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下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（）。
A . 创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价
B . 创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年
C . 主板可转债的期限最短为1年，最长为6年
D . 主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级
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按照规定，关于可转换公司债券转股，下列说法正确的有（）。
A . 即日买进的可转债当日可申请转股
B . 可转债的转股申报优于买卖申报
C . 可转债持有人申请“债转股”时，须一次将账户内的可转换债券全部转换成发行公司的股票
D . 可转债“债转股”的申报方向为买入，单位为手，1手为100元面额可转换公司债券
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下列关于可转换公司债券的说法中，正确的有（）。
A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为其他权益工具
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理
E . 可转换公司债券转换股份前计提的利息费用均应计入当期损益
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关于可转换公司债券的会计处理，下列说法中正确的有（）。
A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对债券的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
D . 可转换公司债券转换股份前负债成分计提的利息费用均应计入当期损益
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下列关于可转换公司债券的说法或做法，正确的有。
A . 企业发行的可转换公司债券，应在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应对负债成份的未来现金流量进行折现确定负债成份的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值比例进行分摊
D . 发行可转换公司债券发生的交易费用，直接计入当期损益
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关于发行可转换公司债券的担保要求，下列说法正确的是（）。
A . A、公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币10亿元的公司除外
B . B、以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近1期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额
C . C、提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用
D . D、发行分离交易的可转换公司债券，必须提供担保
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下列关于可转换公司债券的说法中，不正确的是（）。
A . 企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具
B . 可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成分的未来现金流量进行折现确定负债成分的初始确认金额
C . 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
D . 可转换公司债券的负债成分在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同
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关于可转换公司债券的发行规模，下列说法错误的是（）。
A . 可转换公司债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定
B . 可转换公司债券发行后，累计公司证券余额不得超过最近一期末净资产额的30％
C . 对于分离交易的可转换公司债券，发行后累计公司债券余额不得高于最近一期末公司净资产额的40%
D . 预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额
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下列关于可转换公司债券说法正确的是（ ）。
A . 应将负债成份确认为应付债券
B . 为发行可转换公司债券发生的手续费应计入负债成分的入账价值中
C . 可转换公司债券的权益成分应记入“资本公积—其他资本公积”科目
D . 转股时应将可转换公司债券中的权益成分从资本公积转销
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关于可转换公司债券的期限，下列说法错误的是（）。
A . A、募集说明书公告的权证存续期限不得调整
B . B、认股权证的存续期间不超过公司债券的期限，自发行结束之日起不少于12个月
C . C、可转换公司债券的最短期限为3年，最长期限为5年
D . D、分离交易的可转换公司债券的期限最短为1年，无最长期限限制
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下列关于可转换公司债券的说法或做法，正确的有（）。
A . 在对可转换公司债券进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现以确定负债成份的初始确认金额
B . 对于可转换公司债券，企业应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为其他权益工具
C . 按发行价格总额确定权益成份的初始确认金额
D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理
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关于可转换公司债券的转股期或行权期，下列说法正确的是（）。
A . A、发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序
B . B、可转换公司债券的具体转股期限应由发行人根据可转换公司债券的存续期及公司财务情况确定
C . C、上市公司发行的可转换公司债券在发行结束1年后，方可转换为公司股票
D . D、对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
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关于可转换公司债券，下列说法错误的是（）。
A . 赎回期限越长，转换比率越低，赎回价格越高，赎回的期权价值就越小，越有利于转债持有人
B . 在股价走势向好时，赎回条款实际上起到强制转股的作用
C . 股票波动率越大，期权的价值越高，可转换公司债券的价值越低
D . 转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高
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关于可转换公司债券的表述中，下列说法正确的有（）。
A . A．可转换公司债券到期必须转换为股份
B . B．可转换公司债券在未转换成股份前。要按期计提利息，并摊销折溢价
C . C．可转换公司债券在转换成股份后，仍然要按期计提利息，并摊销折溢价
D . D．可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益
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下列关于可转换公司债券价值的说法中，正确的是（）。
A . 可转换公司债券实质上是一种由普通债权和股票期权两个基本工具构成的复合融资工具，因此可转换公司债券的价值可以近似地看作是普通债券与股票期权的组合体
B . 由于可转换公司债券的持有者可以按照债券上约定的转股价格在转股期内行使转股权利，这实际上相当于以转股价格为期权执行价格的美式买权，一旦市场价格高于期权执行价格，债券持有者就可以行使美式买权，从而获利
C . 赎回条款相当于债券持有人在购买可转换公司债券时就无条件出售给发行人的张美式买权
D . 回售条款相当于债券持有人同时拥有发行人出售的1张美式卖权
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关于可转换公司债券发行核准程序，下列说法错误的是（）。
A . 中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理
B . 自中国证监会核准发行之日起.上市公司应在6个月内发行证券
C . 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请
D . 上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会
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下列关于可转换公司债券的说法或做法。正确的有()。
A . 在对可转换公司债券进行分拆时，应当对负债成份的未来现金流量进行折现以确定负债成份的初始确认金额
B . 对于可转换公司债券，企业应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为应付债券，将权益成份确认为资本公积
C . 按发行价格总额确定权益成份的初始确认金额
D . 发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提利息，并按借款费用的处理原则处理
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下列关于可转换公司债券的信息披露的说法中正确的有（）。
A．上市公司应当在可转换公司债券约定的付息日前3至5个交易日内披露付息公告
B．上市公司应当在每半年度结束后及时披露因可转换公司债券转换为股份所引起的股份变动情况
C．上市公司行使赎回权时，应当在每年首次满足赎回条件后的5个交易日内至少发布3次赎回公告
D．变更募集资金投资项目的，上市公司应在股东大会通过决议后20个交易日内赋予可转换公司债券持有每人一次回售的权利，有关回售公告至少发布3次
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下列关于发行可转换公司债券净资产要求说法错误的是（）。
A．股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元
B．有限责任公司的净资产不低于人民币5000万元
C．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
D．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产不低于人民币10亿元
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关于可转换公司债券的表述中，下列说法正确的有（）。
A．可转换公司债券到期必须转换为股份
B．可转换公司债券在未转换成股份前，要按期计提利息，并摊销折溢价
C．可转换公司债券在转换成股份后,仍然要按期计提利息,并摊销折溢价
D．可转换公司债券转换为股份时，按债券的账面价值结转，不确认转换损益
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关于发行可转换公司债券(假定不包括相关交易费用)，下列说法中，正确的有()。
A．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值，记入“应付债券(可转换公司债券)”科目
B．发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券(可转换公司债券)”科目
C．发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成份的公允价值的差额记入“资本公积——其他资本公积”科目
D．发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的权益成份的公允价值，记入“应付债券(可转换公司债券)”科目
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下列关于可转换公司债券的说法中，错误的是（)。
A．企业发行的可转换公司债券，应当在初始确认时将其包含的负债成分和权益成分进行分拆，将负债成分确认为应付债券，将权益成分确认为其他权益工具
B．发行可转换公司债券发生的交易费用，应当直接计入当期损益
C．可转换公司债券转换股份前计提的利息费用应根据所筹集资金的用途予以资本化或费用化
D．可转换公司债券在进行分拆时，应当对负债成分的未来现金流量进行折现确定负债成分的公允价值
