下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是

相似题目

• 注册会计师应当针对识别和评估的认定层次重大错报风险设计和实施实质性程序。下列关于实质性程序获取的审计证据与其实现的审计目的的说法中，不恰当的是（）。

  A . 检查账面记录，其目的是对财务报表所包含信息进行验证 B . 检查有形资产，其目的是证实有形资产是否存在及其状态 C . 函证应收账款，其目的是证实被审计单位账面已记录的应收账款计价是否正确 D . 重新计算固定资产折旧，其目的是验证被审计单位已经计算并确认的固定资产折旧金额是否正确

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• 下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）。

  A . 询问 B . 观察 C . 分析程序 D . 检查

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• 注册会计师了解到被审计单位指派专人对销售发票进行复核，则为确定该项内部控制的执行效果，下列实施的控制测试程序中恰当的是( )。

  A . 观察销售发票 B . 询问复核人员 C . 重新复核复核人员已复核过的发票 D . 检查复核人员在销售发票上的签名

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• 下列有关注册会计师了解经营风险的说法中，恰当的有（）。

  A . 经营风险可能源于不恰当的目标和战略 B . 所有经营风险都与财务报表重大错报风险相关 C . 经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表 D . 经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响

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• 注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是（）。

  A . 考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力 B . 考虑管理层的经营活动目标 C . 考虑财务报表重大错报金额是多少 D . 考虑管理层的投资决策

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• 以下关于注册会计师了解企业的内部控制的说法中，正确的是（ ）

  A . 在评价控制环境各个要素时，注册会计师应当考虑控制环境的重要要素是否得到执行 B . 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正重大错报 C . 控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑 D . 注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否执行，包括控制是否得到一贯执行

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• 下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。

  A、识别和评估认定层次重大错报风险 B、识别和评估财务报表层次重大错报风险 C、评估审计风险 D、评估舞弊风险

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• 针对注册会计师了解被审计单位财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是（）。

  A . 考虑被审计单位的会计政策变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息 B . 考虑财务报表重大错报金额是多少 C . 考虑管理层的投资决策 D . 考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力

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• 注册会计师拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，下列相关说法中，不恰当的是( )。

  A . 每次审计都测试足够数量的控制 B . 每三年至少对内部控制测试一次 C . 可减少本次审计控制测试的数量 D . 将所有拟信赖控制的测试集中于某次审计，而在之后的两次不加测试

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• 在业务执行期间，注册会计师应通过指导、监督、复核来控制业务质量。下列关于复核的说法中，不恰当的是( )。

  A . 复核人员应当拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感 B . 项目组助理人员不应参与对工作底稿的复核 C . 由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作 D . 对金融机构客户复核工作可能需要更为详细

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• ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。下列关于A注册会计师拟实施的对控制测试的说法中，恰当的可能有()。

  A . 针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师应当在每次审计中都测试这些控制 B . 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试 C . 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据 D . 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

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• 关于注册会计师对信息系统的依赖程度，以下说法中，不恰当的是（）。

  A . 如果不依赖信息系统，则没有必要了解、验证信息技术的一般控制 B . 仅依赖人工控制，且人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则不需要验证信息技术一般控制 C . 如果仅依赖人工控制，并且人工控制依赖系统所生成的信息或报告，则需要了解、验证信息技术的一般控制 D . 在依赖自动控制的同时也依赖人工控制时，无需验证自动化的应用控制

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• 下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）

  A . 询问 B . 观察 C . 分析程序 D . 检查

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• 注册会计师在测试被审计单位的银行存款内部控制时，应当对收款凭证实施的检查下列说法中不恰当的是（ ）。

  A . 核对收款凭证与银行对账单是否相符 B . 核对银行存款日记账的收入金额是否正确 C . 核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符 D . 核对收款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否相符

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• 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。

  A . 内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证 B . 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C . 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D . 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

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• 在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（）。

  A . 注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动 B . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动 C . 注册会计师应当了解与审计相关的控制活动 D . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动

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• 下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。

  A . 注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制 B . 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制 C . 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制 D . 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制

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• 下列关于注册会计师对审计抽样方法的运用的说法中，不恰当的是（）。

  A . 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B . 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C . 审计抽样适用于所有的控制测试 D . 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序

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• 关于集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容，下列说法中，不恰当的是（）。

  A . 组成部分注册会计师应执行的工作 B . 组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容 C . 集团项目组对其工作的利用 D . 集团项目组将新识别的关联方告知其他组成部分注册会计师

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• 下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（）。

  A . 注册会计师审计的产生早于政府审计 B . 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C . 1721年，查尔斯•斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告 D . 现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的

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• 虽然在期末实施审计程序在很多情况下非常必要，但仍不排除注册会计师在期中实施审计程序可能发挥的积极作用。下列关于注册会计师在期中实施审计程序的说法中恰当的是（ ）

  A . 如果在期中实施控制测试，注册会计师可以测试被审计单位对控制的监督以获取审计证据，将控制在期中运行有效性的审计证据延伸至期末 B . 对收入的截止认定和未决诉讼，注册会计师只需要在期中做测试 C . 为获得资产负债表日的存货余额证据，注册会计师可在期中实施存货监盘等相关审计程序 D . 当注册会计师在了解被审计单位内部控制时，发现被审计单位财务总监贪污收到的款项，确认货币资金项目存在错报，注册会计师应当实施期中测试，针对剩余期间实施进一步的实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

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• 下列各项中，关于注册会计师对被审计单位内部控制审计出具非无保留意见的内部控制审计报告的说法中不恰当的是（)。

  A．只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据，注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告 B．如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷，除非审计范围受到限制，注册会计师应当对内部控制发表否定意见 C．如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，构成审计范围受到限制 D．在因审计范围受到限制而无法表示意见时，注册会计师应当就未能完成整个内部控制审计工作的情况，以书面形式与管理层和治理层进行沟通

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• 下列各项中，基于集团审计目的了解组成部分注册会计师的说法中不恰当的是（）

  A．如集团项目组计划仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，无需了解这些组成部分注册会计师 B．如组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组不应要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行相关工作 C．如组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求，集团项目组能够通过对组成部分财务信息实施进一步审计程序，以消除组成部分注册会计师不具有独立性的影响 D．集团项目组可以通过参与组成部分注册会计师的工作，消除组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中的影响

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• 1、下列有关内部控制审计中注册会计师了解内部控制的相关说法，正确的是（）。

  A．注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制 B．注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果 C．注册会计师应当了解内部控制的以下要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督 D．在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险

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