额、销售数量，或者对将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。( )

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• 26、增值税的纳税人兼营不同税目的应税项目,未分别核算销售额的,应按平均税率计税。

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• 在房产税的计税方法中，从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额：应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率（）

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• 纳税人应税服务混业经营的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 下列关于实行免抵退税办法的退（免）税计税依据说法正确的是（）。

  A．以航空运输方式运载货物或旅客的，假设国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入 B．以航空运输方式运载货物或旅客的，假设国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入 C．以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入 D．以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入际收入；如果国际运输或港澳台运输各航段由一个承运人承运的，为提供航空运输服务取得的收入；其他实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务，为提供增值税零税率应税服务取得的收入

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• 适用增值税免抵退税办法的出口企业，在2019年5月31日出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，执行调整后的出口退税率。（)

  是 否

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