企业发生的下列交易或事项中，应确认递延所得税负债的有（）。

相似题目

• 甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有( )。

  A . 所得税费用为900万元 B . 应交所得税为1300万元 C . 递延所得税负债为40万元 D . 递延所得税资产为400万元

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• A公司2014年度发生的部分交易或事项如下：（1）A公司2014年起诉B公司侵犯其专利权,至年末法院尚未判决，A公司预计很可能胜诉并获得赔偿，A公司未进行会计处理；（2）2014年因违约被C公司起诉,至年末法院尚未判决，A公司预计很可能败诉并需要支付赔偿，因此确认预计负债；（3）2014年计提产品质量保修费用；（4）2014年末，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。对A公司下列会计处理所遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的有（　）。

  A . 2014年起诉B公司侵犯专利权，A公司未进行会计处理，遵循了谨慎性要求 B . 2014年被C公司起诉，A公司确认预计负债，遵循了可比性要求 C . 2014年计提产品质量保修费用，遵循了谨慎性要求 D . 2014年末确认相关的递延所得税资产，遵循了实质重于形式要求

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• 下列项目中，应确认递延所得税负债的有

  A . 固定资产账面价值大于其计税基础 B . 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 C . 预计负债账面价值大于其计税基础 D . 预收账款账面价值大于其计税基础

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• 下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（　　）。

  A . 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 B . 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 C . 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 D . 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

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• 企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）

  A . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B . 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C . 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D . 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 E . 企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整

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• 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（）。

  A . 本期计提固定资产减值准备 B . 本期转回存货跌价准备 C . 企业购人交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额 D . 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 下列项目中，不应确认递延所得税负债的有

  A . 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 B . 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 C . 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 D . 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

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• 下列交易或事项中，应确认递延所得税资产的有（　）。

  A . 非同一控制下免税合并形成的商誉确认减值准备 B . 企业发生的亏损，税法规定在以后5个纳税年度可以税前扣除 C . 企业自行研发的无形资产，形成无形资产的金额按照150%加计摊销 D . 超过扣除标准的广告费和业务宣传费，税法规定超出部分准予在以后年度税前扣除

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• 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。

  A . 本期计提固定资产减值准备 B . 本期转回存货跌价准备 C . 企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额 D . 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• A公司2012年度发生的部分交易或事项如下：（1）A公司2012年起诉B公司侵犯其专利权，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能胜诉并获得赔偿，A公司未进行会计处理；（2）2012年因违约被C公司起诉，至年末法院尚未判决，A公司预计很可能败诉并需要支付赔偿，因此确认预计负债；（3）2012年计提产品质量保修费用；（4）2012年末，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。对A公司下列会计处理所遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的有（）。

  A . A、2012年起诉B公司侵犯专利权，A公司未进行会计处理，遵循了谨慎性要求 B . B、2012年被C公司起诉，A公司确认预计负债，遵循了可比性要求 C . C、2012年计提产品质量保修费用，遵循了谨慎性要求 D . D、2012年末确认相关的递延所得税资产，遵循了实质重于形式要求

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• 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（）

  A . 本期计提固定资产减值准备 B . 本期转回存货跌价准备 C . 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D . 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 E . 根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

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• 甲公司2015年度发生的部分交易或事项如下：（1）2015年计提产品质量保修费用；（2）2015年因违约被C公司起诉,至年末法院尚未判决，甲公司预计很可能败诉并需要支付赔偿，因此确认预计负债；（3）甲公司2015年起诉B公司侵犯其专利权,至年末法院尚未判决，甲公司预计很可能胜诉并获得赔偿，甲公司未进行会计处理；（4）2015年末，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异，从而确认相关的递延所得税资产。对甲公司下列会计处理所遵循的会计信息质量要求的表述中，正确的有（　）。

  A . 2015年计提产品质量保修费用，遵循了谨慎性要求 B . 2015年被C公司起诉，甲公司确认预计负债，遵循了谨慎性要求 C . 2015年起诉B公司侵犯专利权，甲公司未进行会计处理，遵循了谨慎性要求 D . 2015年末确认相关的递延所得税资产，遵循了实质重于形式要求

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• 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有（ ）。

  A . 本期计提固定资产减值准备 B . 本期转回存货跌价准备 C . 企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额 D . 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

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• 企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。

  A . 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异 B . 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异 C . 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异 D . 期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异

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• 长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：（1）7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且

  A．37.5 B．127.5 C．90.0 D．115.0

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• 在不考虑其它影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”科目增加的有()。

  A．本期计提固定资产减值准备 B．本期转回存货跌价准备 C．本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D．计提产品售后保修费用确认预计负债 E．会计折旧额大于税法的折旧额

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• 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不属于企业合并。并且交易发生时既小影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产牛的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产牛可抵扣暂时性差异的，所得税准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。()此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起递延所得税资产增加的有（）

  A．本期计提固定资产减值准备 B．本期转回存货跌价准备 C．本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏 D．实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 E．根据预计的未来将发生的产品售后保修费用，确认预计负债

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• 2、下列各项中，应确认递延所得税负债的有（）。

  A．投资性房地产账面价值大于其计税基础 B．投资性房地产账面价值小于其计税基础 C．未弥补亏损 D．负债账面价值小于其计税基础

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• 甲公司适用的企业所得税税率为25%。预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2X18年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2X18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：

  资料一：甲公司2X17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定，2X18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。 资料二：2X18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。 2X18年12月31日，该股票的公允价值为550万元。税法规定，金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。 资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元，税法规定，偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。 本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。 要求： (1)计算甲公司2X18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 (2)计算甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 (3)分别计算甲公司2X18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。

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• 8、8.企业因下列事项所确认的递延所得税，不应计入利润表所得税费用的有（）。

  A．期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生应纳税暂时性差异 B．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生应纳税暂时性差异 C．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生应纳税暂时性差异 D．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生可抵扣暂时性差异

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