以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。

相似题目

• 企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）。

  A . 甲公司2×13年发生经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B . 乙公司2×13年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1500万元，为此确认递延所得税资产375万元 C . 丙公司2×13年年初以2000万元购入一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×13年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元 D . 丁公司2×13年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×13年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元

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• 某小规模纳税人按月申报，11月取得修理修配收入1万元，其中：0.3万元向税务机关申请代开增值税专用发票，0.7万元自行开具增值税普通发票；取得营业税劳务3万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。

  A . 当期实现销售额1万元，小于2万元标准，当向受票人收回0.3万元税务机关代开专票时，可按1万元申请暂免增值税 B . 当不收回0.3万元税务机关代开专票时，应按0.7万元申请暂免增值税 C . 应按3万元计算缴纳营业税 D . 应按1万元计算缴纳营业税

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• 以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。

  A . 甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围 B . 乙企业原为国有企业，改制为股份制企业 C . 丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司 D . 丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营 E . 由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

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• 某企业2008年度的会计利润为l000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（）

  A . 查补消费税20万元 B . 实际发生的职工福利费是120万元，工资总硕是1000万元 C . 国库券利息收入38万元 D . 多列无形资产摊销80万元

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• 纳税人办理增值税发票核定调整涉税事项时，以下（）纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照纳税人需要即时办理。上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

  A . 纳税信用等级评定为A类的纳税人。 B . 纳税信用等级评定为B类的纳税人。 C . 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。 D . 纳税信用等级评定为C类的纳税人。 E . 县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

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• 纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有（）。

  A . 某工业企业将使用过的厂房出售，缴纳的土地增值税记入了“营业税金及附加”科目 B . 某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“管理费用”科目 C . 某一般纳税人收购的未税矿产品，将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目 D . 某企业购进办公楼一栋，缴纳的契税记入了“管理费用”科目 E . 某工厂生产车间缴纳的房产税记入“管理费用”科目

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• 某企业向税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，税务师以下指导意见中您认为正确的有（）。

  A . 小规模纳税人可去税务机关代开专用发票 B . 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票 C . 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票 D . 企业可以自行设计、打印网络发票，通过快递寄送给购货方 E . 向小规模纳税人销售货物，可以不开具专用发票

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• 甲企业为增值税一般纳税人，2013年7月购进化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税8500元，将其中20%用于集体福利，其中的10%用于个人消费，剩余的70%用于无偿赠送。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

  A . 购进的化妆品可以抵扣进项税额8500元 B . 购进的化妆品可以抵扣进项税额5950元 C . 将购进的化妆品的20%用于集体福利，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额 D . 将购进的化妆品的10%用于个人消费，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额 E . 将购进的化妆品的70%用于无偿赠送，属于增值税视同销售行为，可以抵扣该化妆品的进项税额

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• 某生产企业，为增值税一般纳税人（上市公司），购买和销售环节均取得或开具专用发票，2014年发生以下业务，外购货物均适用17%的增值税税率。账务处理正确的有（）。

  A . 企业自产的产品因管理不善发生损失，产品账面成本为10000元，其中外购原材料成本占70%，其余为人工成本借：待处理财产损溢11190贷：库存商品10000应交税费一应交增值税（进项税额转出）1190 B . 上月外购生产用原材料一批，成本5600元，用于企业厂房的建设借：在建工程6552贷：原材料5600应交税费一应交增值税（进项税额转出）952 C . 将自产的货物一批，作为利润分配给股东，成本价10000元，市场零售价14040元借：应付股利14040贷：主营业务收入12000应交税费一应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本10000贷：库存商品10000 D . 将自产的货物一批，作为奖励发放给优秀员工，成本价为7200元，不含税价为9000元借：应付职工薪酬10530贷：主营业务收入9000应交税费一应交增值税（销项税额）1530借：主营业务成本7200贷：库存商品7200 E . 将自产的货物一批，用作福利发放给员工个人，成本价为150000元，不含税价为180000元借：应付职工薪酬180600贷：库存商品150000应交税费一应交增值税（销项税额）30600

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• 纳税人办理增值税发票核定事项时，以下（）纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅按照即时办理。上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。

  A . 纳税信用等级评定为A类的纳税人； B . 纳税信用等级评定为B类的纳税人； C . 纳税信用等级评定为C类的纳税人； D . 市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人； E . 县级国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。

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• 2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。

  A . 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元 B . 第11行“销项税额”1.70万元 C . 第14行“进项税额转出”1.70万元 D . 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元 E . 第19行“应纳税额"1.70万元

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• 下列会计事项进行账务处理时，涉及“长期应付款”科目的有（）。

  A . 以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项 B . 因城镇整体规划进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款 C . 具有融资性质的延期付款购买资产 D . 应付融资租入固定资产的租赁费 E . 向银行借入的三年期借款

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• 以下事项，不得开具增值税专用发票的有（）。

  A . 向消费者个人销售商品 B . 向一般纳税人无偿赠送商品 C . 向小规模纳税人销售商品 D . 一般纳税人销售免税货物

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• 涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理正确的有：（）

  A . 非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票定罪处罚 B . 非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚 C . 非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚 D . 非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。

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• 下列会计事项进行账务处理时，涉及“资本公积”科目的有（）。

  A . 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 B . 公允价值已发生变化的可供出售金融资产用于债务重组 C . 注销库存股 D . 转销无法支付的应付账款 E . 收到被投资单位分回的现金股利

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• 纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的，首诉税务机关协调不成功的，应当向哪个部门申请协调处理的是（）。

  A . 同级人民政府 B . 另一个税务机关 C . 上级税务机关 D . 上级人民政府

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• 甲公司为增值税一般纳税人，2014年初，收到乙公司投入设备一台，合同约定设备的价款120万元(假定为公允价值)，取得增值税专用发票上注明增值税20.4万元。甲公司收到乙公司投资后注册资金共1 000万元，乙公司占10%的股权，以下会计处理正确的有()。

  A．实收资本入账金额为100万 B．接受投资产生的溢价20万 C．实收资本增加120万 D．准予抵扣的进项税额20.4万

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• 某应纳增值税的企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要住意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有（）。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/2739001-2742000/b3be9f74551dbc654f4173eaab70a038.gif' /> 此题为多项选择题。

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• 根据以下内容，回答下列各题。 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2013年6月份，甲公司发生如下涉及增值税的经济业务或事项： （1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。 （2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。 （3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。 （4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。 （5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。（金额单位用万元表示） 要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题。 根据上述资料（1），下列说法不正确的是（）。

  A．资料（1）该设备入账价值为46.8万元 B．资料（1）该设备入账价值为40万元 C．资料（1）该设备应计入在建工程科目 D．资料（1）该设备应计入固定资产科目

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• 某公司为增值税小规模纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为6 000元，增值税税额为780元，价款和税款以银行存款支付。该公司有关处理正确的有（）。

  A．借：固定资产 6 780 贷：银行存款 6 780 B．借：固定资产 6 000 贷：银行存款 6 000 C．借：应交税费——应交增值税 6 780 贷：管理费用 6 780 D．借：应交税费——应交增值税(抵免税款) 6780 贷：管理费用 6 780

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• 纳税人的同一投诉事项涉及两个（含)以上税务机关的，应当由上级税务机关牵头协调处理。（)

  是 否

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• 企业适用的企业所得税税率均为25%，假定不存在其他的纳税调整事项，下列关于递延所得税的会计处理正确的有（）

  A．甲公司2016年发生经营亏损2 000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产500万元 B．乙公司2016年年初购入设备一台，在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 500万元，为此确认递延所得税资产375万元 C．丙公司2016年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产，2×16年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元 D．丁公司2016年年初以4 000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2×16年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税资产150万元

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