在确定控制活动否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是( )。

（），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

A . 控制测试 B . 了解内部控制 C . 实质性程序 D . 初步了解业务环境

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在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从（）认定层次考虑重大错报风险。

A . 财务报表层次和各类交易事项 B . 资产、负债及所有者权益的账户发生额 C . 年度财务报表的列报与披露 D . 资产、负债及所有者权益的账户余额

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只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）

A . 细节测试 B . 实质性测试 C . 了解内部控制 D . 控制测试

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在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）。

A . 检查文件和记录 B . 观察员工执行的控制活动 C . 询问员工执行控制活动的情况 D . 使用高度汇总的数据实施分析程序

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一个完善的控制系统，要求在实施有效的控制时，一旦发生偏差，必须能够迅速，发现并及时纠正，这说明管理的（）。

A . 标准性原则 B . 适时性原则 C . 关键点原则 D . 灵活性原则

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如果审计人员认为内部控制的设计不合理，不能够防止或发现纠正被审计单位认定层次的重大错报，就没有必要再对内部控制运行的有效性进行测试。

A . 正确 B . 错误

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检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。（）

A . 正确 B . 错误

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实验室应分析质量控制数据，当发现质量控制数据将要超出预先确定的判断依据时，应采取有计划的措施来纠正出现的问题，并防止（）

A . 出现不合格工作 B . 报告错误的结果 C . 检测/校准过程失控

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（5）针对资料一（1）至（5）项，结合资料三和资料四，假定不考虑其他条件，逐项判断资料三所列控制对防止或发现根据资料一识别的认定层次重大错报风险是否有效。如果有效，指出资料三所列控制与资料一的第几个（或者哪几个）事项的认定层次重大错报风险直接相关，并简要说明理由。

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（）是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

A . 重要缺陷 B . 设计缺陷 C . 重大缺陷 D . 运行缺陷

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控制环境本身也可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报。

A . 正确 B . 错误

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控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关。关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小。

A . 正确 B . 错误

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评价会计估计的合理性并确定错报时，下列观点中，错误的是（）。

A . 注册会计师不需要考虑管理层在财务报表中对估计不确定性的披露存在误导的情形 B . 当管理层根据其对环境变化的主观判断而改变上期作出会计估计的方法时，注册会计师基于获取的审计证据可能认为会计估计被管理层错报 C . 当审计证据支持点估计时，管理层作出的点估计与注册会计师作出的点估计之间构成错报 D . 当使用区间估计能够获取充分、适当的审计证据时，注册会计师区间估计之外的管理层的点估计得不到审计证据的支持

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当重大错误无法通过企业的内部控制防止和纠正，且未被注册会计师发现时，就出现了（）

A . 固有风险 B . 控制风险 C . 审计风险 D . 检查风险

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审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。

A . 控制设计测试 B . 控制测试 C . 实质性测试 D . 控制执行测试

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10、内部控制评价是分析判断内部控制在防止或者发现和纠正财务报表重大错报方面有效程度的过程。

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（），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。

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（）是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时防止、防线和纠正的可能性。