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关于审计计划，下列说法中正确的有（）。
A . 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定
B . 确定审计程序的性质、时间安排和范围是具体审计计划的核心
C . 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程
D . 总体审计策略一经制定，不得修改，但具体审计计划可以根据情况的变化进行适当修改
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针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）
A . 如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B . 对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C . 注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D . 注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
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下列关于内部审计的独立性的特征，说法正确的有（）。
A . 独立性是对内部审计工作的内在要求
B . 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动
C . 独立性是内部审计的生命
D . 只有具备了独立性，才能保证客观性，才能顺利开张审计工作
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下列关于审计含义的说法中，正确的有（）
A . 审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者
B . 审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员
C . 审计的对象是“经济活动与经济事项认定”
D . 审计的依据是“既定标准&rdquo
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下列有关内部审计职责的说法中，正确的有（）。
A . A、是一种评价活动
B . B、只能由被审计单位建立
C . C、可以由外部机构以服务形式提供
D . D、内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性
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关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
A . 在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制
B . 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制
C . 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果
D . 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
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下列关于内部审计的说法，不正确的有（）。
A . 内部审计有助于分权化管理
B . 内部审计操作不当，容易造成组织内部人际关系紧张
C . 内部审计很难保持独立、公正
D . 管理审计是内部审计
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关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中正确的有（）。
A . 注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B . 为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C . 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D . 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整
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下列关于内部控制审计要求说法不正确的是（）。
A . 会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
B . 为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
C . 上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所，对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
D . 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
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下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（ ）。
A . 内部控制作为企业中一项重要的管理活动，用来促进提高经营的效率效果，实现企业的发展战略
B . 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
C . 会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
D . 为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
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下列关于全面预算内部控制要求与措施的说法中，正确的有()
A . 企业应该分别选择固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算
B . 企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整
C . 企业在必要时，实行预算执行情况内部审计制度
D . 企业应当在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作
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下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（）。
A . 企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成
B . 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
C . 企业批准下达的预算应当保持稳定，不得调整
D . 股东大会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调
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下列关于审计委员会在内部控制中的作用说法中，表述正确的有（）。
A . 审计委员会负责审查企业的内部控制
B . 审计委员会的组成中独立、非行政董事要占半数以上
C . 审计委员会每年至少与外聘及内部审计师会面一次，讨论与审计相关事宜
D . 一般情况下审计委员会负责整个风险管理过程
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关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）
A . A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
B . B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
C . C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
D . D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
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下列关于国家审计、内部审计、社会审计的表述中，正确的有（）
A . 政府审计监督的范围不包括国有的金融机构和企业事业组织的财务收支
B . 国家审计具有法定性、强制性，其目的是对依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展
C . 内部审计是指由各单位内部设立的审计机构或审计人员对本单位的资产资金的使用效率、经济活动或经营活动的效益等进行的审计监督
D . 对法定的政府审计监督对象来讲，其内部审计在相当程度上是国家审计的延伸，目的在于进行经济监督和经济评价，以纠错防弊，改善单位的管理
E . 社会审计是指由社会审计服务机构会计师事务所接受委托对反映被审计单位的经济活动和资产质量、经营绩效的财务会计报告的真实、客观和公允性实施的审计，审计机关无权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查
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下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。
A . 客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断
B . 诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是
C . 内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
D . 专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育
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ABC会计师事务所的辛注册会计师接受H公司委托，负责审计H公司2×10年度的财务报表，在了解被审计单位内部控制的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于内部控制的说法中，正确的有（）
A . 注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
B . 一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行
C . 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
D . 与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
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下列关于内部信息传递的内部控制要求与措施的说法中，正确的有（ ）。
A . 企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系
B . 企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决并立即启动应急预案
C . 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量
D . 企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议
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下列关于内部控制审计的说法中，正确的有（）。
A . 注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
B . 注册会计师对财务报告和非财务报告内部控制的有效性均需发表审计意见
C . 上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格
D . 内部控制审计规定将自2011年1月1日起在全部上市公司施行
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下列关于商业银行内部审计部门设立的说法，正确的有（）。
A . 应设立全行系统垂直管理、具有充分独立性的内部审计部门
B . 应配备具有相应资质和能力的审计人员
C . 有权获得商业银行的所有经营、管理信息
D . 应及时向监事会或董事会审计委员会提交审计报告
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以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有()。
A . 内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活
B . 内部审计的独立性通常比注册会计师审计强
C . 内部审计与注册会计师审计的目标通常不同
D . 内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同
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下列关于审计抽样在控制测试中的应用的说法中，错误的有（）
A．样本偏差率是总体偏差率的最佳估计，如果样本偏差率低于可容忍偏差率，那么此时可以得出控制有效的结论
B．如果注册会计师无法对选取的项目实施计划的审计程序或适当的替代程序，应考虑在评价样本时将样本项目视为控制偏差
C．在非统计抽样中，如果总体偏差率低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体
D．在统计抽样中，如果总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，注册会计师应当考虑是否接受总体
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在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（）
A．对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险
B．在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
C．注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见
D．注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制
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针对内部控制审计业务，下列关于公司层面控制说法中，对的有（)。
A．如果一项公司层面控制足以应对已评估错报风险，注册会计师就不必测试与该风险有关其他控制
B．对某项业务层面控制而言，与该项控制有关风险受公司层面控制影响
C．注册会计师在评价内部控制时，普通应当一方面评价业务层面控制，然后评价公司层面控制
D．注册会计师应当辨认、理解和测试对内部控制有重要影响公司层面控制
