下列关于【汇算清缴退抵税（ITS）】功能说法正确的是（）

相似题目

• 《涉税通-企业所得税汇算清缴系统》是一套集数据采集、查询统计等功能于一体的数据管理平台。系统功能包括（）。

  A . 数据采集功能，接收企业端报表数据 B . 基础报表和汇总数据的审核功能 C . 便捷的查询和分析功能 D . 多项综合分析功能 E . 自动生成汇算清缴汇总表功能 F . 逐级汇总、上报数据

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• 某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。

  A . 未使用的房屋可计提折旧在税前扣除 B . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除 C . 企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除 D . 企业外购的商誉可通过摊销扣除 E . 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

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• 下列关于利息抵税的表述中，不正确的是（）。

  A . 企业采用不同的固定资产折旧会影响抵税的价值 B . 抵税来源于债务利息、资产折旧 C . 当企业的负债率低且其他条件不变的情况下，适当增加企业的负债额可以增加抵税的价值，从而，提高企业价值 D . 当企业负债率较低且其他条件不变的情况下，提高公司的所得税率可以增加抵税的价值，从而，提高企业的价值

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• 某外商投资企业向税务师咨询关于2014年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。

  A . 未使用的房屋可计提折旧在税前扣除 B . 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除 C . 企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除 D . 企业外购的商誉可通过摊销扣除 E . 各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除

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• 简述企业所得税汇算清缴模块的功能。

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• 下列企业中不需要办理企业所得税汇算清缴的是（）。

  A . 股份制企业 B . 私营有限责任公司 C . 独资、合伙性质的私营企业 D . 在民政部门登记的非营利性民办团体

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• 甲公司2015年应纳税所得额为19万元人民币，并符合税法规定的企业所得税小型微利企业的条件，该企业在办理企业所得税预缴及年度汇算清缴申报时，以下说法正确的是（）。

  A . 预缴时需要报送备案资料办理备案手续 B . 预缴时只需填写预缴申报表即可，不需履行备案手续 C . 汇算清缴时填写完汇算清缴申报表主表及附表（包括相关减免税信息），还必须要填写《企业所得税优惠事项备案表》 D . 纳税人享受小型微利企业的企业所得税优惠时，不需履行备案手续，但是需要留存备查资料

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• 下列各项中，符合现行行业所得税汇算清缴规定的有()

  A . A、实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴 B . B、参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与申报分开 C . C、纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额，按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。 D . D、参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款。

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• 某上市公司2011年度财务报告于2012年2月10日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2012年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是4月25日。 2012年1月10日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的一大批大额商品(达到重要性要求)退回。下列关于产品退回相关处理的说法中，正确的是()。

  A . A、冲减2012年度会计报表主营业务收入等相关项目 B . B、冲减2011年度会计报表主营业务收入等相关项目 C . C、不做会计处理 D . D、在2012年度会计报告报出时，冲减利润表主营业务收入项目的上年数等相关项目

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• 办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》，下列各项说法中正确的有（）。

  A . 税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关 B . 税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核 C . 纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报 D . 税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表

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• A上市公司2014年度财务报告于2015年2月15日编制完成，所得税汇算清缴日是3月20日，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2015年4月10日，经董事会批准报表对外公布日为4月20日，财务报告实际对外报出日为4月22日，股东大会召开日期是4月25日。2015年1月10日，因产品质量原因，客户将2014年12月10日购入的一大批大额商品（达到重要性要求）退回。 下列关于产品退回相关处理的说法中，正确的是（　　）。

  A . 冲减2015年度会计报表主营业务收入等相关项目 B . 冲减2014年度会计报表主营业务收入等相关项目 C . 不做会计处理 D . 在2015年度会计报告报出时，冲减利润表主营业务收入项目的上年数等相关项目

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• 专项附加扣除项目中，属于年度汇算清缴时统一申报的是（）

  A．继续教育 B．大病医疗 C．住房贷款 D．赡养老人

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• 下列不符合个人独资企业、合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点所需条件的是（）

  A．投资者在汇算清缴地点变更前10日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点等变更情况 B．在上一次选择汇算清缴地点满五年 C．上一次选择汇算清缴地点未满五年，但汇算清缴地所办企业终止经营 D．上一次选择汇算清缴地点未满五年，但投资者终止投资

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• 公司2018年应补交企业所得税10万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并缴纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）

  A．100 000×0.5‰×30＝1500（元） B．100 000×0.5‰×20＝1 000（元） C．100 000×0.5‰×15＝750（元） D．100 000×0.5‰×10＝500（元）

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• 企业在进行2018年汇算清缴时，简并优化表单的是（)。

  A．《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000) B．《投资收益纳税调整明细表》(A105030) C．《纳税调整项目明细表》(A105000) D．《境外所得税收抵免明细表》(A108000)

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• 取得综合所得办理汇算清缴，以下规定不正确的是（）

  A、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》 B、纳税人有两处以上任职、受雇单位的，经向主管税务机关备案，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 C、纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报 D、纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送

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• 根据办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的规定，下列各项中，说法正确的有（）

  A．2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额 B．没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除 C．纳税人在2019年度未足额享受的赡养老人专项附加扣除的，不可以在汇算期间补充扣除 D．纳税人在2019年度发生的符合条件的捐赠支出未申报扣除的,可以在年度汇算期间办理扣除 E．2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的，需要办理年度汇算 此题为多项选择题。

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• 下列关于登记为一般纳税人的新设企业办理汇算清缴后享受小型微利企业“六税两费”减免优惠的说法中正确的是（)。

  A．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年汇算清缴前，不得再申报享受“六税两费”减免优惠 B．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至当年12月31日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠 C．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠 D．按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人，自办理汇算清缴的次月1日至次年12月31日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠

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• 办理入库减免退抵税业务时，纳税人需要报送《退（抵）税申请表》、完税费（缴款）凭证复印件、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料。

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• 取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，错误的说法是（）

  A．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元 B．纳税年度内预缴税额低于应纳税额 C．纳税人申请退税 D．取得综合所得又有经营所得的

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• 下列关于【开具个人所得税纳税记录（ITS）】说法正确的是（）

  A．可以开具全国范围内的个人所得税纳税记录 B．开具的数据既包括自然人税收管理系统的个税完税数据，还包括金三核心征管系统个人代开发票、二手房交易等个税入库数据 C．开具的纳税记录包括所有已入库和已退库记录以及零申报（零收入或零税额）、税款1元以下免征等记录 D．如果使用手工录入纳税人登记情况信息来查询纳税记录，需要通过【业务授权审核（ITS）】菜单进行授权

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• B公司于2020年6月成立，9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月，B公司办理了2020年度汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。2022年4月，B公司办理了2021年度汇算清缴申报，确定是小型微利企业。以下关于B公司是否享受“六税两费”减免优惠的说法，正确的有：（）

  A．B公司于2022年4月征期申报3月的“六税两费”时，可以享受减免优惠 B．B公司于2022年4月征期申报3月的“六税两费”时，不可以享受减免优惠 C．B公司于2022年7月征期申报6月的“六税两费”时，可以享受减免优惠 D．B公司于2022年7月征期申报6月的“六税两费”时，不可以享受减免优惠 E．B公司于2022年8月征期申报7月的“六税两费”时，可以享受减免优惠

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• 下列选项中，属于取得综合所得需要办理汇算清缴的有（）

  A．纳税人申请退税 B．纳税年度内预缴税额低于应纳税额 C．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 D．从两处以上取得综合所得

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• 纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述错误的是（）

  A．对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报 B．对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报 C．纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报 D．纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报

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