某公司2019年1月与部分员工发生如下业务：

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• E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 经批准， 按每股1 2 元的价格回购本.公司发行在外的普通股股票1 0 0 0 0 股。

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• E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 在建工程领用自产产品一批， 成本7 万元、售价1 2 万元。

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• E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 交纳上月未交增值税20 万元。

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• E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 出售自用厂房一栋， 按规定应交营业税1 2 万元。

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• E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 经批准用盈余公积4 0万元弥补亏损。

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• E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 因改制需要辞退一批员工， 估计补偿金额3 0 万元。

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• E 公司（ 一般纳税人， 经营存货适用1 7 % 的增值税） 2 0 11 年1 2 月发生部分业务如下， 要求编制会计分录（写出总账科目即可） 年终决算， 结转本年度发生的亏损8 0 万元。

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• （一) 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下： （1)从

  (一) 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； (2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计()元。 A．1263580 B．1422120 C．1378900 D．1376800

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• 甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）有关无形资产的业务如下：（1）甲公司2015年初开始自行研究开发一项管理用无形资产，2015年发生材料费300万元、人工工资100万元，以及支付的其他费用50万元，共计450万元，其中，符合资本化条件的支出为300万元，至2015年年末，该项无形资产尚未研发成功。（2）2016年1月至7月发生材料费100万元、员工薪酬50万元，以及支付的其他

  A．0 B．127.5 C．275 D．192.5

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• 4.某企业2019年1-6月拥有的房产情况以及发生的业务如下 （1）拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元; （2）该企业拥有露天游泳池原值300万元；独立围墙原值150万元； （3）6月底新购入写字楼一幢，产权转移书据上注明不含增值税成交价格为8000万元。 要求：计算该企业2019年1-6月应缴纳的房产税税额并编制相关会计分录。（当地房产税原值减除比例为20%。）

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• 某装饰工程公司于2010年3月发生如下业务：临时设施摊销费5万元，检验试验费2万元，工程保修费2万元，公司董事会费0.6万元，交纳房产等税1万元。其中，属于企业管理费用的有()。

  A．临时设施摊销费 B．工程保修费 C．检验试验费 D．公司董事会费 E．交纳房产等税

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• 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付在建项目的施工单位甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。要求：根据上述资料，回答业务（

  A．0 B．648 C．1080D

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• 大森林公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率为 16%。2019年6月发生有关的经济业务如下: （）

  A．预收甲公司购货定金属于企业的资产 B．预收账款的减少应当以货币进行清偿 C．预收账款不多的企业可以将预收款项通过 “应收账款”核算 D．6月19日A公司预收账款借方余额为132万元

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• 某保险代理人郑某2018年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付附加税费2500元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。

  A．郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税 B．郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税 C．郑某支付的附加税费，可以在计算个人所得税时扣除 D．郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的40%

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• 某公司2019年第一季度员工人数资料如下所示。时 间1月初2月初3月初4月初员工人数150160156162

  A:计算第一季度平均员工人数采用动态平均数; B:第一季度平均员工人数采用首尾折半法求平均发展水平; C:第一季度平均员工人数=157.3人; D:计算第一季度平均员工人数采用简单算术平均数; E:计算第一季度平均员工人数采用加权算术平均数

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• 某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务：

  （1）该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。 （2）企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。 要求：计算该企业当月的退税额

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下经济业务： （1）进口小轿车30辆，关税完税价格为460.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 （2）委托某运输公司将小汽车从海关运回甲公司，取得了运输公司开具的增值税..

  甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下经济业务： （1）进口小轿车30辆，关税完税价格为460.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 （2）委托某运输公司将小汽车从海关运回甲公司，取得了运输公司开具的增值税专用发票发票。注明运输金额9万元，当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.6万元。已知：小轿车的关税税率为60%、消费税税率为5%。 请问：（1）甲公司在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税分别是多少？（2）甲公司在国内销售环节应缴纳的增值税是多少？

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• 甲公司为一家家电生产企业，主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2019年度有关事项如下：（1）甲公司管理层于2019年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2020年1月1日起关闭C产品生产线；从事C产品生产的员工共计250人，除部门主管及技术骨干等50人留用转入其他部门外，其他200人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，甲公司将一次性给予被辞退员工不同标准

  A．该事项不是或有事项 B．甲公司不应确认预计负债 C．甲公司应确认预计负债3200万元 D．甲公司应确认预计负债1600万元

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• 2018年1月某上市公司员工周某以l元／股的价格持有该公司的限制性股票5万股（通过股权激励方式取得)，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元／股，2019年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元／股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳税所得额是（)。

  A．A.135000元 B．B.147000元 C．C.180000元 D．D.286000元

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• 甲公司20××年12月发生部分经济业务如下：（1)用银行存款支付生产车间办公费6000元。（2)购入材料

  甲公司20××年12月发生部分经济业务如下：(1)用银行存款支付生产车间办公费6000元。(2)购入材料一批已入库，价款30000元已在上月预付;另用银行存款支付该批材料的市内运费2000元。(3)销售产品一批，售价200000元，其中80000元已收到并存入银行，余款未收。(4)从银行取得借款100000元，期限6个月。(5)用银行存款180000元发放工资。(6)用银行存款支付行政管理部门设备修理费800元。(7)预收货款60000元存入银行。(8)毁损设备一台，原值80000元，已提折旧30000元，原因待查。(9)查明上项设备毁损系自然灾害所致，保险公司同意赔偿20000元，其余损失经批准计入营业外支出。(10)领用原材料200000元。其中生产产品耗用157000元，车间一般耗用40000元，行政管理部门耗用3000元。(11)结转本月制造费用150000元。(12)结转完工产品成本900000元。(13)结转产品销售成本150000元。(14)期末结转本年利润800000元。(15)提取盈余公积80000元。要求：对上述业务编制会计分录(不考虑增值税和明细科目)。

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• 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年1至11月损益类科目如下表所示：2019年12月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6日，向乙公司销售M商品一批，增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为24万元，为乙公司代垫运杂费2万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元，商品已经发出。（2）15日，向丙公司销售H商品一批，增值税专用发票注明的价款为30万元，增

  A．按销售价格计算的增值税贷记“应收账款”科目 B．按商品成本贷记“发出商品”科目 C．按销售价格计算的增值税借记“应交税费”科目 D．按商品成本借记“库存商品”科目

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• 某公司2018年销售额1500万元，销售净利率10%。其他有关资料如下：（1）2018年的财务杠杆系数为1.5，2019年财务杠杆系数为2；（2）2018年固定性经营成本为360万元，2019年保持不变；（3）该公司适用的所得税税率为25%；（4）2019年的边际贡献为800万元，息税前利润为440万元。根据上述资料，回答下列问题：2018年息税前利润为（）万元。

  A．440 B．450 C．520 D．400

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• 2014年3月，H公司（一般纳税人)发生部分经济业务如下：（1)5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示

  2014年3月，H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下： (1)5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元;现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到;该批商品成本为30000元。 (2)10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。 (3)13日，收到5日销售商品的货款存入银行。 (4)18日，收到2014年底已作为坏账注销的应收账款25000元存入银行。 要求：对上述业务编制会计分录。

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• 15、我国公民王先生于2019年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元。甲公司所在地上年职工平均工资为28000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。

  A．9080 B．11390 C．23080 D．38590

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