审计工作底稿的形式―工作记录说法最准确的是（）。

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• 关于审计工作底稿的存在形式，以下陈述中，正确的是（ ）

  A . 不能以纸质和电子形式以外的形式存在 B . 可以以纸质、电子或其他介质形式存在 C . 应当以纸质或电子形式存在 D . 仅以纸质形式存在

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• 下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是（）。

  A . 不能以纸质和电子形式以外的形式存在 B . 应当以纸质或电子形式存在 C . 可以以纸质、电子或其他介质形式存在 D . 仅以纸质形式存在

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• 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

  A . 审计工作底稿是控制审计质量的手段 B . 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C . 审计工作底稿是编写审计报告的依据 D . 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

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• 注册会计师在工作底稿中不需要记录的是（）。

  A . 针对重大非常规交易所采取的措施 B . 形成审计结论的基础 C . 发现的所有重大事项（包括重大非常规交易） D . 发现的所有重大事项（不包括重大非常规交易）

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• 在工作底稿中记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在确定识别特征时，下列做法正确的是（）。

  A . 在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时，注册会计师可以以订购单的编号作为所测试订购单的识别特征 B . 对于观察程序，注册会计师仅以观察过程作为识别特征 C . 对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为识别特征 D . 对询问程序，将询问时间作为识别特征

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• 下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，错误的是（）。

  A . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档 B . 以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存 C . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿 D . 以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其他纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿

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• 无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，说法错误的是（ ）

  A . 清晰地显示工作底稿的生成、修改、复核的时间和人员 B . 保护信息的完整性和安全性 C . 允许经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿 D . 便于随时改动审计工作底稿

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• 首席风险官开展工作应当制作并保留工作底稿和工作记录，且工作底稿和工作记录至少保存（）年。

  A . 3 B . 5 C . 10 D . 20

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• 下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，恰当的有（）。

  A . 以电子或其他介质形式存在的底稿转换成纸质形式的底稿后，除了要求与其纸质形式的底稿一并归档外，还应当单独保存这些以电子或其他介质形式存在的底稿 B . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当能够通过打印等方式转换成纸质形式的底稿 C . 以电子或其他介质形式存在的底稿，通过打印转换成纸质形式的底稿后，没有必要再单独保存 D . 以电子或其他介质形式存在的底稿应当与其纸质形式的审计工作底稿一并归档

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• 下列有关以电子形式存在的工作底稿的说法中，错误的有（ ）

  A . 以电子形式存在的工作底稿应当能转换成纸质形式的工作底稿 B . 以电子形式存在的工作底稿不应与纸质形式的工作底稿一并归档 C . 转换换成纸质形式后，无须单独保存以电子形式存在的工作底稿 D . 转换换成纸质形式后，仍应单独保存以电子形式存在的工作底稿

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• 审计工作底稿应当做到事实清楚、证据充分适当、定性依据准确、审计结论恰当。对查明的问题应作出工作记录单，审计工作记录单必须有（）。

  A . 被审计单位意见 B . 被审计单位签字 C . 被审计单位盖章 D . 以上都对

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• 以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（）

  A . 只能以纸质形式存在 B . 只能以纸质或电子形式存在 C . 可以以纸质、电子或其他介质形式存在 D . 一份工作底稿，只能以同一种形式存在

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• 关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是（）。

  A . 审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录 B . 审计工作底稿是审计证据的载体 C . 审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 D . 审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法

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• 在审计工作底稿中记录所测试的特定项目或事项的识别特征时，注册会计师的下列做法中，不恰当的是（）。

  A . 如果对销售合同和协议进行检查，则应当将合同编号作为主要识别特征 B . 如果对销售装运凭证进行检查，则应当将装运凭证的连续编号作为主要识别特征 C . 如果询问管理层对产成品存货的出库流程进行的控制，则应当将询问时间作为主要识别特征 D . 如果对应收账款信用授权审批控制活动进行测试，则应当将债务人名称、销售业务发生的时间作为主要识别特征

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• 关于工作轮换的基本原则，下列说法最准确的是（）.

  A . 必须了解工作转换的内涵 B . 发挥工作轮换的优点，避免其局限性 C . 以上都错 D . 以上都对

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• 下列与审计工作底稿存在形式相关的表述中，正确的是（　　）

  A . 电子或其他介质形式存在的审计工作底稿不需归档 B . 转换成的纸质形式的审计工作底稿可以不与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档 C . 审计工作底稿只可以以纸质或电子介质存在 D . 电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应能通过打印等方式转换成纸质形式的审计工作底稿

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• 注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是（）。

  A、对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B、对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C、对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D、对询问程序，将询问时间作为主要识别特征

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• 关于对会计工作的主要任务下列说法最准确的是（）

  A . 推动会计电子化，组织测试、验收和上线。管理和维护会计系统业务运行参数。 B . 推动会计电子化，编写会计业务系统及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。管理和维护会计系统业务运行参数。 C . 推动会计电子化，编写会计业务系统及相关金融产品业务需求。管理和维护会计系统业务运行参数。 D . 推动会计电子化，编写会计业务系统及相关金融产品业务需求，组织测试、验收和上线。

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• 在记录审计工作底稿时，应记录具体项目或事项的识别特征，下列有关识别特征的说法中，正确的是（）。

  A . 对询问程序，将询问人的姓名作为主要识别特征 B . 对运用系统抽样的审计程序，将抽样的起点作为识别特征 C . 对运用系统抽样的审计程序，将样本的来源作为主要识别特征 D . 对被审计单位编制的订购单进行测试。将订购单的日期和唯一编号作为识别特征

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• 下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）

  A . 审计工作底稿相互引用时应注明索引号 B . 审计工作底稿是行政复议的重要佐证资料 C . 非重大事项的审计工作底稿不用进行复核 D . 编写审计工作底稿应内容完整 E . 只有业务类审计工作底稿需要归档

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• 稽核工作底稿的形式一工作记录说法最正确的是（）

  A . A、是记录稽核组执行稽核项目的主要程序 B . B、是记录稽核发现中的问题部分 C . C、是记录稽核事项的测试过程 D . D、是对检查情况进行记录，以便备查的原始资料

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• 下列说法中属于记录完备的内部控制审计工作底稿意义的有（)。

  A．有助于项目组计划和实施审计工作 B．有助于项目组说明其执行审计工作的情况 C．有助于保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录 D．有助于会计师事务所接受来自政府监管部门和注册会计师协会的执业质量检查

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• 根据工作需要，系统督查可以采取暗访的形式开展督查。对税务机关的暗访，可以通过拍照、录音、录像等留存记录，填写督查工作底稿;暗访人员不可以公开身份。（)

  是 否

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