企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，但并不是说企业取得的任何一项所得，都是企业所得税的征税对象。确定企业的一项所得是否属于征税对象，要遵循以下原则（）。

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• （）是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。

  A . 营业税 B . 印花税 C . 企业所得税 D . 个人所得税

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• 企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。下列关于个人所得税的认识正确的是（） ①它属于流转税，能够避免对同一个经营额重复征税 ②它以个人所得税为征税对象，有利于实现公平 ③可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为 ④是国家财政收入的重要来源，有利于调节个人收入分配

  A . ②③ B . ②④ C . ①③ D . ①②

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• 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括（）。

  A . 销售货物所得、提供劳务所得 B . 转让财产所得、股息红利所得 C . 利息所得、租金所得 D . 特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得

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• 对未取得安全生产许可证擅自进行生产的企业所设定的“责令停止生产”、“没收违法所得”和“处以罚款”这三种形式的行政处罚之间是（）关系。

  A . A、并处 B . B、替代 C . C、互换

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• 假如美国一企业在中国设立办事处，此办事处从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似，则由此经营活动所取得的利润，根据经合组织范本和联合国范本的规定，应当分别由（）征税。

  A . 美；中 B . 中；美 C . 中；中 D . 美；美

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• 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。

  A . A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B . B、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 C . C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 D . D、支出时必须经财政部门或其他拨付资金的政府部门批准

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• 所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企业所得税、个人所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业所得税的征税对象为企业生产经营所得、其他所得和清算所得。

  A . 正确 B . 错误

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• 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用（）的超额累进税率。

  A . 3%～35% B . 3%～45% C . 5%～35% D . 5%～45%

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• 企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。（ ）

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• 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）。

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• 某企业全年收入总额1000万元，其中含200万元不征税收入，根据税法进行所得税纳税调整后，当年应纳税所得额300万元（未调整不征税收入及其支出前)，不征税收入形成的各项支出与应税收入所形成的各项支出无法划分，适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他情况，则该企业当年应缴纳企业所得税（)万元。

  A.75 B.110 C.25 D.60

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• 对我国的企业、事业等单位征收企业所得税，其作为征税对象的生产经营所得和其他所得指的是纳税人来源于中国境内的所得，不包括纳税人来源于中国境外的所得。 ( )

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• 营业收入是指物业管理企业从事物业管理和其他经营活动所取得的各项收入，包括( )。

  A．物业管理主营业务收入 B．房租收入 C．服务费收入 D．维修收入 E．其他业务收入

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• 企业所得税以纳税人取得的生产经营所得和其他所得为征税对象,以应纳税所得额为计税依据。（)

  是 否

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• 所得税是指企业就其生产、经营所得和其他所得按规定交纳的税金，企业所得税的税率为（），非居民企业取得《企业所得税法》第三条第三款规定的所得，适用税率为20%

  A．15% B．22% C．25% D．20% 此题为多项选择题。

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• 某居民企业2015年度销售货物取得收入500万元，获得企业债券利息收入30万元，取得符合条件的直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益200万元，债务重组收入50万元，接受捐赠的收入50万元。则该企业上述收入中不需要计入企业所得税应纳税所得额征税的是（）

  A．企业债券利息收入 B．直接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益 C．债务重组收入 D．接受捐赠收入

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• 承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按经营所得项目征税（）

  是 否

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• 企业所得税的征税对象仅限于企业生产和经营所得，对于股息、利息或租金收益等无需纳税。（)

  是 否

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