计算企业所得税应纳税所得额时，利息支出不准扣除的是（）

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• 税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为()万元。

  A . 6 B . 14 C . 20 D . 34

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• 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

  A . 向投资者支付的利息、红利 B . 无形资产摊销费 C . 赞助支出 D . 当期购置的固定资产原价

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• 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）

  A . 税收滞纳金 B . 以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C . 租入固定资产的改建支出 D . 被没收财物的损失

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• 企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）

  A . 正确 B . 错误

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• 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。

  A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

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• 按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。

  A . A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息 B . B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C . C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D . D．超过金融机构贷款利率计算的利息

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• 企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

  A . 向金融机构借款的利息支出 B . 企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同） C . 建造、购置固定资产的利息支出 D . 建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

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• 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。

  A . 消费税 B . 允许抵扣的增值税 C . 营业税 D . 土地增值税

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• 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。

  A . 未经核准的准备金支出 B . 企业所得税税款 C . 企业之间支付的管理费 D . 广告性质的赞助支出

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• 税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。

  A . 6 B . 14 C . 20 D . 0

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• 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，也不得结转到以后纳税年度扣除。

  A . 正确 B . 错误

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• 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过相关规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。对于金融企业的比例要求为（）。

  A . 5：1 B . 4：1 C . 3：1 D . 2：1

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• 企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得税额时，不得从收入总额中扣除的有（）。

  A . 筹办期间发生的借款利息 B . 在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出 C . 开发无形资产发生的借款利息支出 D . 以融赁租赁方式租人固定资产投入使用前发生的借款利息支出

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• 根据企业所得税法的相关规定，企业向境内关联方借款发生的利息支出，符合下列（）条件之一的，其实际支付给境内关联方的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  A . 双方签订了借款合同的 B . 按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的 C . 该企业的实际税负不高于境内关联方的 D . 该企业的实际税负不低于境内关联方的

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• 企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

  A . A：工商机关所处的罚款 B . B：银行对逾期贷款加收的罚息 C . C：税务机关加收的滞纳金 D . D：司法机关没收的财物

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• 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，下列说法正确的有（）。

  A . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息不得扣除 B . 分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息准予扣除 C . 直接或间接实际支付给境外关联方的利息应视同分配的股息，按照股息和利息分别适用的所得税税率差补征企业所得税 D . 已扣缴的所得税税款多于按股息计算应征所得税税款的，多出的部分不予退税

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• 企业实际支付给境内关联方的利息支出在计算应纳税所得额时准予扣除的有()。

  A．不超过接受关联方债权性投资与其权益性投资比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分 B．企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的 C．该企业的实际税负不高于境内关联方的 D．该企业的实际税负不低于于境内关联方的

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• 对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不准在以后纳税年度结转扣除。（）

  此题为判断题(对，错)。

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• 居民企业发生的下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期直接扣除的有（)。

  A．企业经批准发行债券的利息支出 B．建造、购置固定资产期间的利息支出 C．因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出 D．固定资产减值之前和交付使用之后发生的借款利息支出 E．银行企业内部营业机构之间支付的利息

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• 计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的是（）

  A．乙企业应按规定补税 B．企业所得税税款 C．用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D．用于广告样品的应税消费品 此题为多项选择题。

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• 企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

  A．环保部门所处的罚款 B．企业违反商业合同支付的违约金 C．税务机关加收的滞纳金 D．司法机关没收的财物

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