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下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中,错误的是()
A . 注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据
B . 如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估,注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估
C . 除询问管理层外,注册会计师没有责任实施其他审计程序,以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
D . 注册会计师未在审计报告中提及持续经营能力的不确定性,不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
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针对注册会计师审计和政府审计,下列说法中,错误的是()。
A . 注册会计师应当在其在职权范围内对审计过程中发现的问题向有关主管机关提出处理
B . 注册会计师在获取审计证据时,很大程度上有赖于被审计单位配合和协助
C . 政府审计在取证过程中具有更大的强制力,各有关单位和个人应当支持、协助审计机关的工作,如实向审计机关反映情况,提供有关证明材料
D . 注册会计师在发表审计意见时,独立性不能受到干扰
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甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的x注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中,错误的是()。
A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露,以及X注册会计师出具的审计报告
B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报,A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平
C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力,因此,可能通过查阅2012年度审计工作底稿,获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据
D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘,因此,除对存货的期末余额实施审计程序,有必要对存货期初余额实施追加的审计程序
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下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统的复杂度的说法中,错误的是()。
A . 信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的
B . 评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量
C . 评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算的数量
D . 对信息系统复杂度的评估,受被审计单位所使用的系统类型的影响
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下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()
A . 如果被审计单位的控制环境良好,注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序
B . 注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
C . 如果评估的重大错报风险为低水平,注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序
D . 对于被审计单位发生的重大交易,注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
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下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中,错误的是( )。
A . 注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据
B . 如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估,注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估
C . 除询问管理层外,注册会计师没有责任实施其他审计程序,以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
D . 注册会计师未在审计报告中提及持续经营能力的不确定性,不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
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下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中,注册会计师认为错误的是()
A . 单位应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B . 单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表
C . 单位应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D . 单位现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先经公司管理层或治理层批准
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下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()。
A . 如果被审计单位的控制环境良好,注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序
B . 注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
C . 如果评估的重大错报风险为低水平,注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
D . 对于被审计单位发生的重大交易,注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
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下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是( )
A . 如果被审计单位的控制环境良好,注册会计师可以更多的在期中实施进一步审计程序
B . 注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
C . 对于被审计单位发生的重大交易,注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
D . 如果评估的重大错报风险为低水平,注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序
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针对财务报表中列报对应数据时,如果注册会计师对上年度财务报表发表了非无保留意见,下列有关本年度审计意见的说法中,错误的是()。
A . 如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决,但对本年度数据的影响不重大,注册会计师应当就本年度数据和对应数据的可比性的影响发表非无保留意见
B . 如果导致非无保留意见的事项在本年度已解决,并在本年度财务报表中得到恰当的会计处理和披露,注册会计师针对本年度财务报表发表的审计意见无需提及之前发表的非无保留意见
C . 如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决,该尚未解决的事项可能与本年度数据无关。注册会计师可以对本年度财务报表发表无保留意见
D . 如果导致非无保留意见的事项在本年度尚未解决,并对本年度数据有重大影响,注册会计师应当发表非无保留意见,并在导致非无保留意见的事项段中同时提及本年度数据和对应数据
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下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中,错误的是( )。
A . 实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B . 实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
C . 实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平
D . 如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险,注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序
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下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中,错误的是()。
A . 实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B . 实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
C . 实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平
D . 如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险,注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序
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下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中错误的是()。
A . 分析程序的目的包括确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致
B . 实施分析程序所采用的手段与风险评估中使用的分析程序基本相同
C . 实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平
D . 如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险,注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序
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注册会计师审计与内部审计的关系说法错误的是()
A . 注册会计师审计的独立性低于内部审计
B . 注册会计师审计的标准是国家法律法规与具有高度公众性的审计行业规范,而内审是本单位的规章和目标
C . 注册会计师审计关注有效性、经济性、合规性,内审关注合法性、公允性
D . 两者均是对投资者、债权人及其他利益相关者负责
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甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中,错误的是( )。
A . A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露,以及X注册会计师出具的审计报告
B . 为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报,A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平
C . A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力,因此,可能通过查阅2012年度审计工作底稿,获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据
D . A注册会计师未能对2012年12月31日的存货实施监盘,因此,除对存货的期末余额实施审计程序,有必要对存货期初余额实施追加的审计程序
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下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂度说法中,错误的是()。
A . 评估倌息系统的复杂度,需耍考虑系统生成的交易数量
B . 信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的
C . 对信息系统复杂度的评估,受被审计单位所使用的系统类型的影响
D . 评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算数量
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下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中,错误的是()。
A . 注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据
B . 如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估,注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估
C . 除询问管理层外,注册会计师没有责任实施其他审计程序,以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
D . 注册会计师未在审计报告中提及持续经营能力的不确定性,不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
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下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中,错误的是()。
A . 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师不是鉴定文件记录真伪的专家,但应当考虑用作审计证据的信息可靠性,并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B . 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,但并不能因此减少某些不可以替代的审计程序
C . 若从不同的来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证据不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序
D . 在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息且这些信息是被审计单位正式发布的,则这个审计证据满足适当性的要求
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关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中,下列表述中错误的有()
A . 内部审计属于单向独立,注册会计师审计属于双向独立,后者独立性高于前者
B . 注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同,政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查;注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助,没有行政强制力
C . 注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面
D . 注册会计师审计的过程中,可以直接相信内部审计的结论,因为两者的工作上存在一定的一致性
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下列有关注册会计师审计和政府审计的共同点的说法中,正确的是()。
A.注册会计师审计和政府审计的取证权限相同
B.注册会计师审计和政府审计都可以对发现的问题提出处理、处罚意见
C.注册会计师审计和政府审计的依据都是《中华人民共和国审计法》
D.注册会计师审计和政府审计都是国家治理体系及治理能力现代化建设的重要方面
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在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时,下列有关注册会计师执行的评价的说法中,错误的是()
A.注册会计师应当评价内部审计人员是否能够符合注册会计师职业道德守则有关客观性的要求
B.注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力
C.注册会计师应当评价内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注
D.注册会计师应当评价内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通
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2、下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()。
A.注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
B.如果评估的重大错报风险为低水平,注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证
C.对于被审计单位发生的重大交易,注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
D.如果被审计单位的控制环境良好,注册会计师可以更多地在期中实施进一步审计程序
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下列有关在内部控制审计中,注册会计师选择拟测试的控制的说法中,错误的是()
A.在采用自上而下的方法执行内部控制审计时,如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制,则不需要再测试针对同样认定的其他控制
B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,并对单项控制的有效性发表意见
D.注册会计师在选取拟测试的控制时,通常不会选取整个流程中的所有控制,而是选择关键控制