A公司2×14年12月31日购入一台价值400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25％。2×16年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。

甲公司2×14年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备，购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为12万元，按照年限平均法计提折旧。2×15年年末因出现减值迹象，甲公司对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元，如果继续使用，预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2×16年该生产设备应计提折旧额为（）万元。

2013年12月1日，A公司从证券市场上购入B公司的股票作为可供出售金融资产。实际支付款项400万元（含相关税费10万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为380万元。2014年3月31日，其公允价值为300万元，而且预计还会持续下跌。假定A公司按季对外提供财务报告，则A公司2014年3月31日应确认的资产减值损失为（）万元。

2013年12月1日，A公司从证券市场上购入B公司的股票作为可供出售金融资产，实际支付款项400万元（含相关税费2万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为380万元。2014年3月31日，其公允价值为300万元，而且还会持续下跌。A公司2014年3月31日应确认的资产减值损失为（）万元。

某股份有限公司2014年3月30日以每股12元的价格购入某上市公司的股票400万股，并将其划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费40万元。2014年5月20日收到该上市公司按照每股0.5元发放的现金股利。2014年12月31日，该股票的市价为每股11元。2014年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（）万元。

甲公司2012年12月31日A专利权的可收回金额为320万元。该无形资产系2010年10月2日购入并交付管理部门使用，入账价值为525万元，预计使用年限为5年。甲公司2012年12月31日A专利权账面价值为()。

甲公司2014年12月份有关A商品收、发、存情况如下：（1）12月1日结存600件，单位成本为2万元。（2）12月8日购入400件，单位成本为2.2万元。（3）12月10日发出800件。（4）12月20日购入600件，单位成本为2.3万元。（5）12月28日发出400件。（6）12月31日购入400件，单位成本为2.5万元。甲公司用先进先出法计算A商品2014年12月份发出存货的成本为（）万元。

A公司为增值税一般纳税人。2×14年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，增值税税额为34万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，A公司适用的所得税税率为25％。2×16年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A公司于2012年11月10日从证券市场上购入B公司发行在外的股票400万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用10万元，2012年12月31日，这部分股票的公允价值为2050万元，A公司2012年12月31日应确认的公允价值变动损益为（）万元。

2×16年1月1日，甲公司购入乙公司持有的A公司发行的10年期公司债券，经协商确定购入价格为500万元。同时签订了一项看跌期权合约，期权行权日为2×16年12月31日，行权价为480万元，期权的公允价值（时间价值）为10万元。购买日根据相关信息合理预计行权日该债券的公允价值为460万元。该债券于2×14年1月1日发行，甲公司购入该债券时已将其分类为可供出售金融资产，面值为500万元，票面年利率6％（等于实际年利率），该债券于每年年末支付利息。下列说法中正确的有（）。

恒通公司于2009年10月20日，以每股25元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票另支付手续费20万元。12月22日，收到该上市公司按每股2元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股28元。2009年12月31日该交易性金融资产的账面价值为()万元。

仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。

2×14年8月30日，甲公司自公开市场购入乙上市公司100万股普通股股票，购买价款为每股4元，另支付手续费5万元，甲公司将其作为交易性金融资产核算。2×14年12月31日，甲公司按照市场法确定对乙上市公司股票的公允价值。2×14年12月31日，乙上市公司的股票收盘价为每股5元，2×14年12月31日甲公司该项交易性金融资产的公允价值为（）。

A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。A公司采用直线计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为（）万元。

2×16年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为10％，每年付息一次，实际年利率为7．53％。2×16年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2×16年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。

A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为（）万元。

2013年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2 000万元的债券。购入时实际支付价款2 080万元，另支付交易费用8万元。该债券发行日为2013年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为6%，实际年利率为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资2014年12月31日的账面价值为(　　)万元。

2×14年12月10日，甲公司支付价款1710万元（含交易费用10万元）购入乙公司股票200万股，占乙公司有表决权股份的1.5%，作为可供出售金融资产核算。2×14年12月31日，该股票市场价格为每股9元。2×15年2月5日，乙公司宣告发放现金股利2000万元。2×15年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司2×15年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为（）万元。

（难度系数3）14.2008年10月5日，北方公司与西方公司签订了一份销售合同，双方约定，2009年1月10日，北方公司按每台3万元的价格向西方公司销售A商品15台。2008年12月31日，北方公司A商品的单位成本为2.4万元，数量为10台。2008年12月31日，A商品的市场销售价格为2.8万元，若销售A商品时每台的销售费用为0.5万元。在上述情况下，2008年末北方公司结存的10台A商品的账面价值为（ ）万元。

17. A公司于2017年11月10日从证券市场上购入B公司发行在外的股票400万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用10万元，2017年12月31日，这部分股票的公允价值为2 050万元，A公司2017年12月31日应确认的公允价值变动损益为（ ）万元。

2×16年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的面值为1000万元的5年期不可赎回债券，将其划分为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为10%，每年付息一次，实际年利率为7.53%。2×16年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2×16年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元

A公司2012年12月31日购入价值200万元的设备一台,预计使用5年,无残值。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值,税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2014年应确认的递延所得税负债发生额为（）万元

仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用双倍余额递减法计提折旧，2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。

2016年10月1日，甲公司需购置一台需要安装的环保设备，预计价款为800万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助300万元的申请。2016年11月1日，政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款（同日到账）。2016年12月1日，甲公司购入该设备。2016年12月31日，该设备达到预订可使用状态，入账价值为820万元，使用寿命10年，采用年限平均法计提折旧（假定无残值）。甲公司

A公司2×16年1月1日从C公司购入一台不需要安装的N型机器作为固定资产使用，该机器已收到。购货合同约定，N型机器的总价款为2 000万元，A公司分3年支付，2×16年12月31日支付1 000万元，2×17年12月31日支付600万元，2×18年12月31日支付400万元。假定A公司3年期银行借款年利率为6%，不考虑固定资产折旧的计提等其他因素。