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根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的是()。
A . 外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年
D . 在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
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根据《企业所得税法》的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。
A . 租入固定资产改建支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B . 其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起分期摊销,摊销年限不得低于3年
C . 固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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根据《企业所得税法》的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有()。
A . A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . B.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C . C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D . D.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除
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下列对生物资产的税务处理正确的有()。
A . 生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧
B . 林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年
C . 生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D . 通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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根据企业所得税关于手续费及佣金支出税前扣除的规定,下列业务的税务处理正确的有()
A . 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
B . 甲企业销售给乙企业1000万元货物,签订合同并收取款项后,甲企业支付给乙企业采购科科长40万元,未超过合同金额的5%,可以作为佣金支出全额在税前扣除
C . 甲企业委托丙中介公司介绍客户,成功与该客户签订的合同注明交易金额300万元,甲企业以银行存款支付给丙公司佣金18万元,可以税前扣除的佣金为15万元
D . 甲企业委托某中介个人介绍客户,成功与该客户签订的合同注明交易金额10万元,甲企业以现金0.5万元作为佣金支付给该中介个人,由于是现金支付,该佣金不得在税前扣除
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根据企业所得税法的相关规定,下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中,正确的有()
A . 企业合并,被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补
B . 股权收购,被收购方应确认股权转让所得或损失
C . 债务重组,债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得
D . 企业分立,分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
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根据2014年《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》规定,下列说法正确的是()。
A . 股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
B . 股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%
C . 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%
D . 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
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根据企业所得税的有关规定,下列关于无形资产税务处理的表述中,正确的有()。
A . 除另有规定外,无形资产的摊销年限不得低于10年
B . 自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除
C . 外购商誉的支出,不得在税前扣除
D . 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产,不得计算摊销费用在税前扣除
E . 作为投资或受让的无形资产,有关法律规定或合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
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根据企业所得税的有关规定,下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中,表述正确的有()。
A . 不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
B . 新设立的二级分支机构,自设立当年起就地分摊缴纳企业所得税
C . 当年撤销的二级分支机构,自向工商行政管理机关办理注销登记之日起不就地分摊缴纳企业所得税
D . 上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
E . 汇总纳税企业在境外设立的不具有法人资格的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税
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根据企业所得税的规定,下列关于收入的税务处理,说法不正确的有()。
A . 采取分期收款方式销售开发产品的,付款方提前付款的,在合同规定的收款日期确认收入的实现
B . 确认视同销售的销售收入时,如果按开发产品的成本利润率确定,开发产品的成本利润率不得低于10%
C . 采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D . 采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E . 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现
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根据《中国石化物资采购招标评标方法管理规定》,下列关于综合评标法的说明正确的有()。
A . 设置技术部分和商务部分的评审内容。明确技术部分和商务部分权重比例,原则上技术部分权重不高于50%。
B . 评标标准原则上由投标文件情况、投标人资信、技术响应、业绩质量服务等方面的评价标准及商务分计算标准等部分构成。
C . 业绩质量服务情况应包含中国石化以及其它行业业绩、相关质量、履约评价、售后服务措施等内容的评价标准。
D . 商务分计算方法分为最低价得分法和基准价得分法。
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根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理不正确的是()。
A . 生物性资产不可以计算预计净残值,全额计提折旧
B . 企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除
C . 企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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甲企业销售给乙企业一批货物,约定在当月支付货款,至月底乙企业因资金紧张无法支付,经双方协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,双方按规定互开专用发票,则下列税务处理中,错误的有()。
A . 甲企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
B . 乙企业应作购销处理,核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额
C . 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D . 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
E . 甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有()。
A . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在10个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额
B . 企业债务重组符合特殊性税务处理条件的,发生的债转股业务,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失
C . 企业合并符合特殊性税务处理条件的,合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定
D . 企业分立符合特殊性税务处理条件的,被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继
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根据消费税暂行条例的规定,下列关于纳税人将自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是()
A . 不缴纳消费税
B . 在移送时缴纳消费税
C . 在销售时缴纳消费税,但是允许抵扣移送环节的消费税
D . 连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税
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根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。
A . 固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B . 固定资产改良支出,如果有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
C . 固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D . 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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根据企业所得税法的相关规定,下列选项中,属于股权收购适用特殊性税务处理方法的条件的有()
A . 具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B . 收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
C . 收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
D . 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
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根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的有()。
A . 生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧
B . 林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年
C . 生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D . 通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理正确的是()。
A . 通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
B . 企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用
C . 外购商誉不得税前扣除
D . 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证,不能正确计算应纳税所得额的,由企业自行核定其应纳税所得额
E . 企业依法清算时,清算所得为应纳税所得额,按规定缴纳企业所得税
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根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理不正确的是()。
A . 外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B . 通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C . 自创商誉的摊销年限不得低于10年
D . 自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的是( )。
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根据企业所得税的相关规定,下列关于企业资产损失的税务处理不正确的有()。
A.被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算或清算期超过2年,投资方应确认股权投资损失
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额
C.与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款,不能确认为资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业分立且被分立企业继续存在的情况下,一般性税务处理正确的有()
A.分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失
B.分立企业接受的资产按公允价值确认并进行入账处理
C.被分立企业的股东取得的对价视同被分立企业的分配处理
D.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
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2、2.根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是()。
A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过3年
D.畜类生产性生物资产,折旧年限不得短于3年