A注册会计师是W公司2006年度财务报表项目负责人，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。

相似题目

• A&C会计师事务所承接了X上市公司的2010年度财务报表审计工作。注册会计师W负责销售与收款业务循环的审计，并拟采用实质性分析程序。在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师W应当做到（）

  A . A．对与主营业务收入项目认定的审计中，注册会计师W应当考虑针对所涉及认定评估的重大错报风险和已经实施的细节测试(如有)，确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性 B . B．注册会计师W应当考虑与销售业务编制相关的内部控制，评价在对已记录的应收账款的金额作出预期时使用数据的可靠性 C . C．对与主营业务收入项目认定的审计中，注册会计师W应当对已记录营业收入的金额作出预期，并评价预期值是否足够精确以识别重大错报，只考虑单项重大的错报，不考虑单项虽不重大但连同其他错报可能导致财务报表产生重大错报的错报 D . D．对与主营业务收入项目认定的审计中，确定已记录主营业务收入的金额与预期值之间可接受的且无需按审计准则要求作进一步调查的差异额

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• 甲公司2013年度财务报表由ABC会计师事务所负责审计，且出具了无保留意见的审计报告，2014年度财务报表甲公司改聘EFG会计师事务所进行审计，并委派A注册会计师担任项目合伙人，在审计过程中，A注册会计师的下列做法恰当的有（）。

  A . 在甲公司口头授权的前提下，与ABC事务所进行沟通，要求查阅其工作底稿 B . 为使得前任注册会计师可能会更愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会，A注册会计师在工作底稿的使用方面作出更高程度的限制性保证 C . A注册会计师必须要与ABC会计师事务所相关注册会计师就有关期初余额进行沟通 D . 要考虑ABC事务所的独立性和专业胜任能力

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• A注册会计师是Q公司2017年度财务报表审计的项目负责人，为证实Q公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（）

  A . 结合存货监盘，检查Q公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务 B . 抽查Q公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确 C . 检查Q公司资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确 D . 检查Q公司资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确

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• A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。下列事项或情况可能表明甲公司存在重大错报风险的有（）。

  A . A、融资能力受到限制 B . B、持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失 C . C、信息技术战略和经营战略不协调 D . D、事项或交易在计量时存在重大不确定性

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• 戊注册会计师负责对E公司2014年度财务报表实施审计。在对E公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托A公司代为保管的C材料，下列注册会计师制定的存货监盘计划不恰当的是（）。

  A . 将C材料纳入存货的监盘范围 B . 利用E公司的账簿记录确认C材料的账面价值 C . 向A公司实施函证 D . 如果C材料的金额占流动资产的比例较大，戊注册会计师应当考虑实施存货监盘或是利用其他注册会计师的工作

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• A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司20×9年度财务报表时，正达会计师事务所(是XYZ会计师事务所集团成员)决定不再由注册会计师A担任签字注册会计师。但在成立甲公司20×9年度财务报表审计项目组时，XYZ会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。此时，正达事务所可以立即将相关信息告知()，以便他们采取适当的行动。

  A . 有关项目负责人 B . 正达会计师事务所的其他适当人员 C . 正达会计师事务所聘用的专家 D . XYZ会计师事务所的人员

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• 甲注册会计师负责A上市公司的2010年度的财务报表审计业务，下面是部分抽取的财务报表项目。在此基础上，需要考虑函证程序对于相关交易或余额的适用性。 要求：

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• A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。了解到的下列财务报表日后事项中，属于日后调整事项的有（　　）。

  A . 2015年2月1日，甲公司2014年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值 B . 2015年2月10日，甲公司发生重大诉讼 C . 2015年2月15日，甲公司于2014年确认的一笔大额销售被退回 D . 2015年3月16日，甲公司发生企业合并

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• ABC事务所首次接受委托，对J公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师是项目负责人，在审计过程中，遇到以下与存货项目相关的问题，请代为作出正确的专业判断。以下与期初存货余额相关的论述中，正确的是（）

  A . 对于未能对其初存货余额实施监盘这一事项，不应直接视为审计范围受到限制 B . 上年度财务报表已由前任注册会计师发表无保留意见，可直接确认期初存货余额 C . 根据已经确认期末存货余额，倒推期初存货额并予以确认 D . 无需专门对期初存货余额发表意见

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• 甲注册会计师负责审计A上市公司2013年度财务报表，通过风险评估程序确定将高估资产和收入作为重点审查内容，甲注册会计师应将核实是否发生作为主要目标的项目是（）。

  A . 存货 B . 营业收入 C . 应收账款 D . 固定资产

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• XYZ会计师事务所委派甲注册会计师为项目负责人，审计A公司(非公众利益实体)2009年度财务报表，以下情形会对独立性产生不利影响的是()。

  A . 甲注册会计师提出会计调整分录的建议 B . 甲注册会计师曾参与设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制 C . 非审计项目组成员乙注册会计师为A公司发放工资 D . 甲注册会计师为A公司提供特定技术支持，但不承担管理层责任

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• 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （1）A注册会计师在2006年度至2010年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了2009年度和2010年度甲公司审计报告。2011年度，A注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。 针对上述第（1）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

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• 注册会计师负责A公司2012年度财务报表审计业务，在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录

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• A注册会计师是N公司2006年度财务报表审计项目负责人，在审计过程中，需要负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。N公司某银行账户的银行存款对账单余额与银行存款日记账余额不符，A注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。

  A．重新测试相关的内部控制 B．审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 C．审查银行存款口记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 D．审查该账户的银行存款余额调节表

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• 丙注册会计师是E公司2006年度财务报表的项目负责人。为提高审计的效率，丙注册会计师决定在实施控制测试及实质性程序时采用审计抽样方法。请代为做出相关的专业判断。

  为通过抽样方法证实E公司2006年末应收账款是否存在高估的错误，丙注册会计师需要确定相应的抽样总体。在以下所列的各个总体中，你认为最适当的是()。 A．所有的3000张发货凭证 B．年末应收余额大于零的所有300家客户 C．所有的2000张销售发票 D．最近几年有过往来的所有的500家客户

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• ABC会计师事务所首次接受委托对XYZ公司20×8年度财务报表进行审计，项目负责人A注册会计师在对长期借款项目进行审计时发现其明细如下：

  <img src='https://img2.soutiyun.com/shangxueba/ask/2613001-2616000/2613063/ct_cjzksjm_cjzksjchoosez3_03210(200910).jpg' /> 针对向甲银行的借款，A注册会计师所计划的下列审计程序中，不能认同的是()。 A．取得借款的授权批准文件及合同，检查借款的金额、期限、利率、条件等内容 B．检查抵押资产的产权及价值 C．由于长期借款系以往年度形成，由此无需再对借款的授权及借款的金额、期限、利率、条件等进行审计 D．检查借款费用的会计处理是否正确

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• 甲注册会计师负责对A公司20×8年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

  针对A公司下列与货币资金相关的内部控制中，甲注册会计师无需提出改进建议的是()。 A．由出纳人员记录银行存款日记账及现金日记账 B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账 C．由出纳每月核对一次银行存款账户 D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，仍然由出纳人员编制银行存款余额调节表

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• A会计师事务所的注册会计师S为W公司2006年度财务报表审计的项目负责人，对于甲公司日后事项进行审计，请代为作出判断。

  1月23日，甲公司收到W公司清算组的通知，W公司破产财产已不足以支付职工工资，清算费用及有优先受偿权的债权，W公司应付甲公司账款为400万元，由于未设定担保，属于普通债权，不属于受偿之列，2006年12月31日之前w公司已进入破产清算程序，根据w公司清算组当时提供的资料，w公司的破产财产在支付职工工资、清算费用以及有优先受偿权的债权后，其余普通债权尚可得到50%的偿付。掘此，甲公司于2006年12月31日对该应收w公司账款计提200万元的坏账准备，并进行了相应的账务处理。注册会计师应当提出的调整建议是()。 A．补提坏账准备 借：以前年度损益调整—资产减值损失 200 贷：应收账款——坏账准备 200 B．补提坏账准备 借：以前年度损益调整——管理费用 200 贷：应收账款——坏账准备 200 C．补提坏账准备 借：资产减值损失 200 贷：应收账款——坏账准备 200 D．补捉坏账准备 借：营业外支出 200 贷：应收账款——坏账准备 200

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• 甲公司是非上市公司，由X会计师事务所负责对甲公司2007年度财务报表进行审计，A注册会计师担任项目负责人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

  以下关于经济利益对独立性的影响，说法正确的是()。 A．与鉴证客户存在专业服务以外的直接经济利益或间接经济利益均会对独立性造成影响 B．收费主要来源于某一鉴证客户会影响独立性 C．对鉴证业务采取或有收费的方式，一定会影响独立性 D．受到鉴证客户降低收费压力而不恰当的缩小工作范围会影响独立性，这属于经济利益威胁对独立性造成的影响

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• ABC会计事务所接受Y公司董事会的委托，对Y公司2006年度的会计报表进行审计，A注册会计师作为项目负责人，在复核助理人员的审计工作底稿时，发现下列问题，请代为作出正确的专业判断。

  Y上市公司销售给关联方企业A产品1 200件，单位售价1万元(不含增值税)；Y公司对销售合其他非关联方企业的单位售价为0.9万元。A产品的单位成本为0.6万元，公司确认的收人为1 200万元。助理人员认为()。 A．应在报表中披露关联方及其交易，但不需要调整 B．应调整： 借：营业收 120万元 贷：资本公积 120万元 C．应调整： 借：营业收入 336万元 贷：资本公积 336万元 D．应调整： 借：营业收入 336万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 57.12万元 贷：资本公积 393.12万元

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• A注册会计师作为XYZ股份有限公司2006年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

  助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是()。 A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

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• ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在进驻审计现场后，A注册会计师决定立即实施函证程序，并采取了以下措施对函证实施过程进行控制：

  （1）对于银行存款的函证，A注册会计师要求项目组成员将需要银行确认的信息是否与银行对账单等保持一致进行了核对，然后再发出询证函。 （2）询证函经被审计单位盖章后，由于负责银行存款函证的项目组成员B比较忙，所以在

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• 君威会计师事务所的负责人正在考虑分派甲、乙、丙、丁四位注册会计师提供X、Y、Z、W四个公司2017年度财务报表审计业务的项目负责人，为此正在考虑上述安排是否符合职业道德的相关要求，其中你认为君威事务所的安排不违反注册会计师职业道德的是（）。

  A、甲注册会计师与其妻子经济上完全独立。2016年，二人同时购买了X公司的股票，因X公司业绩下滑，二人所持股票的市值均已不足800元。2018年初，甲出售了所持有的股票，但其妻没有出售 B、乙注册会计师在从事注册会计师之前是Y公司的机械工程师，2017年转入事务所执业 C、丙注册会计师的妹妹是Z公司财务部的一般财务人员，专门负责登记与投资业务相关的几个会计科目 D、丁注册会计师的女儿在W公司任职，但既不在财务部门任职，也不是其他部门的关键管理人员

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• 在对N公司2011年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。进行库存现金监盘时，下列说法中不正确的是（）

  A．盘点时，由出纳人员盘点，注册会计师实施监盘 B．应提前通知N公司库存现金盘点时间，以便顺利进行盘点 C．冲抵库存现金的借条应在库存现金监盘表中注明，提请N公司做出调整 D．企业各部门保管的所有库存现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存再盘点

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