2014年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元;企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为()万元。

相似题目

• 某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为（）万元。

  A . 125 B . 118.75 C . 123.75 D . 126.25

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• 某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。

  A . A.取得的国债利息收入属于不征税收入 B . 从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额 C . 从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税 D . 从被投资企业分回的利润属于免税收入

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• 2014年度某企业通过市政府向灾区捐款200万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为2000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为（ ）万元。

  A . 1000 B . 2030 C . 2000 D . 1070

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• 甲公司2015年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

  A . 80 B . 5 C . 10 D . 15

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• 甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。

  A . 9970 B . 2492.5 C . 7407.5 D . 7425

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• 据下述资料回答下列题： 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。不得从税前列支的业务招待费金额为()。

  A . A.5000元 B . 100000元 C . 150000元 D . 200000元

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• 某企业2014年年末经营资产总额为4000万元，经营负债总额为2000万元。该企业预计2015年度的销售额比2014年度增加10%（即增加100万元），经营资产和经营负债与销售收入存在稳定的百分比关系，预计2015年度利润留存率为50%，销售净利率10%，假设没有可供动用的金融资产，则该企业2015年度应追加外部融资额为（）万元。

  A . 0 B . 2000 C . 1950 D . 145

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• 某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：2014年，该企业可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）元。

  A . A.400000 B . B.160000 C . C.3000000 D . D.3500000

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• 甲公司2002年净利润为2000万元，年初资产总额为5000万元，年末资产总额为11000万元，2002年全年利息费用为160万元，则甲公司2002年的全部资产报酬率为（）

  A . 25% B . 40% C . 27% D . 19.6%

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• 据下述资料回答下列题： 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()。

  A . A.400000元 B . 160000元 C . 3000000元 D . 350000元

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• 天蓝企业2014年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有（ ）。

  A . 公益性捐赠支出180万元 B . 职工福利费支出130万元 C . 职工教育经费支出38万元 D . 014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出70万元

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• 某企业2014年12月底，净利润为1500万元，资产平均总额为6000万元，负债为2000万元。则该企业的资产报酬率是（）。

  A . 20% B . 25% C . 33% D . 50%

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• 2014年12月底，某房地产开发公司的资产总额为8000万元，负债总额为2000万元，利润额为1800万元，则2014年12月底该企业所有者权益为（）万元。

  A . 2000 B . 6000 C . 6200 D . 8000

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• 某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为（）元。

  A . A.5000 B . B.100000 C . C.150000 D . D.250000

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• 2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元，2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元，没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

  A . 20 B . 13 C . 12.66 D . 14.66

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• 某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：该企业2014年应纳企业所得税为（）元。

  A . A.500000 B . B.600000 C . C.612500 D . D.632500

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• 据下述资料回答下列题： 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。该企业2012年应纳企业所得税为()。

  A . A.500000元 B . 600000元 C . 612500元 D . 632500元

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• 甲企业2006年度全年实现收入总额2300万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额1970万元，利润总额为330万元，按利润总额已缴纳所得税108.90万元。注册资本500万元。2007年初经注册会计师审计，发现问题如下：

  (1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值 90万元。该企业核算时，将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。 (2)2006年1月1日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房，利息率4%，该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用，竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年，同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧) (3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批，成本30万元．市场不含税零售价格40万元，企业核算时按成本价直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。 (4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。 (5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，购置国产设备100万元，其中有40万元为财政拨款，企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额； (2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额； (3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额； (4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额； (5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。

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• 【单选题】甲公司2015年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

  A．80 B．5 C．10 D．15

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• 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：

  （1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。广告费和业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。 A．-140 B． 18 C． -122 D． 140

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• 某商贸企业2015年度有关会计资料如下： （1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年实现销售收入2000万元;（3）“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元； （4）“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：（5）“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；（6）“投资收

  A．16 B．20 C．24D

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• 某商贸企业2010年度有关会计资料如下： （1）年度会计利润总额为200万元; （2）全年实现销售收入2000万元; （3）“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元; （4）“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元： （5）“营业外支出”中列支税收滞纳金l万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元; （

  A．坏账准备不得在税前扣除 B．税收滞纳金可以全额在税前扣除 C．赞助支出不得在税前扣除 D．公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

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• 甲公司2017年度税前会计利润为7900万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为800万元，职工福利费为120万元。经查，甲公司当年营业外支出中有30万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2017年的净利润

  A．7938 B．1984.5 C．5915.5 D．5920

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• 甲企业2014年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有（）

  A．公益性捐赠支出200万元 B．职工福利费支出160万元 C．职工教育经费支出20万元 D．2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元

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