下列关于审计风险的说法中。正确的是（）

相似题目

• 关于审计风险模型中影响要素，下列说法中，错误的是（ ）

  A . 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 B . 审计风险是注册会计师审计前面临的 C . 重大错报风险是评估得来的 D . 审计风险是预先设定的

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• 关于审计管辖，下列说法中正确的是（）。

  A . 在地方的中央部门的下属单位，属于地方审计机关的审计管辖范围 B . 某单位的国有资产属中央部门监督管理的，由审计署审计管辖；属地方部门监督管理的，由地方审计机关审计管辖 C . 两个以上审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原则 D . 审计管辖权转移应当防止不必要的重复审计 E . 上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计

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• 关于经济责任审计项目风险评审，以下说法正确的是（）。

  A . 一级分行及以下机构内控合规部门应成立项目风险评审组，主要负责在项目实施后对被审计对象相关信息进行风险评估 B . 评审组组长必须由主管内控合规工作行领导担任 C . 一级分行项目风险评审组每次参加评审的成员应不少于5人 D . 二级分行项目风险评审组每次参加评审的成员应不少于5人

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• 下列关于审计风险的说法，正确的有（）

  A . 审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发 B . 审计风险不可以控制 C . 审计风险具有潜在性 D . 审计风险是客观存在的 E . 审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险

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• 下列关于风险评估和审计计划的说法中，不正确的有（ ）

  A . 注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，不能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化 B . 如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序 C . 评估重大错报风险，是一个不能变动的过程，一旦得出结论，不能更改 D . 了解被审计单位及其环境，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

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• 关于银行信息系统风险审计，说法不正确的是（）。

  A . 总体风险审计是指对本机构所有信息系统共有的公共部分进行审计，至少每1年审计一次 B . 系统审阅是指对研发、运行及退出的全过程进行审计，分投产前、投产中和投产后的审阅 C . 投产前的系统审阅采用现场形式 D . 以上都是

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• 下列关于审计风险的说法中，不正确的有（）。

  A . 固有风险（重大错报风险）与检查风险成正比 B . 控制风险（重大错报风险）与固有风险（重大错报风险）成反比 C . 审计风险是客观存在的，因此是不可控的 D . 内部控制越有效.控制风险（重大错报风险）的评估水平就越低 E . 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

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• 下列关于审计风险准则的说法中，不正确的是（）。

  A . 审计风险准则要求注册会计师必须了解被审计单位及其环境 B . 审计风险准则要求注册会计师在评估重大错报风险之前都要实施风险评估程序 C . 审计风险准则要求注册会计师针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序 D . 审计准则要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩

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• 关于审计风险模型中其各要素，下列说法中，不正确的是（）。

  A . 审计风险是预先设定的 B . 重大错报风险是评估的 C . 审计风险是注册会计师审计前面临的 D . 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

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• 下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有（）。

  A . A、在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过了解和实施控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取综合性方案实施进一步审计程序 B . B、计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高。当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平 C . C、在执行甲公司2012年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过实施了解和控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取实质性方案实施进一步审计程序 D . D、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应对措施

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• 注册会计师在应对舞弊导致的重大错报风险时，需要与被审计单位沟通。下列关于此类沟通的说法中，正确的是( )。

  A . 如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通 B . 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层 C . 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通 D . 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别

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• 以下关于风险导向审计的说法中，正确的有（）

  A . 从理论上解决了审计抽样的随意性和审计资源的分配问题 B . 不再依赖控制测试，而是主要以实质性程序获取审计证据 C . 风险导向审计扩大了考虑审计的风险所涉及的范围，有利于降低审计风险 D . 风险导向审计方法以审计风险模型分析为基础

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• 下列关于针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序的说法中，不正确的是（）。

  A . 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序 B . 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系 C . 在进一步审计程序的性质、时间安排和范围中，性质是最重要的 D . 不论是人工控制还是自动化控制，注册会计师所设计的进一步审计程序是一致的

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• 下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（）。

  A . A、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 B . B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C . C、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D . D、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

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• 关于审计风险模型中其各要素，下列说法中，正确的是（）。

  A . 审计风险是预先设定的 B . 重大报错风险是评估的 C . 审计风险是注册会计师审计前面临的 D . 检查风险是注册会计师通过实施实质性质程序控制的 E . 以上均正确

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• 下面关于风险导向审计的说法中，正确的有（）

  A . 审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 B . 审计风险模型的出现，从理论上解决了采用抽样审计的随意性 C . 检查风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生重大错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 D . 最初开发的审计风险模型是审计风险（AR）＝固有风险（IR）×控制风险（CR）×检查风险（DR）

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• 关于审计风险模型下列说法中正确的有（）

  A . 控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性 B . 审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 C . 固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性 D . 检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险

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• 下列关于风险基础审计的说法中，正确的有（）

  A . 内部控制越有效，控制风险越低 B . 当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据 C . 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少 D . 较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多 E . 固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低

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• 重大错报风险是审计风险的组成部分，下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。

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• 下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是()。

  A．重要性和审计证据之间成反向变动关系 B．重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系 C．审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系 D．重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系

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• 目前，我国商业银行内部审计体系已基本体现了巴塞尔银行监管委员会《操作风险管理和监管的稳健做法》关于内部审计部门的机构设置的原则规定。下列关于我国商业银行内部审计体系说法不正确的是()。

  A．审计委员会对董事会负责，直接向董事会报告，确保了内部审计体系的独立性和权威性 B．内部审计部门严格实行自上而下的垂直管理，下级审计部门直接对上级审计部门负责 C．内部审计部门参与商业银行操作风险管理，确保其有效性 D．内部审计部门对操作风险管理政策本身的有效性和风险政策、程序等执行情况进行全面的审计和监督

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• 因为对审计成本的考虑，内部审计部门在取得董事会的批准后对两个项目进行风险评估，并选择潜在风险最大的实施审计，关于这个项目的选择，下列说法中正确的是（）

  A．金额大的项目风险一定高于金额小的项目 B．根据两个项目潜在的不利影响的暴露程度衡量风险 C．项目中包含的程序复杂，项目规模大的风险大 D．审计委员会要求审计的项目比管理层认为应当审计的项目优先考虑

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• 在评估被审计单位重大错报风险时，注册会计师的下列说法中不正确的是（）

  A．与认定间接相关的控制，在防止或发现纠正认定中错报的作用与直接相关的控制相比要小 B．对于特别风险，注册会计师不可以依赖以前期间获取的审计证据 C．即使被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，仅通过实施实质性程序也能获取充分、适当的审计证据 D．注册会计师应当根据风险评估的结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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• 下列关于审计风险模型各个要素的说法中，不正确的是（）。A.（可接受的）审计风险是预先设定的B.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性C.审计风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性D.重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性

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