房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（）。

相似题目

• 2×16年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照150％进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2×16年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。

  A . 2×16年12月31日无形资产的计税基础为5700万元 B . 专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 C . 2×16年应交所得税为2475万元 D . 2×16年所得税费用为2000万元

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• 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有（）。

  A . 企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B . 可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C . 按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D . 预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更

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• 甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（）万元。

  A . 24.5 B . 15 C . 24 D . 15.5

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• 按实际数预缴企业所得税的企业分月或分季预缴时，宜忽略会计利润与应纳税所得额的差异，按会计利润申报。这样可以起到推迟纳税的作用。

  A . 正确 B . 错误

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• 对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，属于行政许可

  A . 正确 B . 错误

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• 甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。

  A . 预缴时需要报送备案资料办理备案手续 B . 预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续 C . 汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》 D . 纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料

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• 某企业安置残疾人员开展一些力所能及的工作，在3月份开展第一季度预缴时申请享受“安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除”的企业所得税优惠，税务机关以下做法正确的是（）。

  A . 企业可以在预缴时享受，税务机关应为其办理备案手续 B . 企业不能在预缴时享受，只能在汇算清缴时享受 C . 税务机关告知纳税人，要享受该项优惠政策，由于涉及到计算加计扣除的问题，因此必须走审批的程序 D . 税务机关告知纳税人，纳税人应在汇算清缴时一并报送备案资料，即填写《企业所得税优惠事项备案表》，办理备案手续

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• 如果企业预计今年的效益好于上一年度，则可以选择按实际数预缴企业所得税。

  A . 正确 B . 错误

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• 查账征收的居民企业在进行所得税月度预缴时使用的是（）报表

  A . 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》； B . 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（b类，2014年版）》； C . 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》； D . 《中华人民共和国企业所得税年度预缴纳税申报表（b类，2014年版）》。

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• 2015年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。

  A . 2015年12月31日无形资产的计税基础为5700万元 B . 无形资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 C . 2015年应交所得税为2475万元 D . 2015年所得税费用为2000万元

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• 预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，可以按照小型微利企业优惠预缴税款；超过10万元的，不（停止）享受其中的减半征税政策的小型微利企业包括（）。

  A . 采取定率征收的小型微利企业 B . 新办小型微利企业 C . 采取查账征收的小型微利企业 D . 采取定额征收的小型微利企业

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• 【判断题】分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴税款，按照实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，还可以按照经税务机关认可的其他方法预缴。（）

  A．Y.是 B．N.否

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• 5、（2017年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

  A．（300＋38）×25%－60＝24.5（万元） B．300×25%－60＝15（万元） C．（300＋300×12%）×25%－60＝24（万元） D．[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5（万元）

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• 小型微利企业在预缴时不可以享受优惠，只能在汇算清缴时享受。（)

  是 否

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• 稽查人员检查发现某企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准，应按规定补缴税款和按预交期分别计征滞纳金。此题为判断题(对，错)。

  是 否

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• 对于按照实际利润额预缴税款的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策;超过20万元的，应停止享受减半征税政策。()

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• 符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，必须在税务机关审核批准之后才能享受小型微利企业所得税优惠政策。（)

  是 否

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• 根据相关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列（)情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算。

  A．综合所得年收入不超过12万元 B．年度汇算需补税金额不超过400元的 C．已预缴税额与年度应纳税额一致 D．不申请年度汇算退税的

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• 房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于()的预计利润率，预缴企业所得税。

  A．20% B．15% C．10% D．3%

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• 北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企监所得税为（）万元。

  <img src='https://img2.soutiyun.com/ask/uploadfile/3249001-3252000/7b02bb3439e14818108b7c63f04ff78f.gif' />

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• 房地产企业所得税季度预缴申报表可否弥补账面亏损？

  问题内容：一家兼有酒店经营与房地产开发的企业（两项业务汇总申报企业所得税），因酒店先行建成并先开始营业，这样酒店设备及设施折旧额较大，致使汇总会计报表是亏损的。季度企业所得税申报时，司根据国税函（2008）635号文，在申报表第4行填入会计报表利润总额+年初未弥补亏损+房地产预售预计利润计算所得的数据。请问，我司以上所得税季度申报是否正确？

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• 甲公司 2016年实现会计利润总额 300万元，预缴企业所得税税额 60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38万元。已知企业所得税税率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

  A．（300+38）×25%-60=24.5（万元） B．300×25%-60=15（万元） C．（300+300×12%）×25%-60=24（万元） D．[300+38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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• 甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下: （1）建筑材料销售收入5 000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。 （2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐款1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。 （4）全年利润总额为280万元。 已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）

  A．存货盘盈0.2万元 B．存款利息收入0.8万元 C．生产设备出租收入60万元 D．国债利息收入1.5万元

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• 居民个人王某2021年7月取得全年一次性奖金且并入综合所得计算个人所得税预扣预缴时，下列（）选项可能从中扣除

  A．住房公积金 B．子女教育专项附加扣除 C．商业健康保险 D．公益慈善事业捐赠

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