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下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定
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根据耕地占用税的有关规定，下列关于纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（）。
A . 不缴纳耕地占用税
B . 按比例预缴耕地占用税
C . 照章缴纳耕地占用税
D . 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
E . 纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税
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下列关于资产税务处理的相关规定表述正确的有（）。
A . A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B . B.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
C . C.生产性生物资产的预计净残值确定以后，也可以根据情况变更
D . D.无形资产的摊销年限不得低于10年
E . E.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
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根据企业所得税的有关规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
A . 除另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年
B . 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C . 外购商誉的支出，不得在税前扣除
D . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除
E . 作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
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根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（）。
A . 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
B . 新设立的二级分支机构，自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C . 当年撤销的二级分支机构，自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D . 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E . 汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
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下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（ ）。
A . 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应向所在地税务机关分别缴纳消费税
B . 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C . 在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
D . 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，卷烟批发企业在计算其应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
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下列关于D大型购物中心税务处理的说法中，不正确的有（ ）。
A . D大型购物中心收取的进场费、上架费均应计算缴纳营业税
B . D大型购物中心收取的进场费、上架费需要缴纳增值税和消费税
C . D大型购物中心收取的进场费应缴纳增值税，上架费应缴纳营业税
D . D大型购物中心应纳营业税0.15万元
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关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（）。
A . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定
B . 分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础
C . 发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的所得或损失
D . 企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补
E . 被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
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下列关于评估结果增值的税务处理的说法，不正确的有（）。
A . 进行清产核资是发生的固定资产评估价值净增值，不计入应纳税所得额
B . 纳税人接受捐赠的实物资产，按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税
C . 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，投出时原账面价值的差额计入应纳税所得额
D . 国有资产产权转让发生的产权转让净收益，计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税
E . 企业取得的实物资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过3年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额
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下列关于资产的税务处理的表述，正确的有（）。
A . A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B . B.未使用的房屋不得计提折旧
C . C.融资租入的固定资产可以计提折旧
D . D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧
E . E.无形资产的摊销年限不得低于10年
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。
A . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C . 企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D . 企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
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下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述中，正确的有（）。
A . 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
B . 纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C . 纳税人以分期收款方式销售货物，可以等实际收到货款时再确定计税销售额
D . 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
E . 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，按价外费用并入销售额征税
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下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。
A . 企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
B . 企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
C . 企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
D . 企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
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下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（ ）。
A . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
B . 金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在生产环节缴消费税，税率为10%
C . 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
D . 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
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下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的有（）。
A . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税
C . 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
D . 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并人金银首饰的销售额，计征消费税
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下列关于金银首饰的相关税务处理的规定，说法正确的有（）
A . 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税；没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B . 金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
C . 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
D . 镀金、包金、金银钻镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税
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下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
A . 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B . 企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C . 企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D . 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。
A . 被收购企业应确认资产转让所得或损失
B . 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C . 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D . 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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关于融资租赁房产的相关税务处理，下列说法正确的有（）
A．在计征房产税时，应以租金收入从租计征
B．承租人可以计提折旧，计提的折旧可以在企业所得税前扣除
C．在计征房产税时，应以房产余值计算征收
D．出租方取得租赁收入应将全部租赁收入作为出租当期的企业所得税的应税收入
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【多选题】关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）。
A．税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B．欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C．抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D．税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E．税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
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关于资产收购业务的特殊性税务处理，下列表述正确的有（)。
A．如收购企业支付的对价都是直接持有的企业的股权，符合特殊性税务处理的条件
B．特殊性税务处理的前提是收购企业支付的对价中必须有股权支付
C．被转让资产如享受项目优惠未期满的，受让方不得继续享受剩余期限的项目优惠
D．转让方取得受让方股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定
E．转让方如取得的对价全部是受让方的股权，暂不确认资产转让所得或损失
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下列关于纳税信用A级以外的纳税人取得列入异常扣税凭证后的税务处理的规定中，不正确的有（）
A．尚未抵扣的，暂不允许抵扣；已经抵扣的，一律作进项转出
B．尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
C．纳税人取得异常凭证且已经抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
D．尚未抵扣的，暂不允许抵扣；已经抵扣的，暂不作转出处理
E．1
F．1
G．1
H．1
此题为多项选择题。
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下列关于包装物押金税务处理的表述中，正确的有（）
A．对收取1年以上的成品油包装物押金，无论是否退还均应并入销售额，缴纳增值税
B．销售葡萄酒收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均不需要并入销售额缴纳消费税、增值税
C．销售黄酒收取的包装物押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征增值税
D．对一般应税消费品逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税、消费税
E．包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税、消费税
