纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照不超过（）行扣除。

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• 甲公司2014年的实发工资总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2014年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（ ）

  A . 正确 B . 错误

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• 某机器制造企业为居民纳税人，2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8．4万元，该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

  A . 513.4 B . 503.4 C . 497.7 D . 497.2

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• 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  A . A、0.02 B . B、0.03 C . C、0.05 D . D、0.07

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• 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 在计算企业所得税时，纳税人支付给职工的工资，包括工效挂钩工资和临时工工资，应按照计税工资扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费规定可按计税工资总额分别以下列百分比计算扣除（）。

  A . 2%、14%、1.5% B . 2%、10%、1.5% C . 14%、2%、1.5% D . 1.5%、14%、2%

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• 某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

  A . 0 B . 7.75 C . 5 D . 35.50

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• 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 某生产性企业2013年亏损30万元，2014年亏损22万元，2015年实现利润50万元（2015年销售收入300万元），其中支付广告费用49．5万元；业务招待费用1．5万元，工资总额为106万元，已经按照规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。 在计算应纳税所得额时，企业支付的广告费不准予扣除的是（）。

  A . 10万元 B . 8万元 C . 4.5万元 D . O

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• 小企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

  A . 513.4 B . 503.4 C . 497.7 D . 497.2

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• 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。

  A . 2％，10％，1.5％ B . 2％，14％，1.5％ C . 2％，10％，2.5％ D . 5％，10％，3％

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• 某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

  A . 513.4 B . 503.4 C . 497.7 D . 497.2

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• 按税法规定为职工支付的补充医疗保险费控制在职工工资总额（）内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  A . A.6% B . B.5% C . C.7% D . D.8%

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• 甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2．5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

  A．公益性捐赠支出200万元 B．职工福利费支出160万元 C．职工教育经费支出40万元 D．2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

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• 某企业2018年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年发生的职工教育经费为100万元，在计算企业所得税时职工教育经费应调增的应纳税所得额为（）万元

  A．17.6 B．100 C．82.4 D．20

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• 某生产性企业1999年亏损40万元，2000年亏损18万元，2001年实现利润50万元，其中支付广告费8万元(当年销售收入300万元)；工资总额106万元(计税工资月人均800元，在册职工2100人)，已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据上述资料回答下列问题(企业所得税税率33%)：在计算应纳税所得额时，企业支付的广告费准予扣除()。

  A．10万元 B．8 7万元 C．6万元 D．0

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• 自2018年1月起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（)的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  A．A.2% B．B.2.5% C．C.5% D．D.8%

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• 自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（)

  是 否

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• 企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除（）

  是 否

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• 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是()。

  A.2%、10%、3% B.5%、10%、3% C.2%、14%、1.5% D.5%、14%、1.5%

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• 企业补充医疗保险费不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除

  A．4％ B．5％ C．10％ D．15％

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• 《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2009]70号)第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。

  A．100% B．200% C．300% D．400%

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