内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（）

相似题目

• 经无损检测确定焊缝内部存在超标缺陷时应进行返修，对两次返修后仍不合格的部位应重新制订返修方案，经工程技术负责人审批并报监理工程师认可后方可执行。

  A . 正确 B . 错误

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• 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在质量计划实施方面，质量管理人员应按（）控制质量计划的实施，并按规定保存控制记录，当发生质量缺陷或事故时，必须分析原因，分清责任，进行整改。

  A . 进度计划 B . 分工 C . 岗位责任 D . 质量指标

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• 在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：（）

  A . 采购申请 B . 采购订单 C . 供应商发票 D . 供应商对账单

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• 下列关于内部控制缺陷整改的说法中，正确的是（）。

  A . 如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制运行了足够长的时间，注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷 B . 注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险.无须运用职业判断 C . 只要被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，注册会计师即可得出该内部控制有效的审计结论 D . 如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷

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• 下列关于整改后控制运行的最短期间以及最少测试数量的说法中，正确的有（）。

  A . 对于运行频率为每季1次的控制，整改后控制运行的最短期间为2个季度，且最少测试2个 B . 对于运行频率为每天多次的控制，整改后控制运行的最短期间为25次，可以集中在一天 C . 对于运行频率为每周1次的控制，整改后控制运行的最短期间为5周，且最少测试5个 D . 对于运行频率为每天1次的控制，整改后控制运行的最短期间为20天，且最少测试20个

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• 钢结构焊接注意控制焊接变形，焊接完成后及时清除焊渣及飞溅物，组装构件必须在试组装完成后进行热镀锌。构件镀锌后在厂内将变形等缺陷消除完毕，并对（）进行封堵后方可出厂。

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• 某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后，未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。

  A . 请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B . 请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门 C . 验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行 D . 验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

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• 监理工程师通知单是项目监理单位发出，要求施工单位对施工中出现的质量缺陷进行整改，并在整改完成后通知监理工作师检验合格后方可进入下一步施工的通知，是出现除工程（）以外的其他有关事项的用表。

  A . 复验 B . 隐检 C . 见证检测 D . 暂停

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• 企业在按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制时，可能由于各种原因未能覆盖所有子公司。注册会计师应当评估其对内部控制审计的影响，在实施风险评估、控制测试及缺陷评价中充分考虑（）情况的影响，并据此得出审计结论和出具审计报告。

  A . 尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司的财务信息在集团财务报表整体中的重要程度 B . 企业的董事会及管理层是否以及如何采取措施，以确保相关子公司在尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制体系时，仍能保持有效的财务报告内部控制 C . 未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司是否存在其他替代性的内部控制制度和程序，虽然不完全符合内部控制规范体系的要求，仍能够有效防止、发现并纠正影响集团财务报表的重大错报 D . 以前年度及当年度审计中，是否发现这些尚未按照企业内部控制规范体系的标准建立健全内部控制的子公司存在内部控制重大缺陷或财务报表重大错报

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• 机器、设备内部的缺陷及作业环境条件的真实信息或定量数据，只能通过()来进行定量化的检验与测量，才能发现不安全隐患，从而为后续整改提供信息。

  A . 常规检查法 B . 安全检查表法 C . 仪器检查法 D . 定期检查法

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• 智能电源屏中的CPU除顺序执行程序外，还能接受外部或内部发来的中断请求，并进行中断处理，中断处理完成后，再返回原址，（）执行。

  A . 不再 B . 停止 C . 继续顺序 D . 然后断续

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• 在讨论维修作业中更换发动机控制模块时，技师甲说有些车辆在更换发动机控制模块后，应对控制模块进行适应编程，以便发动机控制模块能精确控制发动机的运行；技师乙说有些车辆在更换发动机控制模块后，应驾驶车辆在各种工况条件下运行一段时间，以便发动机控制模块能尽快进行再学习过程。试问谁的说法是正确的？（）

  A . 只有甲正确 B . 只有乙正确 C . 两人均正确 D . 两人均不正确

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• 注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。

  A . 正确 B . 错误

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• 业内一般要求内部控制的有效运行期至少为一段时间，即：前期或期中测试发现的问题，需在（ ）之前整改完毕。注册会计师再对整改后的内部控制进行测试，才能对企业12月31日（基准日）内部控制的设计和运行发表意见

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• 在了解及实施适当的控制测试后，发现K公司在材料采购业务存在以下情况。其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）

  A．请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的 B．请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及到各个部门 C．验收人员出差期间，验收业务由采购入员与仓储人员一并代为执行 D．验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续

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• 对内部审计制度建设和内部审计工作质量存在问题的，审计机关应当督促单位内部审计机构及时进行整改并书面报告整改情况;情节严重的，应当()并视情况抄送有关主管部门。

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• 注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。

  注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。() A．正确 B．错误

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• 如果审计人员通过了解内部控制所得的控制风险水平结论较为可靠，则在控制测试后对控制风险进行的再评价一般不会得出()的结论。

  A．低水平 B．中等水平 C．最高水平 D．略高于最高水平

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• 6、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中不能提供关于存货增加的证据的是

  A．采购订单 B．采购申请 C．供应商发票 D．供应商对账单

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• 对内部控制存在缺陷的商业银行,应当责成其限期整改;逾期未整改的,银保监会及其派出机构可采取的监管措施不包括（）

  A．责令暂停部分业务、停止批准开办新业务 B．责令停业整顿或者吊销其经营许可证 C．限制分配红利和其他收入 D．停止批准增设分支机构

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• 第 22 题 机器、设备内部的缺陷及作业环境条件的真实信息或定量数据，只能通过（）来进行定量化的检验与测量，才能发现安全隐患，从而为后续整改提供信息

  A．一般检查法 B．仪器检查法 C．安全检查表法 D．专家分析法

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