为了证明存货的存在性，经常采用的实质性程序是（）。

相似题目

• 审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是（）

  A . 查阅长期投资和短期投资明细账 B . 查阅投资收益的入账凭证 C . 查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明 D . 查阅关于对外投资决策的会议记录

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• 为了确定被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的有（　）。

  A . 与管理层讨论其存货盘点计划，监盘前将检查范围告知库房管理员，以便其做好相关准备 B . 检查所有盘点工作小组的盘点内容及难以盘点或隐蔽性较强的存货 C . 在检查时，从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性 D . 在检查时，从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性

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• 注册会计师在审计X公司2011年的财务报表，在审计过程中，为了证明固定资产项目的合理性，对固定资产实施了实质性分析程序，则以下说法正确的有（）。

  A . A．基于对X公司的了解，建立有关数据的期望值 B . B．确定可接受的差异额，将实际情况与期望值比较，识别需要进一步调查的差异 C . C．对于超过可接受程度的差异额，调查并获取审计证据 D . D．评估实质性分析程序的测试结果

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• 一般来说，如果内部控制测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师为了获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据，应当首先考虑实施的审计程序是（）。

  A . 直接利用其他注册会计师的工作 B . 向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况 C . 检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单等 D . 获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告

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• 为了证明银行存款的存在性，除了需要取得银行对账单外，还需要对银行存款进行（）。

  A . 检查 B . 盘点 C . 函证 D . 观察

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• 以下情形中，注册会计师为了获取审计证据证明长期股权投资的"计价和分摊"认定是否恰当，则应当选择的实质性程序包括（）。

  A . 结合银行借款等的检查，了解长期股权投资是否存在质押、担保情况 B . 获取或编制长期股权投资明细表，复核加计，并与总账数和明细账合计数核对 C . 结合长期股权投资减值准备科目，将其与报表数核对是否相符 D . 对于长期股权投资分类发生变化的，检查其核算是否正确

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• 注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生和存在，下列最有效的实质性程序是（）。

  A . A、以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证 B . B、复核销售发票上的数据与发运凭证是否一致 C . C、以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账 D . D、追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单

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• 一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是（）。

  A . A、以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账 B . B、可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查 C . C、以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证 D . D、核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

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• 软件测试是对程序设计工作的检验，是为了证明程序不存在错误。

  A . 正确 B . 错误

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• 为了证实采购交易被正确记入应付账款和存货等明细账中，并正确汇总（计价和分摊），注册会计师最常用的实质性程序是（）。

  A . 查验付款凭单后是否附有完整的相关单据 B . 检查订购单连续编号的完整性 C . 检查有关凭证上内部核查的标记 D . 通过加计采购明细账，追查过人采购总账和应付账款、存货明细账的数额是否正确，用以测试过账和汇总的正确性

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• 用以证明期末存货存在性的最直接的审计程序是监盘。

  A . 正确 B . 错误

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• 能够用以证明期末存货存在性目标的方法包括（）。

  A . 询问 B . 检查 C . 监盘 D . 计算 E . 观察

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• 考虑到舞弊风险的存在，注册会计师经常（）以改变实质性程序的时间，更有效地应对舞弊导致的重大错报风险。

  A . 考虑在期末或接近期末时对某类交易或账户余额实施实质性程序 B . 可能会决定针对本期较早时间发生的此类交易，甚至是贯穿于整个本期的此类交易实施实质性程序，而不仅仅是对期末发生的此类交易实施测试 C . 扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序 D . 调整拟获取审计证据对应的期间或时点，针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试

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• 不属于证实存货成本的“准确性”认定的实质性程序是( )。

  A . 对重大的在产品项目进行计价测试 B . 检查费用的归集、分配等流程是否正确 C . 对成本实施分析程序 D . 检查成本计算是否正确

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• 系统测试就是对程序设计工作的检验，是为了证明程序不存在错误。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，一般会偏重于检查高估资产和收入的问题，那么为了实现发生或存在目标，所实施的实质性程序是()

  A . 以发运凭证为起点，选取样本追查至销售发票存根和主营业务收入等明细账 B . 可以由发运凭证为起点顺查，也可以以主营业务收入等明细账为起点逆查 C . 以主营业务收入等明细账为起点追查至销售发票存根、发运凭证等原始凭证 D . 核对主营业务收入明细账金额和应收账款明细账金额

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• 实施存货监盘程序，最可以证明的认定是（ ）。

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• 对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是（）

  A．鉴定审计证据的客观性 B．鉴定审计证据的可靠性 C．鉴定审计证据的合法性 D．鉴定审计证据的相关性

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• 注册会计师为了获取审计证据证实被审计单位对于销售收入的准确性认定是否不存在重大错报而实施的下列实质性程序中,效果可能最差的是（）

  A．将所选择的销售业务笔数与销售发票存根的张数进行比较 B．将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对,其金额小计和合计数也要进行验算 C．将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等与发货凭证进行核对 D．将销售单上批准销售的数量与发货凭证上列示的数量相核对,并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对

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• 下列哪项是证实仓库中存货存在性的最有说服力的程序？（）

  A．对仓库中的存货进行实地观察 B．获得管理层对存货存在数量的签字确认 C．审查存货收发存会计账务处理 D．审查采购订单和验收入库单

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• 内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿： 所开展的业务完成了以下几项目标： ①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性； ②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况； ③审核仓库工作人员所开展的操作程序； ④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账； ⑤计算仓库中存货的当前公允价； ⑥将机器的总值与账面记录进行比较。 从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则：

  A.适当地组织报告内容； B.大量使用简短的句子； C.使用主动词； D.以上答案都对。

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