在了解甲公司内部控制时，注册会计师最应当关注的是（ ）。

相似题目

• 在了解被审计单位的现金内部控制时，注册会计师应当重点关注（ ）。

  A . 是否存在与经营无关的款项收支 B . 库存现金是否定期盘点、核对 C . 外币现金期末余额是否采用期末即期汇率折算 D . 库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理

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• 在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（）。

  A . 由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 B . 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 C . 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10% D . 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续

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• 壬注册会计师负责对I公司2×10年度财务报表实施审计。在对存货实施审计的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在对I公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托甲公司代为保管的C材料，壬注册会计师在制定存货监盘计划时应当（）

  A . 将C材料纳入存货的监盘范围 B . 利用I公司的账簿记录确认C材料的账面价值 C . 向甲公司实施函证 D . 如果C材料的金额占流动资产的比例较大，壬注册会计师应当考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作

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• 假设A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司存货采用实地盘存制，2015年1月2日在复核存货监盘备忘记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。

  A . 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 B . 监盘前将抽盘范围告知甲公司，以便其做好相关准备 C . 抽盘后将抽盘记录交予甲公司，要求甲公司调整存货盘点表 D . 由于未能监盘期初存货，拟定根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

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• ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2014年财务报表，经过对其内部控制的了解发现，甲公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在（）。

  A . 资产负债表日后，但与之接近的日期 B . 资产负债表日前，但与之接近的日期 C . 预审的日期 D . 审计工作结束日

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• 甲注册会计师负责B上市公司2015年度财务报表审计业务，审计过程中了解到B上市公司的销售循环采用自动化控制。在测试该循环的控制时，注册会计师需要获取的审计证据有（ ）

  A . 该项控制是否正在执行有效的审计证据 B . 系统是否发生变动的审计证据，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制的审计证据 C . 抽取多笔交易进行检查获取的审计证据 D . 检查信息系统安全控制记录，以确定是否存在未经授权的接触系统硬件和软件

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• 在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()

  A . 戊公司治理层相对于管理层的独立性 B . 戊公司管理层的理念和经营风格 C . 戊公司员工整体的道德价值观 D . 戊公司对控制的监督

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• 在了解内部控制时，需要注册会计师关注的是（ ）

  A . 了解在生产中防止浪费的控制 B . 确定内部控制的执行效果 C . 了解内部控制设计的是否合理 D . 关注被审计单位的所有内部控制

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• 张注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。张注册会计师了解到甲公司存货采用实地盘存制，2015年1月2日在复核存货监盘备忘记录及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法不恰当的是（　　）。

  A . 监盘前将抽盘范围告知甲公司，以便其做好相关准备 B . 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对 C . 抽盘后将抽盘记录交予甲公司，要求甲公司调整存货盘点表 D . 由于未能监盘期初存货，拟定根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认

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• 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注以下信息的有()。

  A . 预测、预算和差异分析 B . 与竞争对手的业绩比较 C . 外部机构提出的报告 D . 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策

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• 在了解甲公司及其环境时，注册会计师应当向管理层询问的事项有（　　）。

  A . 管理层对舞弊风险的识别和应对过程 B . 管理层对舞弊风险的承受能力 C . 管理层就其经营理念及道德观念向员工的通报 D . 管理层对治理层监督的防范措施

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• 在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()

  A . A．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B . B．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C . C．内部控制是否明确区分控制要素 D . D．内部控制是否没有因串通而失效

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• A注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试甲公司的内部控制，而内部审计是甲公司内部控制的一个重要组成部分，内部审计通常包括的活动有（）

  A . 对内部控制的监督 B . 对财务信息和经营信息的检查 C . 对经营活动的评价 D . 对遵守法律法规情况的评价

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• 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ ）

  A . 组织结构及职权与责任的分配 B . 控制活动 C . 管理层的理念和经营风格 D . 被审计单位对控制的监督

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• A注册会计师负责审计甲公司2013年财务报表，了解到M公司因特殊事项需要坐支现金的均符合公司内部控制的要求。以下选项中属于能够授权审批公司坐支现金的是（ ）。

  A . M公司开户银行 B . M公司财务总监 C . M公司董事长 D . M公司内部审计部门

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• 张注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，存在缺陷的是（）

  A . 对于重要货币资金支付由总经理授权审批 B . 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施 C . 明确规定不能由一人保管支付款项所需要的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 D . 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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• 王注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。在了解甲公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不违背内部控制规范的是（ ）

  A . 甲公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人 B . 甲公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员 C . 甲公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章 D . 出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责

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• 在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列（）事项和情况可能表明甲公司存在重大错报风险。

  A . 在经济不稳定的国家或地区开展业务，行业环境发生变化 B . 在高度波动的市场开展业务，供应链发生变化 C . 在严厉、复杂的监管环境中开展业务，融资能力受到限制 D . 持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失

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• 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。

  A . 内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 B . 内部控制是否没有因串通而失效 C . 内部控制是否明确区分控制要素 D . 内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

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• 在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有()

  A . 戊公司治理层相对于管理层的独立性 B . 戊公司管理层的理念和经营风格 C . 戊公司员工整体的道德价值观 D . 戊公司对控制的监督

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• 注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，在了解内部控制时，下列说法中不正确的是（）。A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

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• 注册会计师在了解Ｈ公司内部控制中的人工控制部分时，发现Ｈ公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，最可能认为不适当由人工控制的方面是（）

  A．难以定义、防范或预见的错误 B．大额、异常或偶发的交易 C．监督自动化控制的有效性 D．大量或重复发生的交易

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• A注册会计师在了解甲公司内部控制中的人工控制部分时，发现甲公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是()。

  A．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整 B．大量或重复发生的交易 C．难以定义、防范或预见的错误 D．大额、异常或偶发的交易

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• 注册会计师丁琳是甲公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。在制订具体审计计划时，注册会计师丁琳需要了解甲公司的内部控制，以评估重大错报风险，进而针对评估结果设计进一步审计程序，相关情况如下：（1）在确定了解甲公司及其环境的具体内容时，根据财务负责人介绍的具体情况，注册会计师丁琳决定仅了解甲公司的内部控制。（2）注册会计师丁琳认为不必对内部控制进行系统、全面的了解，选择性的了解甲公司与审计相关

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