下列各项中，属于薪酬业务内部控制测试程序的是：（）

相似题目

• 下列各项中，不属于注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点的是（　）。

  A . 审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准 B . 审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等会计记录的正确性 C . 审查固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异 D . 审查是否正确划分资本性支出和收益性支出

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• A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是()

  A . 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B . 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C . 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对 D . 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

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• 下列各项方法中不属于内部控制评价的程序和方法的是（）。

  A . 抽样法 B . 顺查法 C . 实地查验法 D . 穿行测试法

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）

  A . 实地观察仓库验收原材料的情况 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（）

  A . 询问和观察存货的盘点及接触、审批程序 B . 审查有关凭证是否经过适当审批 C . 审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证 D . 对成本项目进行分析性复核

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• 下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是（）

  A . 结账控制 B . 试算平衡控制 C . 对账控制 D . 编制方法控制

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• 下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

  A、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符 B、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出 C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核 D、对未质押的定期存款，检查开户证书原件

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• 注册会计师实施的下列程序中，属于银行存款控制测试程序的是（）

  A . 取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性 B . 检查银行存款收支的正确截止 C . 检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表 D . 函证银行存款余额

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• 下列各项中，属于职工薪酬实质性程序的是（）

  A . 观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成 B . 检查工资汇总表是否经授权审批 C . 检查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字 D . 分析比较本年度各个月份的工资变动情况，判断有无异常变动

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• 下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）

  A . 观察存货报关与盘点职责是否分离 B . 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C . 计算存货周转率并与上年进行比较 D . 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E . 对存货实施监盘等

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• 下例各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：（）

  A . 观察存货报关与盘点职责是否分离 B . 追踪原材料入库业务各项控制的执行情况 C . 计算存货周转率并与上年进行比较 D . 抽取存货盘点记录，检查盘点范围，组织方式等 E . 对存货实施等

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• 下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（）

  A . 应对管理层凌驾于控制之上的控制 B . 信息技术一般控制 C . 信息技术应用控制 D . 对期末财务报告流程的控制

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• 在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是（）。

  A . 函证银行存款 B . 抽查大额银行存款收支 C . 检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理 D . 检查银行存款收支的正确截止

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• 下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。

  A . 检查生产通知单是否连续编号 B . 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C . 编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D . 计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化 E . 抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

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• 下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是( )。

  A . 应对管理层凌驾于控制之上的控制 B . 信息技术一般控制 C . 信息技术应用控制 D . 对期末财务报告流程的控制

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• 下列各项中不属于初步业务活动程序表的组成内容的是（）。

  A . A.审计工作核对表 B . B.受理审计业务合同 C . C.前任CPA的回复函 D . D.向委托方征求拟与前任CPA沟通的沟通函和与前任CPA的沟通函

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• 下列各项审计程序中属于实质性测试程序的有()。

  A．盘点库存现金,并倒挤出期末库存现金真正余额 B．抽取大额现金支票存根,检查是否都经过授权批准 C．任意抽取数月的银行存款余额调节表,核查其是否按月编制并经复核无误 D．函证所有银行存款账户余额 E．A和B

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• 在测试信息技术一般控制时，注册会计师需要对影响系统驱动组件持续有效运行的各个领域实施控制测试，下列各项中不属于测试的内容的是（)。

  A、程序变更控制 B、计算机运行控制 C、程序数据访问控制 D、输入授权控制

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• 下列各项中，属于库存现金的内部控制测试程序的有（)。

  A．检查库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理 B．抽取并检查付款凭证 C．抽取一定期间的库存现金日记账与总账核对 D．检查外币现金的折算方法是否符合相关规定，是否与上年度一致

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• 下列各项审计程序中，属于对应付职工薪酬总体合理性进行分析的有（）

  A．核对工资总额的组成内容是否符合有关的规定 B．将本年度产品生产成本中的直接人工费用与前期比较 C．分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况 D．将本年度管理费用中的人工费用与前期比较 E．核对工资标准是否符合有关的规定

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• 下列各项中，属于应付职工薪酬实质性审查程序的是（）

  A．审阅与薪酬业务有关的制度规定 B．观察考勤、调配、工资结算等职责是否分离 C．抽查出勤、缺勤日数重点检查缺勤原因并于工资结算表核对金额 D．检查薪酬汇总表是否经过授权审批

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• 下列各项中，不属于薪酬业务循环使用的文件是（)。

  A．产量与工时记录 B．工资扣款通知单 C．员工录用和调配单 D．材料领用单

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• 下列各项中，属于控制测试内容的是（)。

  A．控制运行有效，则减少实质性程序 B．控制设计的不好，放弃控制测试，实施实质性程序 C．控制设计的好但没有执行，放弃控制测试，实施实质性程序 D．控制设计的好并得到执行，注册会计师拟信赖内部控制，实施控制测试

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• 下列各项中，属于薪酬业务循环中信息传递程序控制的有：

  A．编制用工计划要经主管人员审查批准 B．负责编制工资单的人员不负责工资单的审核 C．保管工资与记录工资的人员相互独立 D．会计不负责支付工资 E．企业设计一式多联、预先连续编号的原始凭证分别由不同的部门进行分权管理

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