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下列有关函证控制的说法中正确的有（）。
A . 将询证函中列示的账户余额或其他信息，与被审计单位有关资料核对
B . 在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
C . 询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
D . 将发出询证函的情况形成审计工作记录
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针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（）
A . 如果一项企业层面控制足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试与该风险相关的其他控制
B . 对某项业务层面的控制而言，与该项控制相关的风险受企业层面的控制影响
C . 注册会计师在评价内部控制时，通常应当首先评价业务层面控制，然后评价企业层面控制
D . 注册会计师应当识别、了解和测试对内部控制有重要影响的企业层面控制
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下列有关施工成本控制的说法中，正确的有( )。
A . 应贯穿于项目从投标阶段开始直至竣工验收的全过程
B . 需按动态控制原理对实际施工成本的发生过程进行有效控制
C . 进度报告和工程变更与索赔资料是成本控制过程中的动态资料
D . 合同文件和成本计划是成本控制的目标
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下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中，正确的有（）。
A . A、一般情况下，发运凭证一联寄送给客户，其余联由企业保留
B . B、贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少
C . C、汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证
D . D、客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证
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在出入口控制系统中，有关人脸识别的流程下列说法正确的有（）
A . 人脸检测
B . 人脸表征
C . 人脸识别
D . 表情分析
E . 人脸伪装
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下列有关会计师事务所项目质量控制复核的说法中，正确的有（）。
A . 由项目合伙人委派项目质量控制复核人
B . 对所有符合标准的业务实施项目质量控制复核
C . 明确标准，据此评价所有其他的历史财务信息审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，以确定是否应当实施项目质量控制复核
D . 对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核
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下列有关编制订购单环节控制活动的说法中，正确的有（）。
A . 采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
B . 采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批
C . 采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D . 采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商
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下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的有（）。
A . 企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责
B . 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
C . 企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D . 对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的事项，企业应当对评价结论进行相应调整
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下列有关编制付款凭单环节控制活动的说法中，正确的有（）。
A . 独立检查付款凭单计算的正确性
B . 确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
C . 付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款
D . 付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关
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下列有关记录负债环节控制活动的说法中，正确的有（）。
A、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
B、定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
C、记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证券除外
D、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
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下列有关非同一控制下企业合并成本的说法中，正确的有（）。
A . 企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项审计、评估等中介费用
B . 当企业合并合同或协议中提供了可以视未来或有事项的发生而对合并成本进行调整时，符合《企业会计准则第13号--或有事项》准则规定的确认条件的，应确认的支出也应作为企业合并成本的一部分
C . 非同一控制下企业合并中为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等应当计入企业合并成本
D . 如果在购买日或合并当期期末，因各种因素无法合理确定企业合并成本的，购买方应以暂时确定的价值为基础对企业合并交易或事项进行核算
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下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（）。
A . 企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成
B . 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导
C . 企业批准下达的预算应当保持稳定，不得调整
D . 股东大会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调
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下列有关销售与收款循环所涉及的主要凭证与会计记录的说法中正确的有()
A . 一般情况下，发运凭证和销售发票都是一联寄送给客户，其余联由企业保留
B . 贷项通知单是一种用来表示由于销售退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证，格式通常与销售发票的格式相同，用来证明应收账款的减少
C . 汇款通知书是一种与销售发票一起寄给客户，一般由客户在付款时再寄回销售单位的凭证
D . 客户月末对账单是一种按月定期寄送给客户的用于购销双方定期核对账目的凭证
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下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有（）。
A . A、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较
B . B、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
C . C、定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性
D . D、记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外
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下列有关项目质量控制复核的说法中，正确的有（）。
A . 对于上市实体财务报表审计，项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时，注册会计师应当考虑项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论
B . 项目质量控制复核人员应在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
C . 项目质量控制复核并不减轻项目合伙人的责任，更不能替代项目合伙人的责任
D . 只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
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下列有关实物交割环节民事责任的处理，说法正确的有（）。
A . A．交割仓库未履行货物验收职责或者因保管不善给仓单持有人造成损失的，应当承担赔偿责任
B . B．期货公司没有代客户履行申请交割义务的，应当承担违约责任；造成客户损失的，应当承担赔偿责任
C . C．在期货合约交割期内，买方或者卖方客户违约的，期货交易所应当代期货公司、期货公司应当代客户向对方承担违约责任
D . D．征购或者竞卖失败的，应当由违约方按照交易所有关赔偿办法的规定承担赔偿责任
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以下关于销售与收款业务流程中，记录销售环节的控制活动与认定的说法中，正确的有（）。
A . 对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制
B . 定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
C . 独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性
D . 根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务
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以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
A . 被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B . 被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
C . 被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D . 被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新
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如果记录单中某个字段不能修改，有关原因下列说法不正确的有（）。
A . 该字段中的内容是一个公式
B . 该字段中的内容的格式不对
C . 该字段中的内容是错误的
D . 该字段中的单元格设置为隐藏
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下列有关管理层凌驾于控制之上的说法中，正确的有（)。
A．获取有关管理层责任的书面声明不足以应对管理层凌驾于控制之上的风险
B．并非所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
C．管理层凌驾于控制之上的风险可能属于特别风险
D．编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上，而这些控制却看似有效运行
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3.下列各项中，有关固定资产后续支出的说法正确的有（ ）。
A:在固定资产更新改造期间，不需要计提折旧;
B:固定资产更新改造期间发生的相关人员的工资，应该计入固定资产的成本;
C: 固定资产在日常使用中发生的修理费用应计入固定资产成本;
D:更新改造过程中，被替换部件的账面价值要从原固定资产账面价值中进行扣除
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下列有关预防性控制和检查性控制的说法中，不正确的有（）
A．检查性控制适用于业务流程中的所有交易
B．与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制差别很大
C．检查性控制是正式建立的程序
D．计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试，属于检查性控制
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下列对筹资活动的关键控制点和其相对应的控制目标的说法中正确的有()。
A．提出筹资方案——进行筹资方案可行性论证
B．筹资方案审批——选择批准最优筹资方案
C．制定筹资计划——制定切实可行的具体筹资计划，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资
D．实施筹资——保证筹资活动正确、合法、有效进行
