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下列关于企业所得税的表述中，不正确的有（ ）。
A . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
D . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
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下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。
A . 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B . 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C . 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D . 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税
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下列关于我国企业所得税纳税申报的表述中正确的有（）。
A . 实行分季预缴，为季度终了后的10日内预缴
B . 年度终了后4个月内进行纳税申报，多退少补
C . 年度申报的时间在实际执行中各地区有差异
D . 北京地区每年5月31日前所得税申报
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下列关于个人所得税的表述中，正确的有()
A . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B . 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D . 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有( )。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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关于计算某人个人所得税的下列表述中，正确的有（）。
A . 出售公寓收入按照"财产转让所得"计缴
B . 董事津贴按照"劳务报酬所得"计缴
C . 撰稿收入按照"稿酬所得"计缴
D . 授课收入按照"劳务报酬所得"计缴
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C . 企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D . 只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债
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下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A . 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B . 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D . 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
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根据企业所得税法律规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有()。
A . 企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
B . 确认债权清理、债务清偿的所得或损失
C . 依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税
D . 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
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下列关于企业所得税的表述中，正确的有。
A . 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
B . 递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值
C . 企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
D . 企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
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下列关于所得税的表述中，正确的有（）。
A . 所得税用应当在利润表中单独列示
B . 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量
C . 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示
D . 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中
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下列关于递延所得税处理的表述中，不正确的有
A . 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量
B . 产生暂时性差异，就应确认递延所得税
C . 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用
D . 递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的
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下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。
A . 企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税
B . 递延所得税一定影响当期所得税费用
C . 企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率
D . 所得税费用科目余额应结转至利润分配
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下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。
A . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B . 连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C . 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D . 在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
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下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。
A . 企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B . 转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C . 合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D . 金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照规定比例计提的贷款损失准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除
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下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
A . 对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额
B . 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，应按“工资、薪金”征收个人所得税
C . 企业的投资者个人以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税
D . 学生勤工俭学取得的收入应按“劳务报酬”项目征税
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下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。
A . 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B . 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除
C . 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D . 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除
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下列关于“所得税费用”账户的表述中正确的有（ ）。
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下列各项中，关于企业所得税税前扣除表述正确的有()。
A．开办费可作为长期待摊费用，在不低于三年的期限内分期摊销
B． 开办费可在开始经营的当年一次性扣除
C． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，不能计提折旧，取得工程款发票时补提折旧
D． 投入使用的固定资产未取得工程款发票，可暂按合同金额计提折旧，12个月内进行调整
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下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有()。
A．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应南该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
B．个人在营利性的医疗机构任职取得的所得，应按照劳务报酬所得项目计算缴纳个人所得税
C．个人投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D．投资者兴办两个或两个以上企业的。若企业全部是个人独资企业性质的，应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
E．个人独资企业向从业人员支付的工资应并入到个人独资企业生产、经营所得中，不得在税前扣除
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下列关于所得税会计的表述中，不正确的有( )。
A.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整
B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响
C.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定
E.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应当进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产
此题为多项选择题。
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下列关于企业所得税收入确定的表述中，正确的有（）
A．以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C．企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D．被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息.红利收入
E．托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入的实现
