内部审计人员在进行抽样时需要考虑的相关性原则是指抽样总体与（）相关。

相似题目

• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素不包括（）。

  A . 评估的财务报表层次的重大错报风险 B . 在信赖控制的基础上拟缩小实质性程序的范围 C . 剩余期间的长短 D . 是否有专家参与审计工作

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• M注册会计师在测试高顿公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，M注册会计师适宜采用抽样方法的有（ ）

  A . 验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致，并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单 B . 仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料人员的一致性 C . 请购单是否有专职审批人员的签字 D . 销售发票是否附有发货单和经批准的销售单

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• 注册会计师拟运用统计抽样进行控制测试。在确定样本规模时，需要考虑的是（）。

  A . 信赖不足风险 B . 预计总体偏差率 C . 总体的适当性 D . 总体偏差率上限

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• 在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑的措施包括（）。

  A . 增加样本量 B . 执行替代审计程序 C . 修改实质性程序 D . 发表保留意见或否定意见

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• 在运用统计抽样方法进行控制测试时，注册会计师对68个项目实施了既定的审计程序，发现4例偏差，可接受的信赖过度风险为10%，风险系数8.0，假设考虑了抽样风险，以下说法中不正确的有（　　）。

  A . 总体偏差率上限为5.9% B . 样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计 C . 将样本中发现的偏差数量除以样本规模的结果为样本偏差率 D . 总体实际偏差率超过5.9%的风险为10%

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• 统计抽样是审计人员运用（），遵循随机原则，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。

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• 审计人员打算对永续存货记录抽样，以确定帐户余额是否在金额的错估，帐户总余额由大量的低价值项目和少量的高价值项目构成。审计人员决定检查所有金额在$5000以上的项目，对剩余的项目进行随机抽样。这一审计决定的原因是：审计人员的目的是发现永续存货记录中的大额差错，但不能确定是否需要对存货全部检查。审计人员预计误差将随永续存货记录的价值变化而变化。为达到审计目标，最有效的抽样方式是（）。

  A . 货币单位抽样 B . 比率估计 C . 属性抽样 D . 分层均值抽样

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• 在审计事项包含的（），需要对审计事项某一方面的总体特征作出结论时，审计人员可以进行审计抽样。

  A . 项目数量较多 B . 项目数量较少 C . 项目特别重要 D . 项目金额较大

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• 在对属性测试的项目进行抽样时，审计人员必须考虑：置信度、要求的精确度，和（）。

  A . 总体的帐面金额 B . 抽样间隔 C . 预计偏差率 D . 总体标准差

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• 内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指（）。

  A . 非抽样风险 B . 抽样风险 C . 误拒风险 D . 误受风险

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• 注册会计师运用审计抽样在期中对被审计单位进行控制测试后，在确定是否需要针对剩余期间获取额外的审计证据以及获取哪些审计证据时，注册会计师通常需要考虑的因素包括（）。

  A . 评估的认定层次重大错报风险的重要程度 B . 在期中测试的特定控制，自期中测试后控制发生的重大变化 C . 剩余期间的长度 D . 控制环境

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• 在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一初步信息，审计人员（）。

  A . 几乎不能依赖以前年度的抽样结果，鉴于这些结果只适用于以前年度的总体 B . 经常选择一个包含30到50个项目的试点样本（pilot sample），用它估计总体变动程度 C . 经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，用这些项目变动程度估计总体审计值的变动程度。而后抛弃试点样本，从总体剩余的部分中抽取真实样本。 D . 经常随机选择一个包含30到50个项目的试点样本，计算这一样本的跨度区间，利用这一跨度区间作为计算样本规模时总体变动程度的估计

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• 在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑()

  A . 增加样本量 B . 执行替代审计程序 C . 修改实质性测试程序 D . 发表保留意见或否定意见

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• 内部审计师采用多种技术进行抽样。一种常用的方式是随机抽样。以下哪一种情况最不适合随机抽样？审计人员需要（）

  A . 测试销售是否被适当授权并有货运单 B . 证实应收帐款，且已选择了最大的帐户进行函证，剩下的帐户未计算数目。审计人员只有一张按字母顺序排列的计算机制作的表格。该表格大约有250页，每一页上有50个帐户 C . 从月销售日记帐中抽样，确认这些项目是否被记入了正确的期间，以获取适当的销售截止的证据 D . 测试永续存货记录，确保样本包括了帐户中金额最大的项目

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• 审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有（）。

  A . 总体数量 B . 总体偏差水平 C . 审计结论的精确限度 D . 审计结论的可靠性程度 E . 以往类似审计项目的经验

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• 在进行变量抽样时，审计人员必须考虑：需要的精确度、标准离差和（）。

  A . 总体的帐面金额 B . 可接受风险水平 C . 预计偏差率 D . 抽样间隔

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• 审计人员在运用公式确定抽样样本数量时，不重复抽样比重复抽样要多考虑（）因素。

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• 审计抽样时审计人员在进行审计时，从被审计对象总体中抽出一部分项目进行审计，从而得出结论的方法。（)

  是 否

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• ＜2＞、注册会计师在测试丙公司购货、销售、领料等相关业务的内部控制时，正在考虑运用审计抽样方法的适用性。在测试以下相关内部控制运行的情况时，适宜采用抽样方法的是（）。

  A.仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性 B.A型原材料：2009年审计时发现了大量冒领情况，经提证丙公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2010年全年领用7000余次，每次按规定只能领取12公斤 C.验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单 D.请购单是否有专职审批人员的签字

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• 审计人员在对样本实施必要的审计后，需要对抽样结果进行评价，其程序是( )。

  A．分析样本误差 B．推断总体误差 C．重估抽样风险 D．形成审计结论

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• 抽样人员执行现场抽样任务时，应当向被抽样单位出示相关证明文件，原则上同一人可以同时承担当次抽样和检验工作。（)

  是 否

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• 审查Y公司2006年度财务报表时，K注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为200万元。为了在保证审计质量的前提下提高审计工作的效率，K注册会计师决定尽可能多地实施审计抽样。在考虑财务报表各项目或相关内部控制有效性测试对审计抽样的适用性时，在以下各项目中，不适宜采用审计抽样的是()。

  A．短期借款：全年共发生6笔，其中4笔金额均在100-150万元的范围内，其余2笔金额分别为19万元和8万元 B．A-型原材料：2005年审计时发现了大量虚报冒领情况，经提请Y公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2006年全年领用6000余次，每次按规定只能领取10公斤 C．应付账款：全年发生808笔，金额均在10-20万元之间，除9笔年末尚未付清外，其余均已在2006年10月底之前付清 D．销售发票是否附有销售单和发货凭证：2005年控制测试显示该项内部控制执行有效，2006年开具销售发票3256张

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• 下列各项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的有（）

  A．高估应收账款 B．职责分离不充分 C．没有进行有效的独立复核 D．销货发票上单价与数量的乘积计算错误 E．没有授权签字或签字人员在该领域没有权限

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• 在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑()。

  A．增加样本量或执行替代审计程序 B．增加样本量或修改实质性测试程序 C．修改实质性测试程序 D．执行替代审计程序

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