内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到（）。

相似题目

• CPA应当在下列两个层次识别和评估重大错报风险，为设计和实施进一步审计程序提供基础。对于财务报表层次与认定层次的两大问题是这两大重要概念的（）。

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• 了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。

  A . 正确 B . 错误

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• 注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中，不恰当的是（）。

  A . 检查账面记录，其目的是对财务报表所包含信息进行验证 B . 检查有形资产，其目的是证实有形资产是否存在及其状态 C . 函证应收账款，其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确 D . 重新计算固定资产折旧，其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确

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• 注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。

  A . 确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . 测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . 测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . 作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• 内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险识别过程进行审查与评价，重点关注组织面临的内部风险是否已得到充分、适当的确认。

  A . 正确 B . 错误

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• 针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括()

  A . 选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录 B . 管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质 C . 询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动 D . 评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行

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• 内部审计人员在审计过程中应当在风险评估的基础上，依据信息系统内部控制评估的结果重新评估审计风险，并根据（）设计进一步的审计程序。

  A . 固有风险 B . 检查风险 C . 剩余风险 D . 审计风险

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• A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计，应当了解甲公司及其环境，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有（）。

  A . A、甲公司对会计政策的选择和运用 B . B、甲公司的内部控制 C . C、甲公司的目标、战略以及相关经营风险 D . D、行业状况、法律环境和监管环境以及其他外部因素

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• 《中国CPA审计准则第1121号――通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》第二十八条规定，CPA应当在下列（）识别和评估重大错报风险，为设计和实施进一步审计程序提供基础。

  A . 财务报表层次 B . 业务收支原始记录层次 C . 各类交易、账户余额和披露的认定层次 D . 根据原始凭证登记入账层次

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• 在审计会计估计时，注册会计师对被审计单位实施风险评估程序，识别和评估会计估计重大错报风险，基于评估的这些重大错报风险，注册会计师采取的应对措施包括（）。

  A . A、确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据 B . B、测试管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据 C . C、测试与管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序 D . D、作出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计

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• （）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，是审计工作的最终成果。

  A . 审计工作底稿 B . 审计报告 C . 审计计划 D . 审计通知书

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• 内部审计人员应当对审计风险进行评估，制定并实施相应的审计程序，以便将审计风险降低到（）。

  A . 零 B . 最低水平 C . 可接受的水平 D . 最高水平

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• 审计人员如果按照既定的审计程序，无法对样本取得审计证据时，应当实施替代审计程序。如果无法实施替代审计程序，则应将有关样本（）。

  A . 作进一步的考虑 B . 不视为一项误差 C . 视为一项误差 D . 无法确定是否为一项误差

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• 内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指（）。

  A . 非抽样风险 B . 抽样风险 C . 误拒风险 D . 误受风险

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• 注册会计师在实施风险评估程序时，应当考虑是否存在导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但无须整个审计过程中保持警觉。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 督导人员应确认审计人员按（）实施必要的审计程序。

  A . 项目审计计划 B . 审计通知书 C . 年度审计计划 D . 批准后的审计方案

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• 注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。()

  A . 正确 B . 错误

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• 内部审计人员应当实施适当的审计程序，对风险应对措施进行审查。根据风险评估结果作出的风险应对措施主要包括以下几个方面（）。

  A . 回避 B . 接受 C . 降低 D . 分担 E . 消除

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• 风险评估程序，指为了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以识别和评估由舞弊导致的财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序。

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• 丙注册会计师是X上市公司2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。助理人员应当实施哪些专门审计程序以识别关联方交易()。

  A．查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录，询问x公司管理层或与其讨论有关重大交易的授权情况 B．查阅会计记录中数额较大的、异常的及不经常发生的交易或余额，尤其是资产负债表日前后确认的交易 C．了解X公司与其主要顾客、供应商和债权人、债务人的交易性质与范围 D．审阅有关存款、借款的询证函和贷款证，检查是否存在担保关系

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• 审计人员在对样本实施必要的审计后，需要对抽样结果进行评价，其程序是( )。

  A．分析样本误差 B．推断总体误差 C．重估抽样风险 D．形成审计结论

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• 注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。

  注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。() A．正确 B．错误

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• 注册会计师在审计过程中应当评估重大错报风险，实施必要的审计程序，获取充分适当的审计证据形成审计结论，请对以下审计程序和审计证据的表述进行判断。

  下列关于三种审计程序的说法中不正确的是()。 A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

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• 在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平，并考虑通过（)降低审计风险。

  A．扩大审计程序的范围，以降低审计风险 B．发表保留意见 C．发表带强调事项段的无保留意见 D．实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表

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