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下列关于税收实体法要素的表述中，正确的是（）。
A . 纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人
B . 计税依据是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿
C . 税收附加和税收加成都增加了纳税人的负担，这两种加税措施的目的是相同的
D . 同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长，反之则纳税期限短
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税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称，下列关于税收实体法陈述正确的是（）。
A . 计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
B . 消费税中的“粮食白酒”税目属于粗列举
C . 车辆购置税采取按年计征
D . 享受起征点的纳税人要比享受免征额的纳税人的税负轻
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关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。
A . 税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施
B . 消费税中的“粮食白酒”属于列举税目中的细列举。
C . 个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D . 烟酒生产企业既是消费税的法定纳税人，也是消费税的负税人
E . 课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
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下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）。
A . 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B . 国际上对跨国经营所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
C . 税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
D . 税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
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税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的是（）。
A . 税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和
B . 国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体
C . 将省级人民代表大会制定的地方税收法规称为税法，是从广义上讲的
D . 税法直接调整的是税收分配关系
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关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A . 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人
B . 征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C . 税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志
D . 税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
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关于税收征管的基本内容，下列表述正确的是：（）
A . A、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又相互制约的统一的有机整体。
B . B、税务登记，是税务管理的开始，属事前管理，它是征收和检查的基础与前提。
C . C、税款征收，是事中控制，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在。
D . D、税务检查，是事后监督，它是管理的深入和实现征收的保证。
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对福利成本的分析是对福利现状分析的重要内容。下列关于福利成本的陈述，正确的是（）： ①国家相关税收优惠政策影响不同企业间福利成本的差异 ②高利润率的组织通常具有高福利成本 ③劳动力成本低的行业通常具有低福利成本 ④产品需求的变化不会影响不同企业间福利成本的差异 ⑤人力成本占总成本比率会影响不同企业间福利成本的差异。
A . ①②③
B . ①③④⑤
C . ②③④
D . ①②⑤
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下列关于税收立法陈述正确的有（）。
A . 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B . 从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C . 制定税法是税收立法的全部
D . 税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E . 从立法的运行过程来看，立法是首要环节
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下列关于税收实体法构成要素的说法中，正确的有（）。
A . 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B . 征税对象是税法中规定的征税的目的物和行为，是国家征税的依据
C . 税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D . 税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目
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下列选项中关于税收实体法表述正确的是（）。
A . 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
B . 税目体现着各种税的征税范围
C . 税目是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据
D . 计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的
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下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。
A . 国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
B . 直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免
C . 当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利
D . 税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
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下列关于税收强制执行措施的陈述，正确的有（）。
A . 书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于强制执行措施
B . 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于强制执行措施
C . 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人
D . 税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局（分局）局长批准
E . 吊销营业执照属于强制执行措施
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关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。
A . 课税对象体现各税种的征税范围
B . 税率是以课税对象为基础确定的
C . 课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的
D . 课税对象和计税依据在物理形态上一般是一致的
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下列关于税收立法陈述正确的是（）。
A . 税收立法的核心是税收立法权的划分，税收立法权主要有国家立法权、专属立法权、委托立法权、行政立法权和地方立法权五种类型。
B . 从税收立法的主体看，国家机关只包括全国人大及其常务委员会
C . 制定税法是税收立法的全部
D . 税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E . 我国现行税法的结构类型属于“宪法+税收单行法律+法规&rdquo
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下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（）。
A . 税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B . 税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
C . 税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实
D . 税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利
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下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（）。
A . 在涉税服务活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任
B . 涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任
C . 因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求
D . 涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任
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下列关于税务机关采取税收保全措施的陈述，正确的有（）。
A . 采取税收保全措施时，纳税人在开户银行或其他金融机构中没有存款，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
B . 纳税人有逃避纳税义务的行为是采取税收保全措施的条件之一
C . 税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，由两名以上税务人员执行的，可以不通知被执行人
D . 被执行人拒不到场的，暂时不得执行
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下列关于附加险条款内容的陈述中，正确的是（）。
A . 车身划痕损失险约定每次事故免赔率是15%
B . 车上人员责任险约定每次事故免赔率是20%
C . 不计免赔特约险对多次出险加扣的免赔予以赔付
D . 自燃损失险每次赔偿实行20%的免赔率
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下列有关国际税收和国家税收陈述正确的是（）
A . 国际税收是独立的税种
B . 国家税收，就没有国际税收
C . 国际税收也具有强制性、无偿性、固定性
D . 国际税收的本质是国家之间的税收关系
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下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是（）。
A . 纳税人是实际负担税款的单位和个人
B . 课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C . 税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
D . 土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
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下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（）。
A . 负税人是指实际负担税款的单位和个人
B . 课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素
C . 税目反映具体的征税范围
D . 税率是应纳税额与课税对象之间的比例
E . 课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
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关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是（）。
A . 法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的
B . 经济上的税收公平对纳税人具有约束力
C . 经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面
D . 纳税人只能要求程序上的税收公平
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下列关于税收征收管理的陈述，正确的是（ ）。
A . 教育费附加适用于《征管法》的规定。
B . 《征管法》不只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理也适用于其他部门代征税款
C . 税务机关征收各种工商税收，海关征收关税
D . 海关征收各项税款如关税增值税、消费税适用《征管法》
