甲公司于2×15年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2×15年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2×15年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2×15年确认的所得税费用金额为()万元。
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A公司2013年年初开始进行新产品专利技术的研究开发,研究阶段共发生支出400万元,开发阶段共发生支出600万元(假定均符合资本化条件),至2014年年初研发成功,并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权,实际发生注册登记费等80万元。该项专利权法律保护年限为10年,预计使用年限8年。则A公司对该项专利权2014年度应摊销的金额为()万元。
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中科公司于2009年5月份开始研发一项专利技术用于生产A产品,共发生费用化支出120万元,资本化支出310万元,同时发生了专利注册费30万元,于2010年7月达到预定可使用状态并开始进行A产品的生产,该专利技术的法律保护期限为15年,中科公司认为其会在10年内为企业带来收益,并采用直线法进行摊销,预计净残值为零。2011年末该专利权可收回金额为204万元,假定中科公司于每年年末对其进行减值测试,减值后相应的使用年限、摊销方法均不变。则该专利权在2011年末的账面价值为()。
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2017年1月1日,甲事业单位开始自行研发一项无形资产。2018年1月31日,该项无形资产达到预定用途,发生注册登记费6万元。研发期间共发生研究支出23万元,开发支出12万元。则甲事业单位的下列会计处理中正确的是()。
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甲公司从事房地产开发经营业务,2×16年3月5日收回租赁期届满的商铺,并计划对其重新装修后继续用于出租。该商铺成本为6500万元,至重新装修日,已计提折旧2000万元。账面价值为4500万元(包括原装修支出账面价值500万元)。装修工程于8月1日开始,于年末完工并达到预定可使用状态,共发生装修支出1500万元(均符合资本化条件)。装修后预计租金收入将大幅增加。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2×16年12月31日甲公司该项投资性房地产的账面价值为()万元。
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甲公司适用的所得税税率为25%,2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2×16年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,丁-资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是()。
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国华公司2013年1月开始研发一项新技术,研究阶段共发生支出100万,开发阶段发生支出250万元,其中符合资本化条件的支出共计200万元,至2015年12月30日,该项新技术达到预定可使用状态,申请专利技术发生注册费用5万元,该项专利权用于生产甲产品,为使用该项新技术发生的培训费2万元,下列说法正确的是()
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2×14年12月,经董事会批准,甲公司自2×15年1月1日起撤销某营销网点,该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退职工将支付补偿款100万元,因撤销门店租赁合同将支付违约金10万元,因处置门店内设备将发生减值损失20万元,因将门店内库存存货运回公司本部将发生运输费2万元。该业务重组计划对甲公司2×14年度利润总额的影响金额为()万元。
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甲公司于2013年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术,其发生研究支出100万元,开发支出3000万元,其中符合资本化条件的开发支出为2000万元,并在2014年2月1日正式确认为无形资产。甲公司计划生产该专用设备200台,并按生产数量摊销该项无形资产。2014年度,甲公司共生产该专项设备50台。2014年12月31日,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为1200万元。2015年度,甲公司共生产该专用设备90台。甲公司2015年无形资产摊销额为()万元。
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2×15年12月,经董事会批准,甲公司自2×16年1月1日起撤销某营销网点,该业务重组计划已对外公告。为实施该业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退职工将支付补偿款100万元,因撤销门店租赁合同将支付违约金10万元,因处置门店内设备发生减值损失20万元,因将门店内库存存货运回公司总部将于2×16年发生运输费2万元。该业务重组计划对甲公司2×15年度利润总额的影响金额为()万元。
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甲公司2016年1月10日开始自行研究开发无形资产,当年12月31日达到预定用途。其中,研究阶段发生职工薪酬15万元、计提专用设备折旧20万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前发生职工薪酬15万元、计提专用设备折旧15万元,符合资本化条件后发生职工薪酬50万元、计提专用设备折旧100万元。假定不考虑其他因素,下列关于甲公司2016年对上述研发支出进行的会计处理中,正确的是( )。
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甲公司为专门从事生物工程和新医药技术研发的企业,国家为了鼓励其高新产业技术的发展与创新,于20×1年将甲公司纳入高新企业行列,并规定其自20×2年1月1日起可按15%(预期税率)缴纳企业所得税。甲公司于20×1年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。假定除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,下列关于甲公司20×1年所得税的处理,正确的是()。
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甲公司为上市公司,其2×14年年度财务报告于2×15年3月1日对外报出。该公司在2×14年12月31日有一项未决诉讼,经咨询律师,估计很可能败诉并预计将支付的赔偿金额、诉讼费等在600万元至800万元之间(其中诉讼费为5万元),在此范围内支付各种金额的可能性相同。为此,甲公司预计了700万元的负债;2×15年1月30日法院判决甲公司败诉,并需赔偿800万元,同时承担诉讼费用5万元。不考虑相关税费等因素,上述事项对甲公司2×14年度利润总额的影响金额为()万元。
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甲公司于2×15年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术,发生研究支出100万元,开发支出3000万元,其中符合资本化条件的开发支出2000万元,在2×16年2月1日正式确认为无形资产。甲公司计划生产专用设备200台,并按生产数量摊销该项无形资产。2116年度,甲公司共生产专用设备50台。2×16年12月31日,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为1200万元。2117年度,甲公司共生产专用设备90台。甲公司2117年无形资产摊销额为()万元。
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甲公司于2×14年开始研究开发一项用于制造某大型专用设备的专利技术,其发生研究支出100万元,开发支出3000万元,其中符合资本化条件的开发支出为2000万元,并在2×15年2月1日正式确认为无形资产。甲公司计划生产该专用设备200台,并按生产数量摊销该项无形资产。2×15年度,甲公司共生产该专用设备50台。2×15年12月31日,经减值测试,该项无形资产的可收回金额为1200万元。2×16年度,甲公司共生产该专用设备90台。甲公司2×16年该项无形资产摊销额为()万元。
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2007年1月1日,甲公司采用经营租赁方式租人一栋办公楼,租赁期为4年。该办公楼预计尚可使用20年。2007年1月15日,甲公司开始对该办公楼进行装修,至7月1日装修工程完工并投入使用,共发生可资本化的支出400万元。甲公司该装修形成的长期待摊费用在2007年度应摊销额为()万元。
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新华公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。2019年为研究一项新技术,共发生研发支出800万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为150万元,符合资本化条件的支出为530万元。2019年7月15日该项无形资产研发成功达到预定用途,新华公司预计其使用年限为5年,采用直线法摊销,预计净残值为0。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费
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2×16年9月20日,甲公司取得当地财政部门拨款2000万元,用于资助甲公司2×9月开始进行的一项研发项目16年的前期研究。预计将发生研究支出5000万元。项目自2×169月开始启动,至年末累计发生研究支出年1000万元。2×16年12月31日递延收益的余额为()万元。
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某公司当年共发生符合加计扣除条件的研发支出1000万元,其中费用化支出300万元,资本化支出700万元,并于当年7月达到预定用途。该公司对于该项无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0,摊销年限为10年,不考虑其他因素,该公司在申报当年企业所得税时应调减应纳税所得额()万元。
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甲公司于2014年2月2日起自行研发某项非专利技术,发生研究阶段支出5000万元,发生开发阶段支出3000万元(其中符合资本化条件的为2500万元),甲公司于2014年12月13日开发阶段结束并达到预定用途,形成一项非专利技术。甲公司无法合理取得其使用寿命。则下列说法中正确的有()。
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A公司2008年9月4日开始进行一项管理用无形资产的研发,2008年9月初至2009年4月底属于研究阶段,共发生有关支出500万元,其中2008年发生支出200万元,2009年1月至4月发生支出300万元;2009年5月1日进入开发阶段,在开发阶段符合资本化条件前发生有关支出130万元,符合资本化条件后发生有关支出540万元,2009年11月15日,该项无形资产达到预定用途。该项无形资产的预计使用年限为10年,假定不考虑所得税影响,则该项无形资产对A公司2009年度损益的影响金额是()万元。
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某公司自行研发非专利技术共发生支出 460 万元,其中,研究阶段共发生支出 160 万元;开发阶段发生支出 300 万元,符合资本化条件的支出为 180 万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为()万元
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甲公司为上市公司,内审部门在审核公司及下属子公司2×18年度财务报表时,对以下交易或事项的会计处理提出质疑:(1)2×18年7月10日,甲公司取得当地财政部门拨款930万元,用于资助甲公司2×18年7月1日开始进行的一项研发项目的前期研究。该研发项目预计周期为两年,预计将发生研究支出1500万元。项目自2×18年7月1日开始启动,至年末累计发生研究支出750万元(全部以银行存款支付)。甲公司采用总
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豫南公司2017年1月开始研发一项新技术,研究阶段共发生支出100万,开发阶段发生支出250万元,其中符合资本化条件的支出共计200万元,至2017年12月30日,该项新技术达到预定可使用状态,申请专利技术发生注册费用5万元,该项专利权用于生产甲产品,为使用该项新技术发生的培训费2万元,下列说法正确的有()
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甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元,其中符合资本化条件的研发支出800万元,2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150%税前扣除,对于资本化部分允许按150%在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年,采用直
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