下列关于企业发行分离交易可转换公司债券(认股权符合有关权益工具定义)会计处理的表述中，不正确的是()。

相似题目

• 下列各项中，不符合上市公司发行分离交易的可转换公司债券的条件有()

  A . 公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元 B . 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 C . 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%除外 D . 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

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• 关于公开发行可转换公司债券(非分离交易)，根据证券法律制度的规定，下列各项中，正确的有( )。

  A . 发行公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的，应当提供担保 B . 保证人的担保范围应当包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用 C . 保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额 D . 证券公司不得作为发行可转换债公司的担保人

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• 甲上市公司成立于2005年10月。2013年10月，甲公司准备发行分离交易可转换公司债券。关于该公司的下列情况中，符合发行该种债券条件的是（）。

  A . 最近6个月内不存在违规对外提供担保的行为 B . 最近一期期未经审计的净资产不低于人民币10亿元；最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 C . 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据）除外 D . 本次发行后累计公司债券余额达到最近一期期末净资产额的45%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

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• 企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权证持有人到期没有行权的，企业应当在到期时将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入投资收益。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规 定，下列表述中，正确的是（　　）。

  A . 上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元 B . 分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年 C . 认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90% D . 认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权

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• 下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。

  A . 分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额 B . 分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40％ C . 分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50％ D . 分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50％

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• 上市公司发行分离交易的可转换公司债券，除符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合的条件有( )。

  A . 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 B . 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息 C . 公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币10亿元 D . 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％

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• 以下关于发行公司债券的说法正确的有（）。 Ⅰ公司债券可以公开发行，也可以非公开发行 Ⅱ境内公司制法人企业均可以发行公司债券 Ⅲ股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券 Ⅳ上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券

  A . Ⅱ B . Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ D . Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ E . Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，应当按照分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的差额，确认为一项权益工具（资本公积）。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没有行权的，企业应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入其他综合收益。

  A . 正确 B . 错误

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• 某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

  A . 上市公司最近一期期末经审计的净资产应不低于人民币10亿元 B . 分离交易的可转换公司债券的期限最短为3年 C . 认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前20个交易日公司股票均价的90% D . 认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权

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• 某上市公司拟公开发行可转换公司债券（非分离交易）。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

  A . 可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年 B . 上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的，应当提供担保 C . 以保证方式为上市公司发行可转换公司债券提供担保的，应当为连带责任担保 D . 可转换公司债券自发行结束之日起3个月后可转换为公司股票

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• 下列各项中，符合上市公司发行分离交易的可转换公司债券的条件有（）。

  A . 公司最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元 B . 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 C . 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外 D . 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

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• 下列关于企业发行分离交易的可转换公司债券（认股权符合有关权益工具定义）会计处理的表述中，不正确的是（　）。

  A . 发行费用应在负债成份和权益成分之间按公允价值比例分摊 B . 分离交易可转换公司债券发行价格，减去不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值后的差额，应确认为其他权益工具 C . 按债券面值计量负债成份初始确认金额 D . 按公允价值计量负债成份初始确认金额

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• 我国上市公司不可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 第 26 题 甲上市公司成立于2002年10月。2010年10月，甲公司准备发行分离交易可转换公司债券。关于该公司的下列情况中，符合发行该种债券条件的是（）。

  A．最近6个月内不存在违规对外提供担保的行为 B．最近一期末经审计的净资产不低于人民币10亿元；最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息 C．最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6％除外 D．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的l5%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额

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• 第 159 题 分离交易的可转换公司债券中的公司债券和认股权分别符合证券交易所上市条件的，应当分别上市交易。（）

  A．正确 B．错误

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• 根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行可转换公司债券，无论此可转换公司债券是否可分离交易，均应当符合下列（）条件。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2520001-2523000/9fbea4e2456585f23a4f5c19acfd9612.gif' /> 此题为多项选择题。

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• 上市公司下列融资行为，需要保荐机构进行持续督导的情形有（）。Ⅰ创业板上市公司发行分离交易的可转换公司债券Ⅱ主板上市公司发行可转换公司债券2亿元，发行规模较小Ⅲ中小板上市公司进行配股，募资资金用于补充流动资金Ⅳ主板上市公司发行公司债券发行规模较大，募集资金100亿元

  A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅱ、Ⅲ C．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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• 企业发行认股权和债权分离交易的可转换公司债券，所发行的认股权符合有关权益工具定义的，应当确认为一项权益工具（其他权益工具)，并以发行价格减去不附认股权且其他条件相同的公司债券公允价值后的净额进行计量。如果认股权持有方到期没有行权的，应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入资本公积（股本溢价)。（)

  是 否

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• 企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权证持有人到期没有行权的，企业应当在到期时将原计入资本公积（）

  是 否

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• 马钢股份和中信国安分别于2006年和2007年发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，该产品的上市是金融工程的（）技术的具体应用。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2436001-2439000/161c69cb9ead36becc3c007aec7fb9de.gif' />

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• 对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满（）个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段时问，或者是存续期限内的特定交易日。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2457001-2460000/e630dea5fc1a4da9c4bd4bfdf140424b.gif' />

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• 具有股权稀释效应的公司债券有（）。 Ⅰ.可转换公司债券 Ⅱ.可分离交易债券 Ⅲ.附认股权证公司债 Ⅳ.可交换公司债券

  A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C．Ⅰ、Ⅱ D．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

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